第一章 安哥拉经济概况
- 近年经济发展情况：安哥拉经济在经历多年衰退后，于2021年实现复苏，2024年GDP增长率为4.5%。然而，受外部经济环境、公共债务和财政预算等因素影响，预计2025年经济增长将放缓。
- 支柱和重点行业：石油和钻石开采是安哥拉国民经济的支柱产业，其他主要工业包括农产品加工、饮料生产、水泥等。农业、建筑业和渔业也是安哥拉的重要产业。
- 经贸合作：安哥拉是中国在非洲的第四大贸易伙伴，中国主要从安哥拉进口原油，向安哥拉出口机电产品、钢铁等。2024年12月起，中国给予安哥拉100%税目输华产品零关税待遇。
- 投资政策：安哥拉给予外国投资者国民待遇，并给予一系列税收优惠政策，如开发区税收优惠、小型和中型企业税收减免等。
第二章 安哥拉税收制度简介
- 税制概览：安哥拉实行单一国家税制，主要税种包括企业所得税、投资所得税、个人所得税、增值税、消费税和关税等。
- 最新税制变化：安哥拉近期通过了多项税收法令，对增值税、进口关税和外汇业务特别税等进行了调整。
- 企业所得税：安哥拉企业所得税税率为25%，特定行业和微型、小型和中型企业可享受税收优惠。
- 投资所得税：投资所得税税率为15%，特定收入可享受税收优惠。
- 个人所得税：个人所得税税率为13%-25%的超额累进税率，工薪阶层个人所得税月免征额有所提高。
- 其他税（费）：安哥拉对采矿业、石油行业、不动产、不动产交易、增值税、消费税、关税、印花税、车船税等制定了特殊税制。
第三章 税收征收和管理制度
- 税收管理机构：安哥拉的税收管理由财政部直接负责，一般税务管理局是其核心机构。
- 居民纳税人税收征收管理：包括税务登记、账簿凭证管理制度、纳税申报、税务检查、税务代理和法律责任等方面。
- 非居民纳税人税收征收管理：非居民企业需就其来源于安哥拉境内的利润缴纳企业所得税，并可能需要缴纳投资所得税。
第四章 特别纳税调整政策
- 关联交易：安哥拉对关联交易有明确的判定标准和基本类型，并规定了转让定价调查和调整方法。
- 同期资料：安哥拉要求年收入超过70亿宽扎的纳税人准备转让定价文档。
- 其他政策：安哥拉没有预约定价安排、受控外国企业和资本弱化等相关规定。
第五章 中安税收协定及相互协商程序
- 中安税收协定：中安税收协定于2022年6月11日生效，适用于2023年1月1日及以后开始的纳税年度取得的所得。协定规定了居民身份的判定标准、税种范围、领土范围、常设机构的认定、不同类型收入的税收管辖、税收抵免政策、非歧视待遇等。
- 相互协商程序：中安税收协定规定了相互协商程序，旨在解决两国之间因税收协定条款的解释和适用而引发的争议。
- 争议防范：建议纳税人全面了解中安税收协定及安哥拉税法，完善税务风险的内部控制与应对机制，并与安哥拉税务当局开展充分的沟通与交流。
第六章 在安哥拉投资可能存在的税收风险
- 信息报告风险：包括登记注册制度和信息报告制度等方面的风险。
- 纳税申报风险：包括在安哥拉设立子公司、分公司或代表处、取得与常设机构无关的所得等纳税申报风险。
- 调查认定风险：包括非境内注册居民企业认定风险、转让定价调查风险和资本弱化认定风险。
- 享受协定待遇风险：需注意中安税收协定的适用条件和程序，避免因误解而无法享受协定待遇。
- 其他风险：包括税收抵免、外汇管制、签证制度、治安风险、疫病风险和合同有效性等方面的风险。
