2026年一季度，内地与香港金融行业监管政策持续深化，金融市场规范化进程加速。金融机构内部审计部门需重点关注贷款业务、信息披露、反洗钱、产品适当性等关键领域，并强化前瞻性风险识别与监督能力，同时关注内部审计数智化转型发展。
内地金融行业监管政策
- 反洗钱：中国人民银行等八部门联合发布《反洗钱特别预防措施管理办法》，要求金融机构完善内控制度，健全风险名单核查机制，强化培训宣导与专业能力建设。
- 公开募集证券投资基金业绩比较基准：中国证监会发布《公开募集证券投资基金业绩比较基准指引》，要求审查业绩比较基准与基金合同约定的核心要素和产品投资风格的匹配程度，以及决策流程合规性、内部控制和管理的健全性和有效性等。
- 私募投资基金信息披露：中国证监会发布《私募投资基金信息披露监督管理办法》，明确私募基金管理人、私募基金托管人信息披露责任，规范信息披露行为。
- 个人贷款业务明示综合融资成本：金融监管总局、中国人民银行联合发布《个人贷款业务明示综合融资成本规定》，要求维护个人贷款市场秩序，保护金融消费者合法权益。
- 理财公司监管评级：金融监管总局发布《理财公司监管评级暂行办法》，明确评级要素与评级方法、基本程序、分类监管原则等。
- 境内企业境外放款管理：中国人民银行、国家外汇管理局联合发布《关于印发<境内企业境外放款管理办法>的通知》，支持和规范境内企业开展境外放款业务。
- 商业银行产品适当性管理：中国银行业协会发布《商业银行产品适当性管理自律规范》，进一步明确了商业银行适当性管理自律要求。
- 保险产品适当性管理：中国保险行业协会发布《保险产品适当性管理自律规范》，要求涵盖产品分级、销售资质、客户评估、匹配销售、内控管理及自律监督的全流程管理体系。
内地金融行业主要处罚领域及内审关注重点
- 数据治理：客户尽职调查不到位、可疑交易报告不规范、数据真实性与完整性缺失、数据治理体系不完善、数据安全与合规管理不到位等。
- 反洗钱：客户尽职调查不到位、可疑交易报告不规范、与身份不明客户交易等。
- 信贷业务：信贷资金用途违规、“三查”制度执行未尽职、信贷业务内部控制与合规管理失效等。
香港金融行业监管最新资讯
- 香港金管局：就流动性风险管理、云端实务、管理与交易活动相关操作风险、无障碍银行服务、可持续金融分类目录、置易付扩展、金管局认可指引、生成式人工智能沙盒++、数字化转型背景下的业务模式战略审查、使用替代数据的消费者保障、制裁筛查系统专题评估、处置中的流动性及资金（LFIR）实施情况的观察及反馈等方面发布了一系列指引和通知。
- 证券及期货事务监察委员会：就非中央结算股票期权保证金要求豁免、新可疑交易报告平台过渡安排、资产及财富管理活动调查、虚拟资产交易服务、证监会检查期间的法定责任、反洗钱／反恐融资及金融行动特别工作组最新动态、容许虚拟资产交易平台接受关联做市商、保荐人工作、场外衍生工具交易汇报文件更新等方面发布了一系列通函。
- 香港保险业监管局：发布最新一期《监管通讯》，主要关注投诉统计、操守与合规事项、利用社交媒体推广保险产品、反洗钱及反恐融资背景等。
- 强制性公积金计划管理局：修订《股票及其他证券指引》，容许投资于符合严格条件的主动型交易所买卖基金；就eMPF平台相关法定公告刊宪。
香港金融业执法行动
- 证券及期货事务监察委员会：对多家持牌法团及负责人员采取纪律行动，涉及内幕交易、客户资金／资产被不当使用、内部控制及合规体系失效、虚拟资产产品的误售及分销违规、公司治理及高级管理层失职、市场操纵及虚假交易等。
- 香港保险业监管局：就反洗钱／反恐融资违规，对三家保险经纪公司作出谴责及罚款，并对三名相关人士予以谴责。
国际内部审计动态
- 国际内部审计师协会：发布《内部审计和人工智能欺诈》报告，揭示了内部审计行业对人工智能（AI）欺诈的风险认知与自身应对准备度之间存在着显著差距。
- 《2026年北美内部审计趋势调查》报告：揭示了内部审计部门在资源紧缩与效能提升之间的双重压力。
中国内部审计动态
- 《内部审计数智化转型指引》（2025版）发布：系统规范了内部审计数智化转型的定义、原则、路径及保障体系。
- 《全国内部审计数智化转型发展研究报告（2025）》发布：指出数智化转型格局呈“阶梯式”分化，行业整体处于从“起步探索”向“规模化应用”过渡的关键期。
- 《中国金融行业内部审计发展研究报告（2025）》发布：总结了金融内审的四大发展趋势，一是政治与治理地位显著提升，二是核心职能聚焦党和国家重大政策措施，三是数智化转型呈阶梯式发展，四是审计整改实现闭环管理。
