中国居民赴斯洛文尼亚投资税收指南

国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组 前言 为了帮助投资者了解和熟悉斯洛文尼亚共和国（以下简称“斯洛文尼亚”或“斯”）的投资税收环境，特别是税收法律法规，提高税收合规水平，我们编写了《中国居民赴斯洛文尼亚投资税收指南》（以下简称《指南》）。《指南》围绕斯洛文尼亚的经济概况、投资环境、税制状况、税收征管、特别纳税调整、税收协定等方面分以下六章进行解读。 第一章斯洛文尼亚经济概况，主要介绍了斯洛文尼亚近年经济发展情况、支柱和重点行业、经贸合作和投资政策等方面，为中国居民赴斯洛文尼亚投资提供了概括性的指引。 第二章斯洛文尼亚税收制度简介，主要介绍了斯洛文尼亚的税收制度，包括税收概览、税制体系以及斯洛文尼亚最新的重大税制变化，涉及企业所得税、个人所得税、增值税等，并介绍了各个税种相关的税收优惠政策等。 第三章税收征收和管理制度，主要介绍了斯洛文尼亚税收征收和管理制度，包括税收管理机构、税务登记、税款申报缴纳、税务检查以及争议解决等相关税收事项。 第四章特别纳税调整政策，主要介绍了特别纳税调整政策，包括关联交易、同期资料、转让定价调查等。 第五章中斯税收协定及相互协商程序，主要介绍了中国与斯洛文尼亚税收协定、相互协商程序以及税收协定争议的主要表现与防范。 第六章在斯洛文尼亚投资可能存在的税收风险，主要从信息报告、纳税申报、调查认定等方面提示中国居民赴斯洛文尼亚投资的税收风险。 《指南》基于2025年6月底前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能发生的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠 申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，以避免不必要的税收风险及由此带来的损失。 《指南》存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。 目录 第一章斯洛文尼亚经济概况...........................................................................1 11.1近年经济发展情况...................................................................................11.2支柱和重点行业......................................................................................31.2.1支柱行业.........................................................................................31.2.2重点行业.........................................................................................41.3经贸合作.................................................................................................81.4投资政策...............................................................................................111.4.1投资门槛........................................................................................111.4.2投资吸引力....................................................................................131.4.3投资退出政策................................................................................15第二章斯洛文尼亚税收制度简介..................................................................162.1概览......................................................................................................162.1.1税制综述........................................................................................162.1.2税收法律体系................................................................................162.1.3最新税制变化................................................................................172.2企业所得税...........................................................................................212.2.1居民企业........................................................................................222.2.2非居民企业....................................................................................362.2.3申报制度........................................................................................392.3个人所得税...........................................................................................392.3.1居民纳税人....................................................................................402.3.2非居民纳税人................................................................................502.3.3申报制度........................................................................................572.4增值税...................................................................................................572.4.1概述...............................................................................................572.4.2税收优惠........................................................................................602.4.3应纳税额........................................................................................632.4.4申报制度........................................................................................652.4.5其他...............................................................................................652.5消费税...................................................................................................662.5.1概述...............................................................................................67 2.5.2税收优惠........................................................................................692.5.3应纳税额........................................................................................702.5.4申报制度........................................................................................702.6财产税...................................................................................................712.6.1房产税...........................................................................................712.6.2不动产转让税................................................................................712.6.3土地用途变化所得税......................................................................732.7关税......................................................................................................732.7.1概述...............................................................................................732.7.2税收优惠........................................................................................752.7.3应纳税额........................................................................................752.8其他税费...............................