原产地规则知识手册（第二期）

商务部外贸司2025年12月 目录 一、加拿大、墨西哥的非优惠原产规则......................................1二、美加墨协定下的优惠原产地规则及美国海关的审查标准.2三、相关建议................................................................................16第二章新加坡原产地规则...............................................................18一、新加坡原产地规则概述........................................................18二、新加坡的非优惠原产地规则................................................21三、《新加坡-美国自贸协定》原产地规则...............................25四、新加坡对于货物原产地的核查趋势....................................34五、相关建议................................................................................35 第一章加拿大、墨西哥原产地规则 一、加拿大、墨西哥的非优惠原产规则 （一）加拿大非优惠原产规则。 对于出口至加拿大的货物，根据加拿大政府发布的D11-4-3号《备忘录》1，最惠国待遇受惠国列于《海关关税国别清单》2。要获得最惠国关税待遇，货物生产成本必须至少50%产生于一个或多个最惠国待遇受惠国或加拿大。在计算50%要求时，加拿大成分可计入最惠国原产部分。生产成本包括材料（不包含关税和税款）、劳动力以及工厂管理费用。 对于自加拿大出口的货物，根据加拿大《为标记非美加墨国家商品而确定原产国法规》（DeterminationofCountryofOriginforthePurposeofMarkingGoodsNon-CUSMACountriesRegulations）3第3条的规定，货物的原产国是指实质上制造货物（SubstantiallyManufactured）的国家。根据加拿大政府《“加拿大产品”和“加拿大制造”声明》，货物发生了实质性转变，是指货物在形式、外观或性质上发生了根本性的变化，使得改变后的货物是新的，并且与改变前的货物不同4。 （二）墨西哥非优惠原产地规则。 墨西哥《对外贸易法》5第10条第1款对墨西哥的非优惠原产地进行了原则性说明，规定在判断原产地时应当充分考虑以下内容，包括： 第一，税则归类变更。在这种情况下，应具体说明规则中提及的协调制度税则目录的子目或标题； 第二，国家或地区成分。在这种情况下，应注明计算方法和相应的百分比； 第三，生产、制造或加工。在这种情况下，将精确指定赋予商品原产地的操作或生产过程。 根据墨西哥经济部2024年9月24日最新修订的《对外贸易一般规则和标准的协议》6的2.6.8条，为获取原产地证书，申请人须通过国家外贸信息服务系统（SNICE）在线提供相应信息，一般原产地证书均以电子形式签发。 申请墨西哥产品原产地证书需提供：（1）进口商名称及地址（含税务登记号）；（2）货物描述、数量及计量单位；（3）原产地标准；（4）发票编号；（5）备注说明。 二、美加墨协定下的优惠原产地规则及美国海关审查标准 加拿大、墨西哥的优惠原产地规则与美国紧密相连，核心是区域贸易协定。1994年1月1日，由美国、加拿大和墨西哥共同签署的《北美自由贸易协定》（NorthAmericanFreeTradeAgreement，NAFTA）正式生效，旨在消除三国间的贸易壁垒和关税差异。2020年7月1日，《美利坚合众国、墨西哥合众国和加拿大之间的协定》（USMCA，以下简称《美墨加协定》）生效，取代了《北美自由贸易协定》。《美墨加协定》保留了NAFTA的部分条款，但对争议解决、劳工和环境条款、知识产权、汽车和汽车零部件的原产地规则等进行了调整。 根据美国国会《总统2025关税行动》公告7和美国海关的官网问答8，目前原产于加拿大和墨西哥且符合《美墨加协定》优惠条件的商品可以享受免征对等关税、芬太尼关税的优惠。 《美墨加协定》第4章《原产地规则》9明确了协议项下原产地规定。在判断货物是否属于《美墨加协定》项下原产（anoriginatinggoodforpurposesoftheUSMCA）、能否享受《美墨加协定》协议项下优惠税率时，一般会援引《美墨加协定》第4章相关内容。 《美墨加协定》第4.2条列举了构成《美墨加协定》项下 原产的四项规则。据此，在判断是否符合《美墨加协定》优惠规则时，一般按照如下思路进行判定： 首先，是否符合完全获得或生产原则；若不符合，则判断是否属于“视为完全获得或生产”的情况；若仍不符合，则应当查看《美墨加协定》附件4-B，该附件列明了每一种海关编码的产品需要满足的条件，包括了税则改变要求或当地成分要求；若仍不满足《美墨加协定》附件4-B对应列明产品的具体标准，则判断是否符合“组装产品与零部件”、“最低含量”等特殊情况。 （一）完全获得或生产原则。 指该货物完全在一个或多个缔约方境内获得或生产。根据《美墨加协定》第4.4条的列举，“完全缔约方获得或生产”的货物是指： （1）在缔约方提取或采取的矿产品及其他自然生成的物质； （2）在缔约方生长、培育、收获、采摘或采集的植物、植物产品、蔬菜或真菌； （3）在缔约方出生和饲养的活体动物； （4）从缔约方活体动物获取的货物； （5）在缔约方通过狩猎、诱捕、捕捞、采集或捕获获取的动物； （6）在缔约方通过水产养殖获取的货物； （7）在缔约方一方注册、登记或备案并有权悬挂该方旗帜的船只，从缔约方领土外的海域、海床或底土中，并根据国际法在非缔约方领海之外捕获的鱼类、甲壳类动物或其他海洋生物； （8）在缔约方一方注册、登记或备案并有权悬挂该方旗帜的加工船上，仅凭第（7）项所述货物生产的货物； （9）缔约方或缔约方人员从缔约方领土外的海床或底土中获取的鱼类、甲壳类动物和其他海洋生物以外的货物，但该缔约方须有权开发该海床或底土； （10）在以下过程中产生的废料和碎料： （i）在缔约方的生产过程中； （ii）在缔约方收集的旧货物，且这些货物仅适用于原材料回收； （11）在缔约方完全使用第（1）至（10）款所述货物或其衍生物在任何生产阶段生产的货物。 （二）视为完全获得或生产原则。 若最终产品完全在一个或多个缔约方境内生产，且仅使用原产材料，则视为《美墨加协定》的原产。即使该原产材料中含有非缔约方的原料，但是若该原产材料通过原产地规则判定属于《美墨加协定》的原产，则只使用该原产材料生产的最终 产品属于《美墨加协定》的原产。 以美国ITA所列举的竹制滑板为例10。墨西哥滑轮工厂生产竹制滑板，竹制滑板由“滑板框架”和“滑轮”组成。墨西哥滑轮工厂从《美加墨协定》之外的国家进口竹子，并将竹子加工成为滑板框架，该滑板框架根据原产地规则取得墨西哥“国内材料”资格，如果滑轮也是墨西哥的国内材料，则这个竹制滑板将视为“视为完全获得或生产”，被判定原产于墨西哥。然而，如果滑轮是来自《美加墨协定》之外的国家，则本条“仅由一国国内材料生产”的规则不适用。 案例1：在“加拿大汽车零部件案”（裁决号：H342177）中，企业在加拿大的汽车拆解场购买汽车零部件，然后将这些已使用但可正常工作的汽车零部件销售给美国零售客户。美国海关认为，从使用过的车辆拆解取得而未经再制造的汽车零部件，不构成USMCA项下的原产货物，因而不符合优惠关税待遇资格。 （三）原材料符合附件4-B要求。 对于完全在一个或多个缔约方境内生产的产品，若虽使用了非缔约方原产材料，但该货物满足附件4-B的所有适用要求的，视为《美墨加协定》的原产。 附件4-B对所有税则编号的产品均列明了享受优惠原产地 具体需要满足的要求，主要有“税则改变规则”与“区域成分规则”。 1.税则改变规则（ChangeinTariffClassification,CTC） 若货物生产过程中非原产材料发生了关税税则改变的，且该税则号改变符合附件4-B的要求的，则视为《美墨加协定》项下的原产。 案例2：在“墨西哥栅栏工具包案”（裁决号：N334681）中，涉案栅栏工具包采用中国产非原产材料，故不符合“完全原产”标准，该栅栏工具包归入《美国协调关税表》税目7610项下，适用关于第76章的原产地规则，即“从其他任一税目（包括本组内容目）变更至税目7610-7613”。裁决机构认为原产组件之一的“铝制门体”归入税目7610项下，该“铝制门体”不符合“税则归类改变规则”。由于并非所有非原产组件均满足“税则归类改变规则”的要求，该栅栏工具包不能被认定为原产货物，故不符合《美墨加协定》项下的优惠待遇条件。 2.区域成分规则（RegionalValueContent,RVC） 区域价值成分规则要求商品包含一定比例的缔约方成分，产品必须具有来自美国或缔约方的附加值。 《美墨加协定》提供了两种计算，分别是交易价值法 （Transaction Value Method） 和 净 成 本 法 （Net CostMethod）。 第一，交易价值法（TransactionValueMethod） 第二，净成本（NetCostMethod） 根据《美墨加协定》第4.5条，区域产值成分（RVC）的具体要求因产品而不同，大部分行业要求50%（净成本法）或60%（交易价值法），具体的比例要求在附件4-B中列明。 案例3：在“加拿大传动油泵案”（裁决号：H344538） 中，案涉产品的原材料来自加拿大、美国、韩国、中国大陆、中国台湾等多个地区，原材料有归类于8413.91至8413.92的产品，该货物归入《美国协调关税表》税号8413.60.00项下，且未列入用于第87章机动车辆的附表中。根据美国海关的审查，采用交易价值法计算的RVC为77.5%。由于该RVC超过了要求的60%的阈值，因此该货物符合《美墨加协定》项下的原产资格。 （四）组装产品与零部件。 如果相关产品因为下列两种情形未满足《美墨加协定》附件4-B列明的具体要求，但该最终产品的区域价值成分使用交易价值法时不低于60%，或使用净成本法时不低于50%，则仍旧视为《美墨加协定》项下的原产。 情形一：在生产一个最终产品时，使用了一个或多个非原产零件。因为最终产品和它所使用的非原产零件，在《协调制度解释通则》中被归入了完全相同的子目（Subheading）或者未进一步细分的税目（Heading），导致未满足“税则转变规则”，使得该最终产品未满足附件4-B的要求。 情 形 一 举 例 ：假 设 最 终 由 墨 西 哥 出 口 美 国 产 品是4202.11“皮质手提包”。生产这个手提包所用的“非原产”材料也是“手提包用皮料”，HS编码同样为4202.11，是由墨西哥从第三国进口的。原产地规则要求非原产材料必须发生“税则归 类改变”，根据附件4-B，“皮质手提包”需由4202.11以外的产品转变而成，但由于产品和材料编码完全相同，未发生税则改变，因而无法满足附件4-B的要求。 情形二：一个产品以未组装或拆散的零件形式进口到缔约方，根据《协调制度解释通则》第二条第（a）款的规定，这种未组装或拆散的货品，如果其组装后的状态具备基本特征，则应按照“组装完成”的状态来归类。 情形二举例：假设从墨西哥向美国出口椅子，但是该椅子未组装，而是由各个零部件组成，其中包括了部分第三国进口的材料，在美国海关进口时，根据《协调制度解释通则》第二条（a）款，这些零件被归类为9401的“椅子（Seats）”，以整体看待。 （五）微量规则（DeMinimis