几内亚比绍国内收入调动

几内亚-比绍国内税收征管 努尔·布祖基塔 SIP/2025/109 国际货币基金组织选题文件由国际货币基金组织工作人员编制，作为与成员国定期磋商的背景文件。该资料基于截至2025年6月13日完成时可用信息。本文也作为单独的IMF国家报告No 25/168发布。 2025AUG 由Niko Hobdari授权发行 2025年8月 IMF 重点问题论文由国际货币基金组织工作人员准备，作为与成员国定期磋商的背景文件。该资料基于截至2025年6月13日完成时可用信息。本文也作为单独的IMF国家报告No 25/168发布。 摘要：本文采用随机前沿模型量化了几内亚比绍的税收潜力，并调查了未开发收入的潜在来源。除了与结构类似国家进行基准测试外，还解决了税收征收能力低下的复杂驱动因素，包括高非正规性、管理效率低下、税收体系分散和执行不力。分析区分了结构性约束和政策或制度差距，为改革能带来最大回报的地方提供了细致的诊断。研究发现，几内亚比绍通过扩大税基、提高合规性和加强核心税收职能，有显著空间增加国内收入。在管理和政策方面采取有针对性的、分阶段的改革，有助于缩小税收差距，并支持更可持续、更有韧性的公共财政。 推荐引文：Bouzouita, N. (2025). 几内亚比绍国内收入动员。国际货币基金组织选择问题论文，SIP/2025/109。华盛顿特区：国际货币基金组织。 精选问题论文 几内亚比绍国内收入征缴 几内亚比绍 由 Nour Bouzouita 编写1 几内亚比绍 选定的议题 批准通过非洲部 由 Nour Bouzouita 编制 翻译文本: 目录 几内亚比绍国内收入动员........................................3 A. 背景........................................................................................................................................3B. 税收构成...............................................................................................................................5C. 税收潜力......................................................................................................................................7D. 税收征收挑战.........................................................................................................9E. 政策建议............................................................................................................10 图例 1. GNB和同行的税收收入....................................................................................................42. GNB税收........................................................................................................................43. PIT..........................................................................................................................................................54. CIT.........................................................................................................................................................55. 增值税 / 销售税..................................................................................................................................56. GNB税收收入构成...............................................................................................67. GNB和同行的税收收入构成...........................................................................68. GNB增值税组成...............................................................................................................79. gnb中的cit组成.................................................................................................................70. 增加税收的潜力...............................................................................................711. GNB税收......................................................................................................................812. 税收努力...........................................................................................................................................8 附件 一. 估算税收潜力 ...............................................................................................................13 箱子 1. 几内亚比绍未开发税收潜力来源............................................................92. 2024年和2025年税收政策与管理措施.............................................10 参考文献........................................................................................................................................15 几内亚-比绍国内收入动员1 国内收入动员（DRM）仍然是几内亚比绍最紧迫和战略性的政策优先事项之一，以降低极高的公共债务水平，并支撑该国满足发展需求、增强国家能力和减少对外部不稳定援助的依赖。尽管近年来进行了一些适度改革，但税收表现仍然是西非经济货币联盟（WAEMU）地区最低的之一，这反映了该经济体不仅存在结构性限制，还存在偶尔的政策滑坡和重大的执行差距。本文使用随机前沿模型来估计几内亚比绍相对于结构性比较者的税收潜力和努力程度。研究结果表明，该国不断扩大的税收差距主要是由政策和管理效率低下而非宏观经济基本面驱动的。分析突出了两个未实现的收入的来源：即使是在顶级纳税者中，也存在巨大的合规差距，以及由于协调不力的免税和过时的法律框架而产生的政策差距。虽然最近的改革——包括增值税实施、免税取消和燃油税增加——可能标志着转折点，但其影响将取决于持续的制度发展和有针对性但持续的执法努力。 A. 背景 1. 凭借有限的财政空间但薄弱的机构能力，几内亚比绍在筹集国内收入以满足基本发展需求方面面临着重大而紧迫的挑战。尽管多年来致力于改善收入管理和公共财政管理，收入表现一直持续疲软。该国持续面临超出预期的赤字，并在发展项目上严重依赖外部援助和优惠融资，这使其面临债务困境和援助波动的高风险，并限制了其用于资助社会和基础设施支出的能力。公共机构能力有限，加之政治不稳定，导致改革实施缓慢和持续的收入表现不佳。这反过来又导致缺乏资源来发展制度能力。因此，加强DRM至关重要——这不仅是为了减少公共债务和改善公共服务——也是为了在一个脆弱的环境中巩固国家建设和宏观经济韧性。 2. 几内亚比绍的税收占国内生产总值比率仍然是WAEMU地区最低的（图1）。 近年来税收收入停滞在GDP的8%左右，远低于区域平均水平，不到西非经济货币联盟（WAEMU）20%趋同门槛的一半。虽然趋同协议在2020年被暂停，但其财政支柱——尤其是税收/GDP规范——仍然是该地区长期财政可持续性的重要参考点。当局承认提高国内收入的战略重要性，但在行政能力受限、税基狭窄和高 3.收入收缴受到结构性障碍和制度性障碍的共同阻碍。 非正规部门主导经济活动，纳税人登记有限且自愿合规率低。海关收入——曾是一个相对活跃的收入来源——逐渐失去重要性，这不仅反映了区域内贸易自由化，也反映了由于边境执法薄弱和普遍的豁免而日益增加的走私活动。在行政管理方面，过时的IT基础设施（尤其是在海关方面）、财政部的不同部门之间数据库碎片化以及执行机制不足继续制约着内地和海关收入管理的效率。 4. 在过去二十年里，其他西非经济货币联盟国家在筹集收入方面取得了重大进展，而几内亚比绍则远远落后。该地区的税收综合表现逐渐改善。相比之下，几内亚比绍的税收总收入近年来有所下降（图2）。这一日益扩大的差距部分是由于宏观经济结构差异所致。几内亚比绍对单一商品（腰果）的冲击非常脆弱，这在很大程度上解释了自2021年以来税收收入的下降（图2）。然而，这也反映了制度能力和改革实施方面的差异。 5. 几内亚比绍的法定税率大致与西非经济与货币联盟规范一致。增值税（VAT）设置为19%，与成员国区域最低标准和模式税率一致（图3）。企业所得税（CIT）税率定为25%，完全位于WAEMU的25-30%的协调范围内（图4）。虽然个人所得税（PIT）率与区域同行相比为20%显得较低（图5），但这数字不包括向社会保障的巨额强制性贡献（雇主贡献14%，雇员贡献8%）和工作事故保险（2-10%，取决于行业）。这些贡献为具有高替代率和广泛医疗覆盖的慷慨的固定收益体系提供资金。鉴于这一点，显见的PIT差距可能被高估，几内亚比绍对正式劳动收入的总体税负与其他WAEMU国家相当。这表明该国的财政收入动员挑战与其说是税率结构问题，而更可能是 植根于执法漏洞、非正规行为和基础侵蚀。 B. 税收构成 6.