中国居民赴斯洛文尼亚投资税收指南

经济发展情况：2024年，斯洛文尼亚国内生产总值670亿欧元，人均国内生产总值3.1万欧元，国内生产总值增长率1.6%。经济高度外向型，对外贸易占比较高。2007年加入欧元区，采用欧元作为本国货币。
支柱和重点行业：汽车产品制造业、金属加工业、化学与医药制造业、能源生产业、电气电子和电信产品及服务业、旅游业。
经贸合作：斯洛文尼亚积极参与地区性经贸合作，与中国签署了多项贸易协定，双边关系发展顺利。
投资政策：斯洛文尼亚设有专门机构负责吸引外国投资，投资门槛较低，投资领域广泛，利润汇出不受限制。

税制综述：斯洛文尼亚税收制度主要由针对收入征收的直接税、针对财产征收的直接税和间接税构成。主要税种包括企业所得税、增值税、个人所得税、消费税、关税和社会保险金等。
最新税制变化：斯洛文尼亚近期通过了多项税法修正案，包括全球最低企业所得税法、企业所得税法修正案、个人所得税法修正案、消费税法修正案等，对税收政策进行了调整。
企业所得税：居民企业对其全球收入纳税，非居民企业仅就来源于斯洛文尼亚的收入纳税。税率为19%，部分情况可享受零税率优惠。
个人所得税：个人所得税以一个日历年度内不同来源的收入单独计算独立的计税基础，然后加总并且采用累进税率计税。特定项目的被动收入适用25%的固定税率单独计税。
增值税：纳税人须就其在斯洛文尼亚境内提供的商品与服务、进口货物缴纳增值税。税率为22%，部分情况可享受9.5%、5%和零税率的优惠。
其他税费：斯洛文尼亚还征收消费税、财产税、关税、遗产和赠与税、金融服务税、保险合同税、机动车辆税、船舶税、社会保险金、退出税和银行附加税等。

关联交易：斯洛文尼亚对关联交易的规定遵循OECD转让定价指南，主要包含有形资产的购销、转让和使用、无形资产的转让和使用、融通资金和提供劳务及服务等方面。
同期资料：斯洛文尼亚实施国别报告指南，要求跨国企业提交主体文档、本地文档和国别报告。
转让定价调查：斯洛文尼亚遵循OECD模式进行转让定价调查，主要方法包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法和利润分割法。
预约定价安排：斯洛文尼亚可申请预约定价安排，以事先确定关联交易的定价原则和计算方法。
受控外国企业：斯洛文尼亚适用受控外国企业制度，对境内公司直接或间接持有境外公司50%以上的股权、表决权或利润分享权利的企业进行监管。
成本分摊协议管理：斯洛文尼亚对成本分摊协议进行管理，以确保参与各方在研发、生产或获取资产、劳务和权利等方面承担的成本与风险。
资本弱化：斯洛文尼亚废除了资本弱化规定，但其利息限制规则类似于此规定。

中斯税收协定：中国与斯洛文尼亚签署了避免双重征税协定，协定内容包括主体范围、客体范围、领土范围、常设机构的认定、不同类型收入的税收管辖、税收抵免政策、无差别待遇原则等。
中斯税收协定相互协商程序：当一方缔约国的措施导致或将导致对另一方缔约国居民不符合税收协定规定的征税行为时，可以启动相互协商程序。
中斯税收协定争议的防范：企业应全面了解税收协定及斯洛文尼亚税法的具体规定，建立合理的税务风险控制及管理机制，加强与斯洛文尼亚税务机关的沟通交流工作。