财务趋势2026：驾驭不断拓展的财务边界

德勤调研显示，财务领导者正在深度参与企业战略、成本优化与技术转型，并组建以技术为驱动的团队来立足当下做出明智决策，推动企业未来长足发展。 首席财务官菁英中心 引领财务迈向未来：受访高管的核心建议18 尾注19 引言 在技术高速发展，AI技术深度渗透商业肌理的今天，财务管理正从“事后核算”向“实时智能决策”加速跃迁。传统以记账、合规、报告为核心的财务职能，正演变为融合预测分析、风险智能与战略推演的价值中心。AI不再只是效率工具，而是重新定义财务组织架构、流程逻辑与人才能力的关键变量，推动财务管理向自动化、精准化与战略前瞻性全面转型。 在我国的管理实践中，2026年初国资委先后发布的1号文与2号文明确要求国有企业加快推进世界一流财务管理体系建设，突出“智能友好、穿透可视、风险可控”的建设方向。相关文件同时强调，企业要通过大数据、人工智能与云平台手段，实现全集团财务数据的实时归集、智能分析与在线监督，推动财务从支撑保障转向价值创造，实现“全级次、全链条、全要素”的穿透式财务管理体系，实现对各级子企业财务活动的实时监控与风险预警。不仅国有企业，民营企业也基于整体穿透式监管的要求，通过税务监管与合规引导两条路径实现。税务层面，“金税四期”以“以数治税”为核心，实现企业的“资金流、业务流、数据流的“三流合一。整体而言，财务管理的趋势整体向着业财融合加速、系统标准化提升、决策支持从“月度汇报”向“日级预警”演进，AI在预算执行监控、成本异常识别、合同合规审查等环节将逐步成为刚性配置。 德勤调研显示，财务领导者正在借助新发展的AI技术，思考组织重建，深度参与企业战略、成本优化与技术转型，并组建以技术为驱动的团队来立足当下做出明智决策，推动企业未来长足发展。与以往不同，如今卓越的首席财务官（CFO）在思维方式、运营方式与人才管理上都发生了显著变化。他们正在引领企业开拓新市场、筹备并购与剥离交易、并打造面向未来的人才团队。然而，他们也身处一个高度复杂的增长环境中。 在全球企业实践中，跨国企业与全球财务中心正加速推进“AI+财务”的深度嵌入，从自动化发票处理、智能对账等基础场景，向现金流预测、税务合规分析、合同智能审阅等复杂决策场景延伸。生成式AI与智能体技术的成熟，使得财务系统不仅能“回答问题”，更能主动生成预算方案、模拟并购定价、识别隐性风险。领先企业已开始部署多智能体协作的财务中台，实现实时合并报表与动态滚动预测，逐步构建起“预测即行动”的全球财务管理新范式。 财务领导者如何为团队赋能，以积极应对复杂格局，并打造面向未来的财务职能？ 为帮助财务领导者更好地了解未来趋势并制定应对策略，德勤发布首期《财务趋势》报告，面向来自全球各地不同行业的1,326位财务领导者展开调研。受访者均为来自全球大型企业（年收入超过10亿美元）的现任首席财务官或潜在继任者。此外，我们还对9位来自全球化企业的财务高管进行了一对一深度访谈，以了解这些趋势在其角色与财务职能中的实际体现（详见调研方法）。 基于本次调研，我们前瞻性地识别了五项趋势。这些趋势将贯穿2026年对财务领导者、财务职能乃至整个企业产生深远影响。这些趋势不仅勾勒出财务领导者作为核心驱动力的转型路径――在成本优化、创新激发、战略议程制定以及企业增长与价值创造中发挥着不可替代的引领作用，更凸显了其在推动组织可持续发展中的战略价值。具体而言，影响财务领域的五大关键趋势包括：趋势一：速度先行――通 过高级情景规划与敏捷治理应对不确定性，趋势二：财务领导者正成为战略引领者――在其积极拥抱先进AI与云技术的背景下，趋势三：专注、精准、严谨――财务主导的成本管理如何助力实现可衡量的价值，趋势四：迈向“智能体洞察”――多数财务团队拥抱AI，但投资回报率与智能体部署仍滞后，趋势五：财务领域引进技术人才――数据科学家与财务会计师的融合。 趋势一：速度先行――通过高级情景规划与敏捷治理应对不确定性 财务领导者常常需要在两种持续不断的压力之间寻求平衡：一方面要控制成本效率，另一方面又要寻求业务增长的投资机会。从成本优化的角度来看，供应链中断仍是不确定性的主要动因。本地劳动力短缺与跨境挑战相叠加，导致成本上升，并可能使全球战略寻源网络陷入混乱。1 应对外部挑战与采纳新兴技术的能力是受访者最关注的优先事项，但仅比排名第五的“通过削减成本来保护资源”（44%）高出四个百分点。这种缺乏共识的情况表明，财务领导者可能需要同时处理多个优先事项，面临“事事皆重要，事事须兼顾”的困境。 受访者对外部挑战（尤其是可感知的风险）的看法，也充分说明了当前形势的复杂性。当问及其面临的两大首要风险时，经济不确定性以26%的占比位列首位，紧随其后的是财务报告与信息披露要求（25%）、数据隐私法规（24%）和税务法规（22%）。地缘政治风险与供应链中断则并列第六（21%），与第一大风险的差距仅为六个百分点。这说明，财务领导者正在同时应对多项重要的风险事项。 与此同时，要识别最具价值的投资机会、支持企业增长和创新，财务领导者需进一步加快行动步伐。在受访的财务领导者中，有四分之三表示他们的企业“需要更多资源”，以最大限度地挖掘业务投资机会。 我们的调研结果印证了当前环境的高度不确定性和复杂性。当问及财务领导者最关注的三大优先事项，受访者几乎没有达成共识（见图1）。 图1 许多财务领导者正同时聚焦多个优先事项，包括应对外部挑战到成本管理等 持续至2026财年，受访者所述的优先事项（按受访者比例） 如何在多重优先事项下保持专注，将直接影响企业的敏捷性与韧性。我们研究发现，许多财务领导者正在加强情景规划与治理架构，以更好地预测及应对快速变化的环境。当问及受访者管理不确定性的措施时（见图2），30%的受访者表示将加强高级情景规划能力，28%希望建立更敏捷的治理模型以支持快速决策。其他常见策略还包括：25%计划借助AI驱动的洞察以进行前瞻性思考并改善决策质量，18%的受访者预期将投资组建专职风险管理团队。与此同时，高级情景规划与敏捷模型也位列于受访者最希望提升的能力之列，这些能力是其作出更审慎资本配置决策的核心支撑。 实践趋势：更快、更智能的情景规划能力+新兴卓越中心 提升情景规划的频率与复杂程度正成为许多财务领导者的当务之急。沃尔玛的总会计师兼首席会计官David Chojnowski表示：“情景规划我们一直都在做，但当前的环境迫使我们加速这一进程。以往，我们可能每月做一次模拟，现在几乎是每天都在运行模型和分析。AI使这些模型更加复杂，可以整合定价、库存水平、供应商协同与客户趋势等数据。我们现在可以利用AI来理解市场趋势，并将这些趋势与竞争对手的决策进行关联分析，这在过去是无法做到的。” 图2 受访者计划在财务团队中建立更强的预测与响应能力，以增强组织韧性 应对不确定性的关键行动（按百分比） 总裁兼首席财务官Antonio Carlos Garcia表示：“我们希望鼓励各部门自行开发解决方案，但不希望因此建立第二或第三套IT架构。我们需要让业务部门有能力满足各自在客户、市场和产品的不同需求――从商用航空到公务机再到国防安全，每个板块的需求都各不相同。过去五年，我们通过各项举措实现协同效应，帮助公司在提高部署速度的同时，也降低了IT相关支出。” 一些财务领导者也在建立新的治理架构，以赋能团队更快速地应对所处环境的变化。巴西跨国航空制造商Embraer已设立卓越中心（Center of Excellence），以提供变革方法论、指导和支持专业人才，推动诸如智能自动化等关键能力在整个企业范围内的落地与深化。 超过半数的受访者（57%）表示，其目前已成为推动组织战略制定的核心决策力量。 设立卓越中心可同时兼顾标准化与灵活性，并满足各业务线的差异化需求。Embraer执行副 趋势二：财务领导者正成为战略引领者――在其积极拥抱先进AI与云技术的背景下 对许多企业而言，财务领导者主要聚焦于传统财务管理工作的时代已经过去。德勤对2024年首席财务官招聘信息的分析显示，候选人所需具备的能力在过去五年中增长了19%。同一分析表明，企业对具备较强风险管理能力的首席财务官的需求也翻了一倍，反映出财务领导者在风险治理领域的角色正日益强化。2 现，许多财务领导者在推动业务成果方面承担更大的责任，他们通过跨职能协作推动变革性增长，并发挥引领作用。 调研显示，超过半数的受访者（57%）表示，其目前已成为推动企业战略制定的核心决策力量（见图3）。值得注意的是，这些在战略上具有影响力的财务领导者，其职责范围也更加广泛：在九类职责中，他们所承担的职责平均比其他受访者多20%。3 随着财务领导者的职责范围不断扩大，其在企业战略制定中的影响力也同步增长。我们发 图3 超过半数的受访财务领导者在推动组织战略方面发挥主导作用 受访者对推动组织战略制定的作用（按百分比） 值得注意的是，对企业战略发挥主导作用的财务领导者正采取截然不同的方式扩大影响力。通过系统性地采用技术和AI驱动的解决方案，以应对更广泛的责任范畴，其中部分领导者正在推动财务职能的重塑――使其转型为与组织最核心目标高度协同的前瞻性业务伙伴。例如，在这类受访者中，近半数（48%）表示他们正在部署基于云的解决方案，以优化企业的成本结构；相较之下，在扮演战略支持角色的财务领导者中，这一比例为33%（见图4）。 有战略主导力的受访者表示已从AI中获得了清晰、可衡量的投资回报，仅17%的战略支持型受访者持同样观点。此外，近半数（48%）具有战略主导力的受访者表示，他们已将AI智能体完全融入财务职能的特定领域中，而在战略支持型受访者中这一比例仅为18%。4 同样，Hewlett Packard Enterprise也在借助AI提升财务部门的战略影响力。该公司执行副总裁兼首席财务官Marie Myers表示：“过去18个月，我们财务部门经历了翻天覆地的变化。我们利用AI提升团队的战略合作能力，借助数据和技术驱动整个企业的价值增长。我们重新定义了财务角色，从传统的守护者转变为数字化转型赋能的积极领导者。” 在AI应用方面，具有战略主导力的受访者也明显走在前列。其中43%倾向于使用AI来弥补当前生产力方面的不足，而在战略支持型受访者中这一占比为36%；超过三分之一（37%）具 图4 实践趋势：通过自动化与规模化解决方案释放价值 所作出的努力，沃尔玛的Chojnowski表示：“这场转型使我们的团队得以聚焦于更高附加值、更具前瞻性的核心工作，包括与监管机构和客户深入互动，从而影响最终结果。此次转型还释放了团队潜能，使其能够为其他跨职部门提供更有力的支持，为业务合作伙伴提供财务与会计洞察，帮助他们做出更优的商业决策，实现财务职能从“合规保障”向“战略驱动”的跃迁。” 不断扩大的职责范围可能会令财务领导者颇感压力，但他们可借助自动化技术开辟新的路径，提升财务部门的战略价值和成效。 回顾团队多年来推进日常工作（如理赔处理或汇总例行报告）标准化、集约化和自动化方面 趋势三：专注、精准、严谨――财务主导的成本管理如何助力实现可衡量的价值 当财务领导者全面主导成本与费用管理时，决定其卓越表现的关键，在于其推动成本落地的系统性工具与方法论，以及对责任闭环管理的高度重视。超三分之一（36%）的受访财务领导者（以及42%的受访首席财务官）表示，他们主要负责组织的成本与费用管理。与在成本管理中仅发挥支持作用的受访者相比，这些领导者更有可能持续达成甚至超额实现成本节约目标：发挥主导作用的领导者中，47%表示能达成或超额完成目标，而在发挥支持作用的领导者中，这一比例为39%。 利用云技术提升灵活性 在拥有成本管理主导权的受访者中，云技术投资是首选的成本管理方式。51%的此类受访者表示，他们正在部署云解决方案以优化成本；而在成本管理方面仅发挥支持作用的受访者中，仅有36%采用该做法（见图5）。 这可能与部分企业对数字架构灵活性的更高需求有关。例如，2025年德勤Margin