香港营商指南2025

“我们的目标是帮助您应对在香港开展业务时面对的挑战和机遇。富睿玛泽团队的丰富的行业经验和高质素的专业知识意味着我们可以作为您值得信赖的本地合作伙伴与您并肩作战。” 叶毅成董事总经理,富睿玛泽香港 目录 04富睿玛泽香港 概览 05欢迎来港营商062025年政府政策与变革07香港新兴商业趋势 开展您在香港的业务 09设立业务实体10投资优惠11税收资讯12工作许可和签证13知识产权14就业及雇佣16审计和会计17经香港在中国内地开展业务19香港企业需要注意的ESG相关条例 您的下一步 21我们的方针22我们的服务 富睿玛泽香港关于我们 富睿玛泽是近数十年来新进入全球十大网络排名的最大网络。富睿玛泽在香港拥有 300 多名专业人才，致力于提供无与伦比的客户体验，提供全球审计及鉴证、税务和咨询服务。 富睿玛泽于1997年进入中国市场，历经20余年的发展，已取得重大成就。通过与中国内地领先的会计师事务所中审众环建立“中审众环-玛泽国际联盟”，我们和分布于30多个城市的5500余名专业人士以及200多名合伙人一起，共同发挥各自优势为客户服务。 香港办公室 秉持对社会负责的信念，我们以正直、独立的态度推动行业的可持续发展，并致力于建设公平和繁荣的经济基础。我们保持一贯灵活、个性化且与众不同的方针为各种领域及规模的企业服务。 *资料来源：2023 年 IAB 世界网络排名。基于 Mazars 28 亿欧元（30 亿美元）和 FORVIS 16 亿欧元（17 亿美元）2023 年收入 概览 欢迎来港营商: 稳健的商业投资市场 欢迎来港营商 香港营商的优势 香港作为全球商业枢纽，其战略地位深深植根于自身的历史底蕴与独特优势。从最初的繁华贸易港口，一步步发展成为全球金融中心，香港在漫长历程中始终彰显着坚韧不拔的韧性与灵活应变的适应力。 香港作为全球领先的企业首次公开募股（IPO）目的地，拥有高度国际化的营商环境、开放公平的竞争环境、稳健的金融基础设施以及强大的交通运输网络。 为确保公平和便利的营商环境，香港制定了全面的政策和立法来保护知识产权。 •历史意义：香港作为贸易与金融中心的崛起始于19世纪。其自由港地位和战略位置促进了它发展成为连接东西方的重要商业中心。 香港采用直接、透明和具有竞争力的税制，其税收优势在于只有三种直接税，并设有可以减轻企业税负的免税制度。香港位于亚太地区的中心，与其他主要金融市场处于同一时区，能够透过固有的策略和竞争优势保持其重要的经济地位。 •战略位置：从地理位置上讲，香港位于亚洲的中心，为进入中国大陆和蓬勃发展的大湾区提供了无与伦比的便利。其高效的物流和运输网络进一步增强了其对国际企业的连结性和吸引力。这项战略优势是其持续保持全球贸易和金融中心地位的关键。 香港商业生态系统受全球与本地力量共同作用，持续变化。2019 年，世界银行将香港营商便利度排在全球第四，体现其良好的营商环境。面对这些变化，深入了解不仅是必要的，更是应对复杂局面、抓住发展机遇的关键。本指南将剖析香港商业格局的复杂性，提供2025 年在香港成功营商的指引，探讨在全球经济快速发展的当下，保持信息灵通和适应性的重要性。 •有利的商业环境：香港的商业特征是法规透明、税率低、为企业提供强而有力的法律保护。这种可预测且利于商业发展的环境有利于鼓励本地和外国投资。 •重点经济领域：金融、贸易、物流、科技是香港经济的支柱。香港强大的金融基础设施加上不断发展的科技业，为其未来几年的持续成长和创新奠定了基础。光是金融业就对香港的GDP贡献巨大，凸显了其对整体经济的重要性。 概览2025年政府政策与变革 香港政府积极推行政策和改革，支持企业发展，营造繁荣的经济环境。这些举措旨在简化法规、促进创新和吸引外商投资。 税收政策 监管框架 香港为外国投资者提供颇具吸引力的税收优惠，包括较低的企业税率和指定收入类型的免税。这种优惠的税收制度使其成为寻求优化税收负担的企业的理想目的地。 政府继续完善监管框架，以确保透明度和效率。正在进行的改革旨在简化企业注册流程、减少官僚障碍并加强投资者保护。 合规与报告 作为对全球最佳实践的承诺的一部分，香港正在实施新的合规标准，特别是在可持续发展报告等领域。这些变化虽然为企业带来了初步调整，但最终有助于营造更加可持续和透明的商业环境。2024年 12 月 11 日发布的《可持续发展披露路线图》概述了香港致力于与国际财务报告准则基金会的ISSB 标准保持一致，并将于 2025 年开始分阶段实施。 概览 香港新兴商业趋势 受技术进步、消费者行为变化和全球可持续发展趋势的推动，香港的商业格局正在迅速变化。对于寻求保持竞争优势的企业来说，保持领先地位至关重要。 •绿色和可持续企业：香港越来越重视可持续发展，政府对绿色举措的支持也越来越多。采用环保做法并支持可持续发展的企业有望在这个不断发展的市场中取得长期成功。 •技术进步：人工智能、大数据和物联网等技术推动的数字化转型正在重塑各行各业。香港的科技行业充满活力和创新精神，为利用这些技术进步的企业创造了无数机会。 •金融科技和区块链：香港正迅速成为金融科技和区块链创新的领先中心。监管环境正在不断发展以支持这些新兴技术，为初创企业和成熟企业提供了肥沃的土壤。 •电子商务和物流：疫情加速了电子商务的蓬勃发展，改变了零售业格局。香港强大的物流基础设施和战略位置使其成为寻求进入区域和全球市场的电子商务企业的理想枢纽。 开展您在香港的业务 我们重点介绍了关键的法律和监管领域，以创建实用且注重行动的指南。我们为您提供实用的营商资讯，涉及非本地投资政策、税务要求、合规性、法律法规、就业和可持续发展等领域。 开展您在香港的业务设立业务实体 在香港特别行政区（HKSAR）设立业务有以下四种基本方式： 独资经营 在香港特别行政区的大部份企业均是私人股份有限公司。任何公司的章程不包含以上三项限制则属公众有限公司，并且须遵守本指南范围以外的其他要求。 独资经营企业除了确保遵守商业登记的要求外，对于遵守合规的要求（合法情况下）较宽松。然而，独资企业的拥有者在法律义务方面，须承担无限法律责任，因此通常不建议采用。 分公司或代表办事处 合伙经营 任何海外公司在香港特别行政区设立营业地点均须根据《公司条例》申请注册，营业地点包括股份过户或股份登记处、任何用于制造或储存货品的场所，和／或公司用于进行任何从而产生法律责任的活动的场地。如在香港特别行政区的办事处只具有联络职能，并且没有开展任何可产生法律责任的活动，那么该公司唯一需采取的行动就是根据《商业登记条例》进行注册为代表办事处。 一般合伙企业是根据《合伙条例》所成立的。在一般合伙企业中，所有合伙人均共同对合伙企业的债务和法律义务承担无限责任，每位合伙人并须对合伙企业无法从其资产清偿的所有债务和法律义务承担个人责任。而有限合伙企业则须在公司注册处注册，该有限合伙企业受《有限责任合伙条例》鉴管，根据该条例，有限合伙企业必须至少有一名一般合伙人承担无限责任。 有限公司 外资经营限制 有限公司可以是有股本的私人或公众有限公司，也可以是无股本的担保有限公司，其营运须遵守《公司条例》的条文。有股本的有限公司的公司股东/成员对公司债务的责任仅限于已发行的股本。至于担保有限公司，其成员对公司债务的责任则仅限于成员所承诺支付的金额。 基本上，外资企业在香港设立业务不受任何限制，也没有任何外汇管制。香港特别行政区对实体的股东和董事也没有在香港居住的要求。 私人股份有限公司须符合以下章程细则的说明： •限制转让公司股份的权利；•成员数量不得超过50人；•禁止邀请公众认购股票或债券。 开展您在香港的业务投资激励措施 由于香港的低税率、完善的金融基础设施以及有利的投资环境足以吸引商业投资，因此促进投资的激励措施较少 。 符合特定条件的研发活动开支首HK$2m可享受300%的税务扣减。超出金额亦可享受200%的税务扣减，而其税务扣减金额不设上限。 近年来，香港针对特定行业/领域，如基金业、保险及保险经纪业务、企业财资中心、飞机及船舶租赁等推出税务优惠。 开展您在香港的业务税收资讯 香港没有增值税、销售税或资本增值税*。 利得税 薪俸税 利得税是每个课税年度对在香港进行的贸易、专业或业务所产生源自香港的利润征收的税项。居民与非居民之间没有任何区别。利润来源透过“运营测试”确定（即辨认直接产生相关利润的活动以及其执行地点）。经营业务日常营运的相关支出一般可在评税中扣除。 薪俸税是在每个课税年度对个人在香港任职,在香港履行职务, 或取得退休金收入而征收的税项。就从事香港受雇工作的个人而言，即使某些服务是在境外进行, 受雇收入一般均须缴纳薪俸税, 来自非香港受雇工作的收入只须就在香港提供服务所得的部分征税。 自2023年1月1日起，若该跨国企业实体未能满足相关条件，即”经济实质要求”、”持股要求”或”关联要求”，根据外地收入免税机制，跨国公司在香港收取的境外利息收入、股息、知识产权收入、出售股权所获得的收益可能被视为须被征收香港利得税。 在确定某项雇佣关系是否属于香港受雇工作时，税务局考虑所有相关事实，特别着重雇佣合同协商、签订以及执行地点，雇主的所在地以及雇员报酬的支付地点。一个课税年度内访港不足60天人士的服务收入可豁免征税。 薪俸税按纳税人应课税入息净额（即减去可扣除费用和个人免税额后的收入）以2%至17%的累进税率征收，最高限额税收限于纳税人首五百万元应税净收入（即减去可扣除费用后的收入，但不包括个人免税额）按15%标准税率计算的税款及其后超过五百万元的应税净收入则以16%计算。 课税年度为12个月，从4月1日开始至次年3月31日结束。企业在课税年度结束的会计年度中赚取的利润将被视为该课税年度的利润。 税项亏损不能抵扣前年度应评税利润，但可以无限期结转以抵扣未来的应评税利润。如果股权变更唯一或主要目的是为了利用累积亏损而获得税项利益时，在反避税条例下, 税务局可拒绝容许企业以亏损抵销利润。 在利得税两级制下，企业的首二百万元应评税利润的利得税率为8.25%，其后超过二百万元的应评税利润则为16.5%。对于非法人企业，二百万元以下的应评税利润的利得税税率为7.5%，超过 二百万元的应评税利润则为 15%。然而，两个或以上关连实体当中只有其中一个可以选择两级制利得税率。 *在某些情况下，资本收益需缴纳“利得税”。 开展您在香港的业务工作许可证和签证 除了拥有香港特别行政区居留权或入境权外，所有来港居住及工作的境外人士均须申请签证。 一般而言，任何人士如欲在香港就读、就业、投资、定居，或以访客身份逗留超过免签证期限，均须在来港前经其居住国或原籍国的中国领事馆或签证办事处取得适当的签证。 在香港特别行政区居住的人士，必须依法办理身份证登记手续。在香港特别行政区居住满七年后，即可申请永久性居民身份证。如申请成功，将无须再使用签证或工作许可证。 开展您在香港的业务知识产权 作为发展和保护知识产权的先驱，香港旨在透过建立强有力的知识产权法律框架来达到最高的国际标准。 该框架由《专利条例》、《商标条例》、《注册外观设计条例》和《版权条例》组成。此外，香港政府设有专门部门，包括知识产权署和香港海关，亦会监察知识产权制度并确保相关法律法规的执行。他们还分别负责调查及处理涉嫌侵犯商标和版权的投诉 。 开展您在香港的业务就业及雇佣 《雇佣条例》是规管香港雇佣实务及劳资关系的法律。 就业类型 此外，工作满 1 年的雇员每年可享受至少 7 天的有薪年假。服务满三年后，最低有薪年假天数每年增加 1 天，最多 14 天。 所有在港雇员（海员、学徒及同住家庭成员除外）均享有工资保障及法定假期。雇员如连续受雇 4周或以上且每周工作时间至少为 18 小时后，会自动成为连续性合约的雇员并可享有其他福利。 强制性公积金 强制性公积金（MPF）旨在透过私人管