中国居民赴捷克投资税收指南

国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组 前言 为了帮助“走出去”投资者了解和熟悉捷克共和国（以下简称“捷克”）的税收法规，降低涉外税收风险，我们编写了《中国居民赴捷克共和国投资税收指南》（以下简称《指南》）。该指南围绕捷克的经济情况、投资环境、税制状况、税收征管以及税收协定等方面分以下六章进行解读。 第一章捷克经济概况，主要介绍了捷克的经济环境、投资吸引力、重点特色产业、贸易概况等。 第二章捷克税收制度简介，主要介绍了捷克的税收制度，包括税制概览、设立的税种及各税种详细政策解读。 第三章税收征收和管理制度，主要介绍了捷克的税收征收和管理制度，包括税收管理机构、税务登记、税款申报缴纳、税务检查、纳税评估以及争议解决等相关税收事项。 第四章特别纳税调整政策，主要介绍了特别纳税调整政策，包括关联交易、同期资料、转让定价调查等。 第五章中国捷克税收协定及相互协商程序，主要介绍了中捷税收协定、相互协商程序以及税收协定争议的主要表现与防范。 第六章在捷克投资可能存在的税收风险，主要从信息报告、纳税申报、调查认定等方面提示中国居民赴捷克投资的税收风险。 《指南》基于2025年6月前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能发生的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、享受税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，以避免不必要的税收风险及由此带来的损失。 《指南》存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。 目录 第一章捷克经济概况....................................................................1 1.1近年经济发展情况...............................................................................11.2支柱和重点行业..................................................................................31.3经贸合作.............................................................................................51.4投资政策.............................................................................................6第二章捷克税收制度简介..............................................................82.1概览.....................................................................................................82.1.1税制综述....................................................................................82.1.2税收法律体系.............................................................................82.1.3最新税制变化.............................................................................92.2企业所得税........................................................................................102.2.1居民企业..................................................................................112.2.2非居民企业...............................................................................312.2.3申报制度...................................................................................362.3个人所得税........................................................................................382.3.1居民纳税人...............................................................................382.3.2非居民纳税人...........................................................................552.3.3申报制度...................................................................................582.4增值税..............................................................................................602.4.1概述.........................................................................................602.4.2税收优惠..................................................................................692.4.3应纳税额..................................................................................712.4.4申报制度...................................................................................732.4.5退税.........................................................................................742.5其他税（费）....................................................................................772.5.1社会保险费和健康保险费.........................................................772.5.2不动产税..................................................................................792.5.3消费税......................................................................................832.5.4关税..........................................................................................872.5.5道路税......................................................................................892.5.6环境税......................................................................................902.5.7退出税......................................................................................92第三章税收征收和管理制度..........................................................95 3.1税收管理机构....................................................................................95 3.1.1税务系统机构设置....................................................................953.1.2税务管理机构职责....................................................................95 3.2居民纳税人税收征收和管理..............................................................96 3.2.1税务登记..................................................................................963.2.2账簿凭证管理制度....................................................................993.2.3纳税申报.................................................................................1023.2.4税务检查.................................................................................1033.2.5税务代理.................................................................................1063.2.6法律责任.................................................................................1063.2.7其他征管规定.........................................................................109 3.3.1非居民税收征管措施简介........................................................1103.3.2非居民企业税收管理...............................................................111 第四章特别纳税调整政策............................................................113 4.1关联交易...........................