中国居民赴安哥拉共和国投资税收指南

国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组 前言 为了帮助对外投资者了解和熟悉安哥拉共和国（以下简称“安哥拉”）的经济、投资环境，特别是税收法规，提高纳税合规水平，我们编写了《中国居民赴安哥拉共和国投资税收指南》（以下简称《指南》）。该指南围绕安哥拉的基本情况、投资环境、税制状况、税收征管、税收协定等方面分以下六章进行解读。 第一章安哥拉经济概况，主要介绍了安哥拉近年经济发展情况、支柱和重点行业、经贸合作、投资政策等。 第二章安哥拉税收制度简介，主要介绍了安哥拉的税收制度，包括税制概览、设立的税种及各税种详细情况。 第三章税收征收和管理制度，主要介绍了安哥拉的税收征收和管理制度，包括税收管理机构、税务登记、税款申报缴纳、税务检查等相关税收事项。 第四章特别纳税调整政策，主要介绍了特别纳税调整政策，包括关联交易、同期资料、转让定价调查等。 第五章中安税收协定及相互协商程序，主要介绍了中安税收协定、相互协商程序以及税收协定争议的主要表现与防范。 第六章在安哥拉投资可能存在的税收风险，主要从信息报告、纳税申报、调查认定等方面提示中国居民赴安哥拉投资的税收风险。 《指南》基于截至2025年6月30日前收集的信息编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能发生的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、转让定价调整、税务检查等方面的问题时，及时向主管税务机关或专业机构咨询，以避免不必要的税收风险及由此带来的损失。 《指南》若有错漏之处，敬请广大读者不吝指正。 目录 第一章安哥拉经济概况.............................................1 1.1.1经济情况............................................11.1.2投资情况............................................11.1.3消费指数情况........................................21.1.4经济发展规划........................................2 1.2.1支柱行业............................................31.2.2重点行业............................................3 1.3经贸合作...................................................4 1.3.1参与地区性经贸合作..................................41.3.2与中国的经贸合作....................................5 1.4.1投资门槛............................................61.4.2投资吸引力..........................................81.4.3投资退出政策........................................8 第二章安哥拉税收制度简介.........................................9 2.1概览.......................................................9 2.1.1税制综述............................................92.1.2税收法律体系........................................92.1.3最新税制变化.......................................10 2.2企业所得税................................................12 2.2.1居民企业...........................................122.2.2非居民企业.........................................242.2.3申报制度...........................................26 2.3投资所得税................................................29 2.3.1概述...............................................292.3.2税收优惠...........................................322.3.3应纳税额...........................................332.3.4申报制度...........................................33 2.4个人所得税................................................34 2.4.1纳税人判定标准.....................................342.4.2征收范围...........................................35 2.4.3税率...............................................372.4.4应纳税额...........................................382.4.5非居民纳税人.......................................402.4.6申报制度...........................................402.5其他税（费）..............................................412.5.1采矿业税制.........................................412.5.2石油行业税制.......................................442.5.3不动产所得税.......................................472.5.4不动产交易税.......................................512.5.5增值税.............................................532.5.6消费税.............................................682.5.7关税...............................................752.5.8印花税.............................................772.5.9车船税.............................................832.5.10社会保障缴款......................................852.5.11博彩特别税........................................852.5.12外汇交易特别税....................................872.5.13特殊税制..........................................88 第三章税收征收和管理制度........................................90 3.1税收管理机构..............................................90 3.1.1税务系统机构设置...................................903.1.2税务管理机构职责...................................90 3.2.1税务登记...........................................913.2.2账簿凭证管理制度...................................933.2.3纳税申报...........................................973.2.4税务检查...........................................983.2.5税务代理...........................................993.2.6法律责任..........................................100 4.1关联交易.................................................1064.1.1关联关系判定标准..................................1064.1.2关联交易基本类型..................................1074.2同期资料.................................................1074.2.1分类及准备主体....................................107 4.2.2具体要求及内容....................................1084.2.3其他要求..........................................1084.3转让定价调查.............................................1084.3.1原则..............................................1084.3.2转让定价方法......................................1094.3.3转让定价调查......................................1094.4预约定价安排.............................................1094.5受控外国企业.............................................1094.6成本分摊协议管理.........................................1104.7资本弱化.................................................1104.8法律责任.................................................110 5.1中安税收协定.............................................111 5.1.1生效时间..........................................1115.1.2适用范围..........................................1115.1.3常设机构的认定....................................1135.1.4不同类型收入的税收管辖............................1155.1.5安哥拉税收