中国大陆金融业监管政策及内部审计重点
2026年第一季度，中国金融业监管政策持续收紧，金融市场标准化进程加速。内部审计部门应重点关注以下领域：
监管政策更新
- 反洗钱（AML）：央行等七部门联合发布《特殊反洗钱预防措施管理办法》，要求金融机构加强特殊反洗钱预防措施内部控制，强化风险名单验证机制。
- 公募证券基金投资业绩基准：证监会发布《公募证券基金投资业绩基准指引》，规范业绩基准披露，保护投资者权益。
- 私募投资基金信息披露：证监会发布《私募投资基金信息披露管理办法》，明确管理人及托管人信息披露责任，规范私募基金信息披露实践。
- 个人贷款业务综合融资成本：央行、金融监管总局联合发布《个人贷款业务综合融资成本管理办法》，要求明确披露综合融资成本，保护金融消费者权益。
- 理财公司监管评级：金融监管总局发布《理财公司监管评级办法》，明确评级要素及方法，促进理财公司差异化发展。
- 企业海外放贷管理：央行、外汇局联合发布《企业海外放贷管理办法》，将本外币海外放贷业务统一管理，明确放贷余额上限及管理要求。
- 商业银行产品适当性管理：银保监会发布《商业银行产品适当性管理办法》，明确产品适用范围、风险分类标准及管理要求。
- 保险产品适当性管理：中国保险行业协会发布《保险产品适当性管理办法》，要求建立覆盖产品分类、销售资格、客户评估等全流程管理框架。
监管执法及内部审计关注点
- 信贷业务：监管执法集中于内部控制和合规管理缺陷，如信贷审批权限不当、贷后管理不到位等。
香港金融业监管更新
香港金管局（HKMA）、证券及期货 Commission（SFC）、香港保险业监理局（HKIA）及强制性公积金计划管理局（MPFA）发布多项监管更新：
香港金管局
- 流动性风险管理：分享授权机构流动性风险管理最佳实践，涵盖流动性压力测试、应急计划等。
- 云技术应用：发布《云技术应用实践指南》，提供云技术应用指导及最佳实践。
- 交易活动操作风险管理：分享交易活动操作风险管理最佳实践，涵盖风险治理、控制框架等。
- 无障碍银行服务：发布《无障碍银行服务实用指南（第二版）》，要求银行落实无障碍服务措施。
- 可持续金融分类标准：发布《香港可持续金融分类标准（第二部分A）》，鼓励授权机构使用该分类标准评估项目和资产的绿色及转型属性。
- 房地产交易支付安排：将房地产交易支付安排扩展至住宅物业买卖，提高交易效率。
- 授权指引：发布《授权指引》，明确银行授权框架及要求。
- 生成式人工智能沙盒：联合监管机构邀请机构参与生成式人工智能沙盒，重点提升风险管理。
- 数字化转型中的业务模式战略审查：要求授权机构评估和调整长期业务模式，应对数字化转型。
- 替代数据使用中的消费者保护：提供替代数据在银行业务中使用中的消费者保护指导原则。
- 制裁筛查系统主题审查：分享制裁筛查系统审查发现，要求授权机构加强制裁风险管理。
- 流动性及资金在清算中的实施观察：分享流动性及资金在清算中实施情况，要求相关机构确保满足流动性及资金要求。
证券及期货 Commission
- 非中心化交易 equity 期权免缴保证金：豁免非中心化交易单只股票期权、股票篮子期权及股票指数保证金。
- 可疑交易报告平台过渡：新平台 STREAMS 2 将取代现有平台，成为可疑交易报告唯一渠道。
- 资产管理活动调查：启动2025年资产管理活动调查，收集香港资产管理活动信息。
- 虚拟资产交易服务：建立虚拟资产交易服务监管框架，允许虚拟资产交易平台运营商为虚拟资产交易提供融资。
- 法定义务提醒：提醒持牌机构在 SFC 检查中的法定义务及行为规范。
- 反洗钱及反恐怖融资：分享 FATF 最近会议成果，包括网络犯罪报告及离岸虚拟资产服务风险报告。
- 允许虚拟资产交易平台运营商接受附属做市商：允许平台运营商在有效利益冲突控制下，允许附属公司进行做市活动。
- 赞助工作：要求赞助机构提交相关人员名单及未通过 HKSI LE Paper 16 的个人名单，并进行内部审查。
- 场外衍生品交易报告：提醒持牌机构关于 HKMA 更新场外衍生品交易存管库参考手册。
香港保险业监理局
- 最新版《关注焦点》：重点关注中介行为及合规问题，包括社交媒体推广、反洗钱及反恐怖融资等。
强制性公积金计划管理局
- 股票及其他证券指引：允许公积金基金投资活跃交易所交易股票。
- 公积金平台法律通告：发布多项法定通告，涉及公积金平台上线、费用控制等。
国际内部审计活动更新
- 内部审计及人工智能赋能欺诈报告：揭示内部审计行业对人工智能欺诈风险的认识与准备不足，建议通过技术投资、技能培训和跨部门合作提升组织应对能力。
- 2026年北美内部审计趋势调查报告：显示内部审计部门面临资源限制和效率提升的双重压力，建议加强审计职能与组织战略的协同，以获得更多资源支持。
中国大陆内部审计活动更新
- 《内部审计数字化智能化转型指南（2025版）》：推动内部审计数字化转型，适应数字经济发展趋势。
- 《内部审计数字化智能化转型发展研究报告（2025）》：显示内部审计数字化转型处于关键过渡期，建议单位克服挑战，提升转型效果。
- 《中国金融业内部审计发展报告（2025）》：总结金融内部审计四大发展趋势，包括政治地位提升、核心职能聚焦国家重大政策、数字化转型及审计整改全流程管理。
EY 服务
- 内部审计框架增强：评估、 redesign 和改进内部审计框架。
- 内部审计项目实施支持：提供外包或合源服务，提升审计效率。
- 内部审计质量外部评估：根据相关标准评估内部审计质量。
