国际货币基金组织(IMF)的工作论文《利用反洗钱措施改善税收遵从和帮助动员国内收入》由Emmanuel Mathias和Adrian Wardzynski撰写，探讨了反洗钱（AML）措施在提高税收合规性、打击税务犯罪以及增加国内收入方面的作用。
主要内容概览：
引言与背景：
- 经济背景：当前经济面临COVID-19大流行后的经济复苏挑战，包括经济下滑、债务压力、通胀上升、能源和食品价格波动以及地缘政治不确定性。
- 政策需求：面对这些挑战，政策制定者寻求通过提高税收合规性和增加国内收入来维持经济稳定和社会服务水平。
反洗钱与税务犯罪的共性：
- 共同目的：洗钱与税务犯罪都涉及隐瞒或掩饰资金来源，以逃避法律和监管。
- 相互依存：洗钱者经常不申报纳税，因此，洗钱活动往往与税务犯罪交织在一起。
- 相似技术：洗钱和税务犯罪均依赖于混淆资金来源、利用中介机构等技术手段。
反洗钱与税务合规框架的协同效应：
- 共享概念：反洗钱框架与税务合规在概念和实践上存在交叉点，如客户尽职调查（CDD）和数据共享。
- 上游犯罪：税务犯罪被认定为洗钱的上游犯罪，纳入国际反洗钱标准。
- 国际合作：通过反洗钱框架，加强了国际税务合作，促进信息交换和执法合作。
反洗钱措施与税务合规相关措施：
- 经济正规化与透明度：通过加强反洗钱措施，提高纳税人透明度和合规性。
- 情报共享：金融机构与税务机关之间共享金融情报，支持税务犯罪侦查。
- 执法能力：增强税务犯罪的执法能力和调查手段。
- 威慑作用：通过反洗钱措施，对潜在的税务犯罪行为形成威慑。
面临的挑战与对策：
- 政治与法律挑战：处理既得利益、腐败、保密与法律差异等问题。
- 操作挑战：克服概念障碍、企业文化冲突和能力限制。
结论：
- 提高税收合规性和增加国内收入可通过利用现有反洗钱措施实现，而不必增加新的税收，从而避免抑制经济增长和损害社会服务。
- 反洗钱与税务合规的协同作用为提升经济稳定性、保障债务可持续性和促进社会公平提供了路径。
- 需要政策制定者、国际组织、金融机构和税务机关共同努力，克服政治、法律和技术挑战，以有效利用反洗钱措施支持税务合规目标。
此工作论文强调了反洗钱措施在现代经济治理中的关键角色，特别是在促进公平、稳定和可持续的经济发展方面。
