公众对税收的信任2025：亚洲及其他地区

关于经合组织。 关于IFAC。 关于ACCA。 经济合作与发展组织（经合组织）是一个致力于为更美好的生活制定更好政策的国际组织。 ifac通过连接和联合其成员，使会计行业真正全球化。 我们是ACCA（特许公认会计师协会），全球唯一真正的专业会计组织。 ifac成员组织是诚信和专业质量的倡导者，并自豪地将其成员身份视为国际认可的标志。 自1904年成立以来，我们一直致力于打破会计行业的壁垒。如今，我们自豪地支持一个由超过257,900成员和530,100未来成员在180国家。 我们借鉴了60多年的经验和洞见，制定促进繁荣和机遇的政策，这些政策以平等和福祉为基础。 若若和其成员通过学习、创新、集体声音以及对公共利益的承诺，共同塑造该专业的未来。 我们正在重新定义会计行业。我们尖端的专业资格认证、持续学习和洞见，受到各行业雇主的尊重和重视。它们为个人提供了商业和金融专业知识以及道德判断力，以在全世界各组织和经济体中领导和推动可持续价值。 我们与政策制定者、利益相关者和公民紧密合作，建立基于证据的国际标准，并寻找解决社会、经济和环境挑战的方案。 在 www.ifac.org 了解更多 关于CA ANZ。 从提高经济表现和加强应对气候变化的政策到加强教育和打击国际逃税，经合组织是公共政策的独特论坛和知识中心，提供数据、分析和最佳实践。 以我们的宗旨和价值观为指导，我们正引领着为变革世界而生的会计行业。通过与政策制定者、标准制定者、捐助者社区、教育工作者和其他会计机构的合作，我们正加强并构建一个关注人、地球和繁荣的会计行业，为所有人创造价值。 澳大利亚和新西兰特许会计师协会（CA ANZ）代表超过14万名金融专业人士，支持他们为工作和生活的企业、组织和社区创造价值并产生影响。 我们的核心目标是制定国际标准并支持其实施——帮助各国建设更强、更公平、更清洁的社会。 在 accaglobal.com 上了解更多 在全球范围内，注册会计师以其诚信、财务技能、适应性和专业教育和培训的严谨性而闻名。 了解更多 在 www.oecd.org 了解更多 charteredaccountantsanz.com 前言。 这是我们的《纳税信任》系列第七版，与经济合作与发展组织第二次合作，今年CA ANZ也加入出版，他们之前曾四次参与，ACC A和IFAC也参与了所有七版。它继续扩大，今年覆盖了创纪录的29个国家。继2024年聚焦拉丁美洲后，今年深入探讨亚洲。 本报告中的数据将进一步推动经合组织在纳税道德方面的工作。这是关于亚洲纳税道德的一个新项目的前期阶段。下一阶段将包括整合公众认知数据与税务机关和政府部门提供的见解和分析，以增进对当前纳税道德水平及正在采取的改进措施的认知。通过将最佳实践和指南补充这项工作，将有助于支持各国在提升纳税道德和构建有效且值得信赖的税收体系方面的努力。 对税收的信任仍然是一个重要议题，与2017年首次开展这项调查时一样重要。2025年6月于塞维利亚举行的第四次联合国发展融资会议强调，国内收入需要成为发展的核心，并通过塞维利亚承诺1，为财政体系在发展中发挥其必要作用提供了一系列方法。实施改革以实现这一承诺将需要公众信任正在实施的税收体系。 李怀特ifac首席执行官 Helen Brand OBE首席执行官，ACCA 对于IFAC、ACCA和CAANZ而言，有关税务领域专业会计师的发现仍然极其重要，并突出了会计职业在建立税制信任中所起的关键作用。作为专业会计师，我们需要思考如何维护我们获得的信任，并寻求扩大我们的影响力。我们还需要通过媒体和公众参与等方式，扩大我们的专业知识的传播范围，以帮助确保更多人能够获得可靠的税务信息。 本报告中所有参与机构均共同致力于发挥各自作用，鼓励就如何建立使全球税制能够实现社会发展目标的信任展开积极对话。 玛拉尔·科温理事会，经合组织税收政策与征管中心 艾尔斯·范·奥斯滕首席执行官，CA ANZ 内容。 致谢与注释 经合组织（OECD）出版此书的工作由日本财务省资助。其内容由ACCA、CAANZ、IFAC和经合组织负责，并不一定反映日本政府的观点。 概述30政治家31税务当局32会计师33家庭和朋友35媒体和社交媒体36商业领袖、非政府组织、律师38 这项工作由IFAC、ACCA、CAANZ和经合组织秘书长负责出版。此处所表达的观点和所采用的论点不一定反映经合组织成员国、IFAC、CAANZ和ACCA成员的官方观点。 本联合出版物中使用的国家和地区的名称和代表做法遵循经合组织的规定。 本文件以及其中包含的任何数据和地图均不损害任何领土的地位或主权，不损害国际边界和边界划定，也不损害任何领土、城市或地区的名称。 财政契约在亚洲的大部分地区和英语区太平洋地区似乎比在西欧和拉丁美洲更健康 ■在所有国家，更多的人将税收视为对社区的贡献而不是对他们自身的成本——尽管这种观点在亚洲比在其他地方更强。 ■亚洲和英语区太平洋地区三分之二的国家，同意公共服务和基础设施是税收合理回报的受访者多于反对者，而西欧和拉丁美洲的七个国家中，只有一个是这样的。 关键发现。 ■在亚洲60%的国家和所有盎格鲁-太平洋地区的国家中，同意税收收入用于公共利益的受访者多于不同意者，但在西欧和拉丁美洲的只有30%的国家中是这样的。 然而，对税收的看法在亚洲内部会有所不同，有时差异很大 ■一般来说，调查中东南亚地区的受访者（以及中国）在税收方面的体验通常比亚洲其他国家的受访者更积极。 ■在日本和韩国，观点往往与西欧国家的观点更为一致，而不是与其他亚洲国家的观点一致。 ■发现税务机关的沟通更易于理解的受访者，信任税务机关的可能性大约是其他受访者的四倍。 对公平以及高收入个人和多国籍企业（MNEs）的税收处理问题的担忧似乎在亚洲以外地区更高 会计师是几乎所有受调查国家中最值得信赖的税收信息来源 ■在所有国家，信任会计师的受访者都比不信任会计师的受访者多。 ■在所调查的亚洲国家中，80%的国家，但在亚洲以外的国家中只有20%，受访者同意的程度高于不同意，即税制以公平的方式征税。 在亚洲及所有其他地区，使用税收政策来实现更广泛的政策目标都受到积极看待，但合作更是得到强烈支持 ■会计师是除九国之外各国最受信赖的税务信息来源，并且始终位列前四（九国中）。 ■在亚洲，25%的受访者同意而非不同意高收入者缴纳合理的税率，相比之下，亚洲以外地区有6%的人持此观点。 ■在所有除两个国家外，更多受访者同意而不是不同意国家应通过税收政策竞争以获取收入和吸引跨国企业。 最值得信赖的税务信息来源并不总是最常被咨询的 ■在亚洲83%的国家中，受访者平均同意跨国公司支付合理的税额，而只有40%的亚洲以外的国家同意这一点。 ■虽然媒体和社交媒体分别是信息方面最受不信任的第三和第二来源，但它们也是最受和第四受咨询的来源。 ■除一个国家外，在所有国家中，对税收政策的国际合作的支持都高于对竞争的支持。 ■在亚洲，支持跨国公司税收优惠的受访者比反对的多了42%，而亚洲以外的地区则只有21%。 ■在所调查的除一个国家之外的所有国家中，支持使用税收优惠来鼓励各种活动的人多于反对的人。 ■虽然会计师和税务律师是税务信息最受信任的两大来源，但他们是咨询最少的来源。 政客在亚洲以及亚洲以外国家的税务信息信任度平均最低 ■对绿色能源项目的税收优惠是在亚洲84%的国家中最受欢迎的税收优惠，但在西欧或英联邦太平洋地区的任何国家中都没有。 在几乎所有国家，人们更有可能对税务管理有积极的体验而非消极的体验 ■在所有国家，政治家都是最不信任的信息来源之一，并且在除三个国家外的所有国家中，都是最不信任的前两种信息来源之一。 ■对电影和艺术项目的税收优惠是最不受欢迎的，其次是鼓励跨国公司投资的税收优惠。 ■在包括报税、付款和沟通在内的一系列服务中，除四个国家外，大多数受访者报告说体验是积极的而不是消极的。东南亚国家的受访者报告说，在税收管理方面体验最积极。 ■唯一政治家受信任超过受不信任的国家都在亚洲。对政治家的不信任在西欧和拉丁美洲特别高，除了一个国家之外，所有国家都有超过50%的受访者表达对政治家的不信任。 ■在所有国家，受访者都将在线/数字税务服务的提供视为税务管理中最积极的体验。 引言和方法论。 关于这项研究 本版的《公众税收信任》调查深入研究了世界上最大、人口最多、经济意义最重要的地区：亚洲。亚洲的48个国家占全球GDP的35%以上，占世界人口的59%。我们的调查涵盖了其中的19个国家，涵盖了这89%的人口（以及亚洲的国内生产总值（GDP））的看法，并结合其他先前调查经济体提供背景和比较数据。 通过建立特征与态度之间的关联性，我们旨在帮助政府和税务当局了解他们面临的最大挑战所在，以及他们如何才能最好地解决这些问题。信任是纳税意愿的关键组成部分，了解纳税人对现有系统的看法，以及谁最值得信赖以改善这些看法，对于建立更强的信任和随之而来的参与度至关重要，有助于打破既定的贫困和非正规就业循环。2 本报告提供了本次调查发现概况，主要在区域和全球层面进行了汇总。进一步的数据也可以在本报告随附的网站找到这里 五分之一（20.0%）的受访者报告家庭年收入低于5000美元。除了25-35万美元这一档位，其余每一档的收入都显示出整体受访者比例依次减小，唯独收入在10万美元或以上的人群超过了7.5-10万美元这一类别。在之前的《公众税收信任度》出版物中，也观察到了类似的趋势。3尽管各个波段具有不同的值（图I.1）。 在受教育程度上，最主要的类别是学士学位。在今年的样本国家中，37.0%的受访者将其最高受教育水平列为学士学位，74.9%的人接受了某种程度的高等教育，这两个结果都与考虑到调查国家普遍文化规范的先前调查相符（图I.1）。 方法论 本研究基于对来自以下国家的12,467名个人的在线调查：阿根廷、澳大利亚、阿塞拜疆、孟加拉国、巴西、加拿大、中华人民共和国（以下简称中国）、法国、印度、印度尼西亚、意大利、德国、日本、哈萨克斯坦、韩国、吉尔吉斯斯坦、马来西亚、墨西哥、尼泊尔、新西兰、巴基斯坦、菲律宾、新加坡、斯里兰卡、泰国、土耳其、英国、乌兹别克斯坦和越南。其中21个国家被至少包含在两次之前的公开信任调查中，因此可以与之前年份提出相同问题的年份进行比较。（阿塞拜疆、孟加拉国、吉尔吉斯斯坦、尼泊尔、新加坡、斯里兰卡、泰国和乌兹别克斯坦是之前没有可用数据的国家）。 所调查的国家涵盖了不同的经济、政治、地理和文化条件，调查重点集中在亚洲国家，东亚有3个国家（中国、日本、韩国），南亚有5个国家（孟加拉国、印度、尼泊尔、巴基斯坦、斯里兰卡），东南亚有6个国家（印度尼西亚、马来西亚、菲律宾、新加坡、泰国、越南），中亚和土耳其有5个国家（阿塞拜疆、哈萨克斯坦、吉尔吉斯斯坦、土耳其、乌兹别克斯坦）。此外还有3个英语国家（澳大利亚、新西兰和加拿大）、3个拉丁美洲国家（阿根廷、巴西和墨西哥）以及4个西欧国家（法国、德国、意大利和英国）。这些国家使得亚洲与世界其他地区一些关键经济体之间可以进行比较，而之前的版本已经表明这些经济体往往对税收有相似的区域观点。所调查国家目前的估计人口为42.5亿，占世界人口的62%。 调查人口在年龄和性别方面具有人口统计平衡性，但由于这是一项在线调查，可及性仅限于有互联网连接的人（图I.2）。调查国家的互联网普及率从27%（巴基斯坦）到98%（马来西亚）不等，受访者报告的收入和教育水平一致，偏向于城市化和高收入的受访者，这也反映在受访者IP（互联网协议）地址的位置和报告的与税务当局的参与程度。表示没有直接与税务当局接触的受访者的比例与先前调查工作的比例一致（尽管方法上的轻微差异排除了直接比较），这表明正式经济体内的响应率更高，这反映了每个国家总体经济活动比例的变化。 这些结果为每个国家的互联网用户提供了95%的置信区间，除了阿塞拜疆、吉尔