第一章 加拿大、墨西哥原产地规则
一、加拿大、墨西哥的非优惠原产规则
（一）加拿大非优惠原产规则
- 最惠国待遇：货物生产成本至少50%产生于一个或多个最惠国待遇受惠国或加拿大，加拿大成分可计入最惠国原产部分。
- 实质性制造：货物在形式、外观或性质上发生根本性变化，成为新的且不同的产品。
（二）墨西哥非优惠原产地规则
- 原产地判断考虑：税则归类变更、国家或地区成分、生产、制造或加工。
- 原产地证书：通过国家外贸信息服务系统（SNICE）在线提供信息，一般以电子形式签发。
二、美加墨协定下的优惠原产地规则及美国海关审查标准
美加墨协定背景
- 《北美自由贸易协定》（NAFTA）于1994年生效，2020年7月1日被《美墨加协定》（USMCA）取代。
- USMCA保留部分NAFTA条款，调整了争议解决、劳工和环境条款、知识产权、汽车和汽车零部件的原产地规则等。
优惠原产地规则及审查标准
- 符合USMCA优惠条件的商品可享受免征对等关税、芬太尼关税的优惠。
- USMCA第4章明确了协议项下原产地规定，判断货物是否属于USMCA原产，一般援引第4章相关内容。
（一）完全获得或生产原则
- 指该货物完全在一个或多个缔约方境内获得或生产，包括矿产品、植物产品、动物产品、海洋生物、船只产品、废料和碎料等。
（二）视为完全获得或生产原则
- 最终产品完全在一个或多个缔约方境内生产，且仅使用原产材料，即使原产材料中含有非缔约方的原料。
（三）原材料符合附件4-B要求
- 完全在一个或多个缔约方境内生产的产品，虽使用了非缔约方原产材料，但满足附件4-B的所有适用要求的，视为USMCA的原产。
- 附件4-B列明了所有税则编号的产品享受优惠原产地具体需要满足的要求，主要包括“税则改变规则”（CTC）与“区域成分规则”（RVC）。
1. 税则改变规则（CTC）
- 若货物生产过程中非原产材料发生了关税税则改变的，且该税则号改变符合附件4-B的要求的，则视为USMCA项下的原产。
2. 区域价值成分规则（RVC）
- 要求商品包含一定比例的缔约方成分，产品必须具有来自美国或缔约方的附加值。
- 提供两种计算方法：交易价值法（Transaction Value Method）和净成本法（Net Cost Method）。
（四）组装产品与零部件
- 若最终产品的区域价值成分使用交易价值法时不低于60%，或使用净成本法时不低于50%，则仍旧视为USMCA项下的原产。
- 包括两种情形：使用了一个或多个非原产零件但未满足“税则转变规则”；未组装或拆散的零件形式进口到缔约方。
（五）微量规则（DeMinimis）
- 当产品的非原产材料占出口产品总价值的比例低于特定比例时，该产品视为在该国或该区域原产。
- 价值未超过该货物的交易价值（扣除在货物国际运输过程中产生的任何费用）的10%，或不超过该货物总成本的10%。
（六）注意事项
- 转运风险条款：符合USMCA项下的原产货物因特殊需要，需在第三国转运时，在满足海关监管条件下，保留优惠原产地资格。
- 防止规避条款：若有充分证据可证明旨在规避USMCA规定的生产或定价行为，此类外国材料也不得被视为原产材料。
（七）贸易救济下的原产地审查
- 美国海关在执法实践中往往会采用“实质性改变测试规则”进行审查。
- 即使不满足USMCA原产地规则，但美国海关认为在墨西哥发生了“实质性转变”，也可能认定贸易审查下的原产地为墨西哥，从而无需缴纳额外301关税。
三、相关建议
- 关注产品能否标注“加拿大/墨西哥原产”，是否符合USMCA下的优惠原产地规则，以及是否适用“贸易救济”领域的关税。
- 申请优惠关税待遇必须提供原产地证明，由生产者、出口商或者进口商出具，缔约方海关管理机构应接受。
- 申请预裁定时，申请文件中可以援引过往海关裁定案例，提升申请的专业度与可信度。
