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金融业内部审计中国大陆和香港的监管政策和活动——2025年第二季度

金融 2025-07-14 安永 Aaron

2025年第二季度，中国金融监管持续加强，发布多项新规，重点关注公司治理、数据安全、保险业及基金和资产管理行业。金融机构内部审计作为关键防线，在风险识别、合规运营及新法规实施中作用日益重要。

中国大陆金融行业法规更新

内部审计相关法规：
- 公司治理：NFRA发布银行高管任职资格管理办法，明确离职后的绩效审计报告要求；AMAC修订基金运营者诚信行为规则，强化董事高管诚信义务；上海证券交易所与深圳证券交易所均要求上市公司设立审计委员会取代监事会（过渡期至2026年1月1日）。
- 银行卡清算机构管理：NFRA出台《银行卡清算机构管理办法》，规范机构治理及内部控制机制。
- 保险业监管：NFRA发布《保险集团综合监管办法》，要求保险集团每两年至少开展一次内部审计；发布《保险公司关于未上市企业实物股权投资有关事项的通知》，规范股权投资治理及内部控制；发布《关于加强终身寿险监管的公告》，明确产品管理、账户管理等领域的监管要求。
- 数据安全管理：中国人民银行发布《中国人民银行营业领域数据安全管理措施》，要求数据处理者每三年至少进行一次业务数据安全合规性审计。
- 上市公司募集资金监管：证监会发布《上市公司募集资金监管规则》，要求内部审计部门每半年审查资金存放和使用情况。
- 网络安全事件管理：中国人民银行发布《中国人民银行商业领域网络安全事件报告管理办法》，建立分层报告框架。
- 市场风险管理：NFRA发布《商业银行市场风险管理措施》，要求内部审计部门每年审核市场风险管理框架的十二个要素。
- 信用风险缓释担保业务：NAFMII修订《信用风险缓释凭证业务操作指引》，要求发行机构建立内部审计机制。
- 反洗钱与反恐融资：中国人民银行发布《贵金属和宝石交易商反洗钱和反恐怖融资管理办法》，要求经销商建立全面管理体系，并定期进行内部审计。
监管执法与内部审计重点：
- 监管处罚集中于公司治理、反洗钱、贷款业务及投资银行领域；保险业务不当行为（如适合性管理缺陷）成为新增重点关注领域。

香港金融业监管更新

虚拟资产监管：
- 金管局与证监会联合发起《虚拟资产场外交易和托管服务提供者监管制度》咨询，要求申请人本地注册或香港注册，最低实缴股本1000万港元，并实施完善的内部控制。
- 金管局发布《持牌稳定币发行人监管指引（草案）》，要求授权方定期进行内部审计。
- 证监会发布《关于虚拟资产交易平台提供质押服务的通知》，要求持牌平台建立风险防范措施，并修订《关于SFC授权的涉虚拟资产基金的通知》，促进质押参与。
市场创新与合规：
- 港交所推进无凭证证券市场（USM），计划2026年初实施，分五年分阶段落地，允许投资者以电子方式持有证券。
- 证监会推出“循环”通道，简化基金认证流程，试点期六个月。
- 证监会更新远程开户规则，引入iAM Smart身份验证，并增加15个合格司法管辖区。
- 证监会发布《致持有牌照的企业：审查客户资产保护内部控制》，要求信用证开证行加强内部控制程序。
执法案例：
- 证监会处罚某证券公司，因内部控制不足、运营缺陷及未履行利益相关者责任；对两名前高管及影子董事作出记录补偿，因不当行为导致公司财务造假。