深度解读：发票电子化对业务财务的影响

发票电子化，是一个经济体运行效率的底层逻辑 报告执笔人：周军赞 02 01 国内电子发票种类 发票电子化的这条漫长路中国发票电子化发展历程 04 03 发票电子化对财务业务处理的影响 发票电子化的现状和趋势电子发票发展指数 06 05 费用报销流程传统报销流程及痛点类用报销的电子化流程 采购应付业务流程传统的应付业务流程应付业务的发票电子化流程 08 07 增值税专票电子化全面推动企业数字化转型 销售业务流程传统的销售流程销告业务的电子化流程 引言 发票电子化的浪潮，已经是不可抵挡的浪潮。我们依然能够感受到日常工作中的发票电子化程度依然不高，但是这个趋势已经形成。 2019年2月27日，国家税务总局召开“便民办税春风行动"新闻发布会，国家税务总局副局长任荣发表示，增值税专用发票电子化试点在3月1日启动，这股春风，将开启新的时代，不仅是中国税务的新时代，也将是企业管理的新时代， 发票的电子化，将全面推进企业财务管理的数字化转型。增值税发票电子化的推广将在很大程度上加快数字化转型的速度。增值税发票专用发票的电子化，使得企业在销售、费用、供应链业务的全流程线上化、数字化、发票电子化成为可能。因此，企业也有机会借此大幅提升业务效率， 01发票电子化的这条漫长路 中国的发票电子化，我们可以分成大概以下几个阶段：技术试点期【2012-2015】普票电子化试点期（2015-2017）、普票电子化全面推广期（2017-至今）、专票电子化试点期（2020年起）： 前面，将近花了吕年的时间完成了增值税普通发票电子化的试点到推广。而这一次专票电子化的推广，我们认为可能速度更快、影响更深。 我们认为这一次专票的推广的速度极有可能大大超越普票电子化的推广，3年的时间必将带来巨大变化，首先，这一次专票电子化的推广试点，在技术上没有任何的障碍，其次，整个社会对电子发票的接受程度和认知程度也不可同日而言，大大有利于推广的开展。基次，上一次推广已经建设的信息化基础设施能够得到很大程度的重用，最后，上一次推广积累下来的经验以及运转体系已经完备： 02国内电子发票种类 国内电子发票的种类主要有以下几种：网络发票、增值税电子普通发票、增值税电子专用发票、电子普通发票（区块链电子发票开具的发票类型）：其中部分培值税电子普通发票也可用于进项税抵扣，例如ETC通行费。 03发票电子化的现状和趋势 每刻报销每个季度都会对发票的电子化程度发布指数报告，目前平台处理的费用报销业务中，电子发票的数量占全部票据量的比例约25%不到，整体比例在过去一年的增长并不明显。主要是受限于几类高频消费场景，例如火车、机票、线下打车、酒店住宿等，这几类业务如果进一步推进发票电子化，则电子发票或电子票据的占比可达到70%以上， 2020年是增值税专用发票电子化元年，相关省份和重点城市都已经在试点增值税专用发票的电子化。经历了普票电子化的过程，专票电子化的推广将比普票更加快速，因为前期已经扫清了相关的技术和政策障碍。 预计到2023年，历时3年的时间，增值税专用发票也将实现全面电子化，同时，2020年也是培值税普通发票全面电子化的一年，部分重点城币已经暂中领纸质发票，政府侧推动发票电子化的决心和实际行动，都将倒逼企业需要快速适应， 04发票电子化对财务业务处理的影响 发票电子化将全面变革发票的生命周期，大幅提升发票处理效率。传统的“生产一运输一领用一开具一传递一接收一入账一存档“流程，将变革为开具即生产，开具即接收，企业入账存档全流程电子化。省去了大量的物流和实物处理环节。 费用报销流程 费用报销流程是企业员工从业务事项申请到消贾以及报销收款的业务流程，是企业中最为普遍的业务流程，也是员工覆盖面最广的业务流程之一 传统的基于纸质发票的报销流程>> ，员工消费，取得发票并保管发票，员工事后发起报销，粘贴发票送审，业务领导审批费用发生的真实性和必要性，财务人员审核票据的真实性和有效性，完成入账和付款操作 传统报销流程的痛点>> 传统的费用报销流程存在实物票据流转效率低、整理工作量大、审核工作量大、归档工作量大等问题。同时，员工还容易追到现场开票费时、保管发票易丢失、报销体验繁琐等痛点，所以报销麻烦是很多企业员工抱怨的事项。 开票难： 员工在开具纸质发票时，需要告知开票方众多信息，同时有时候需要排队开票甚至是无票可开的情况， 存票难： 员工差旅繁忙：还需要保管大量的发票。同时纸质发票容易丢失、损坏。 报销难： 员工报销时还需要对发票进行整理、粘贴、投递或邮寄等操作，没有价值：纯粹是为了享回垫付的钱。 费用报销的电子化流程>> 电子化的流程较传统的费用报销流程，有极大的提速能力，虽然很多企业依然没有享受到发票电子化带米的报销便利。这其中背后的根本原因是企业没有一套很好的资用报销系统和电子档案系统来支撑。 开票、收票、存票一体化：电子发票的开具大家已经都非常熟悉了，员工在消费后通过支付宝或微信都可以进行扫码开票。开出来的发票，可以通过手机、邮箱、支付宝发票管家和微信卡券这四个通道实现传输收票，并同时实现了永久存储不丢失， 、报销过程电子化：例如在每刻报销的APP中，员工报销只需导入支付宝、微信中保管的电子发票或置从邮箱或效宽器中导入到费用报销P中即可生成资用，随后勾选相应的费用生成报销单即可提交审批。很多企业在没有移动报销系统的情况下，如果要求员工打印电子发票报销的话，那么这个过程可能比原来基于纸质发票报销还要麻烦。 审核自动化：系统对电子发票可以进行自动的查重和验真，可以省去纸质票据的人工工作量，大唱提高财务的审核效率。 制化要求。现在很多企业仅打印电子发票进行纸质存档而不存电子发票原件的实务操作已经属于不合规的范畴，企业通过电子档案系统对电子发票进行电子化存档的话，不论是员工端或者财务端都可以实现电子发票免打印，发票的电子化归档的好处除了无需将电子发票打出来之外，还可以与会计核算系统联动，通过记账证可以联查扫档的电子发票，查档更加方便高效， 现在员工收到的发票依然是纸电混合的状态，电子发票占比只达到25%左右。这种情况下，使用电子档案归档可以实现一部分发票无纸化处理。很多财务可能不习惯将仅电子发票部分进行电子化存档，担心有财务和审计方面的问题。但实际上相关法规都已经从电子发票的电子化存档合法化升级为强制化了，电子发票的电子化业务处理和存档将成为必然的趋势 采购应付业务流程 采购应付的业务流程是企业与供应商发生商品或服务交易，产生一系列经济业务的内外部事项，企业根据相关的流程进行业务处理和财务处理的过程，目前，大部分企业的采购业务是基于纸质发票的处理流程，今年虽然已经在推广增值税专用发票的电子化：但是还没有开始全力推广和普及，但是专票电子化的推广：将全面提效采购业务，意义重大。 传统的应付业务流程>> 传统的基于纸质发票的应付业务流程：通过是“采购申请一采购订单一供应商发货一收货检验一入库一对账一开票并邮寄一入账一付款"的过程。 由于纸质发票的开具是线下的实物发票，人工开具，并通过邮寄的形式给到购方企业，涉及的购销双方企业的部门众多，容易造成诸多问题。 。开票信息错误：因为纸质是人工操作打印，容易导致输入错误打印后未被及时发现，企业在收到纸质发票后，还需要对发票进行验真处理， 发票流转慢：供应商开具发票后，需要通过快递邮寄给受票方，一股需要2天以上的时问，流转效率低，流转成本高。 。发票遗失：纸质发票邮寄给受方对接人后，对接人接收到发票后如果保管不善还容易丢失。 发票滞留：企业收到发票后，可能因为各种工作原因未处理发票，导致发票留在手头没及时报账，影响整个业务流程，时间久的，可能还会导致出现发票过期失效的情况 发票状态信息不透明：销方开出发票后到财务收到发票的整个过程，对企业财务是不透明的。在收到实物发票前，企业无法把控相关的问题和风险。 三单匹配处理困难：财务需要对收到的发票进行合规性检查，同时核对发票与订单以及入库单的一致性，业务处理需要大量的人工工作，效率低下。 应付业务的发票电子化流程>> 增值税专用发票电子化为企业的采购流程全链路数字化提供可能性。通过发票电子化的能力，企业可以将原来纸质专票的线下流程进行变革，完全省去“开纸票一发票邮寄一发票接收一纸票报账一纸票存档的环节， 这样，可以节省大量的发票整理、录入、核对、沟通的工作量。采购人员也无需粘贴单据和发票，在线上采用电子发票报账即可，通过专票电子化，企业做到开票即收票，开票即入账的实时业务处理。使得采购业务的付款同期也更加可控，帮助企业与供应商建立长期的友好合作关系。 在数字化采购流程下，采购企业可以通过供应商协同平台与供应商在线上下电子订单，票协同以及后续付款流程。系统能实时对接收到的发票进行查验认证，背去了中间发票处理工作以及后续实的存档工作，实现采购业务的全流程数学化处理。 07销售业务流程 销售业务流程是企业向客户提供产品或服务，并根据业务开展的过程进行发票开具和回款的一系列围绕销售业务展开的处理流程， 增值税普通发票的电子化，已经对很多行业的发票开具带来便利和实现成本的节约，例如餐饮行业、电商。随增值税专用发票的电子化，也将进一步提升制造业、工程建筑等行业应收业务管理效率。 传统的销售流程>> 销售流程一般以销售合同或订单的签订为起点，后续历经产品或服务的验收确认、到开票、收款到记账等环节。大概可以把流程概括为 。从订单到验收：购销双方签订合同或订单，企业向客户提供相应的产品和服务，客户在确认接收到相应的服务后，完成验收入库。 从对账到开票：基于单个订单的对账和开票业务是比较简单的，如果基于一定结笋周期进行对账开票的工作：要对该周期内发生的业务进行汇总对账，对账双方需要配合开展工作，需要投放较多的人工工作。同时，发票的开具和邮寄都是线下流程，这个延时会影响回款的效率。 ，从收款到记账：企业收到客户的回款后，需要根据银行回单匹配相应的销售订单及回款计划，核销相应的应收账款。 基于纸质发票的处理流程，企业销项发票的开具需要涉及大量的手工工作，甚至需要有专人负责开票。在业务处理量大的情况下，人工作业的模式不但容易出错，最大的问题是影响企业应收账款结算的效率，从而影响企业现金流的健康。 同时，企业开具发票后需要给客户快递邮寄，也是一笔不小的成本，为每张发票的处理增加高达10元左右的费用。因此：传统的处理流程存在以下问题： 销售订单与开票信息核对、发票打印、盖章、邮寄的人工工作量大发票不合规、退票重开或丢失等因素导致沟通与返工的工作量大●发票邮寄的快递成本高 销售业务的电子化流程>> 增值税专用发票的电子化，进一步解除了专票受纸约束的困境，线上开票和传递更为高效、经济。企业可以通过系统升级，实现销售订单到收款的全流程数字化，从而实现销售业务流程的进一步自动化。 以每刻云票的解决方案为例，开票协同平台可以同步企业的CRM系统或ERP中的销售订单及合同：相关业务人员可以在线上完成与客户的对账，然后发起开票申请。开票信息将白己传输给税控盘进行增值税专用发票开具，发票可以通过邮箱、短信、接口等方式直接传输给户。同时，开票的信息也会回传到销项发票的管理系统。这样就省去了开票过程大的人工工作量以及快递邮寄的成本。 另外，应收账款的核销可以通过每刻档案拉取银行电子回单和交易数据来实现效率的提升。每刻档案在拉取到银行的交易流水后，可以同步给收款认领平台，通过客户和金额信息自动匹配回款单，完成与销售订单的匹配，然后推送到会计核算系统自动地完成应收账款的核销， 电子发票的开具：可以让企业实现发票开具的远程化、白动化。不需要由专门的人员或团队来处理发票开具的手工工作。财务部门的工作可以从操作者演变为审核者，减少大量的人力成本。有了专票的电子发票后，通过连接企业的CRM系统、开票协同档案系统和银企直连，就能够实现订单流、发票流、资金流的“三流合一”，极大的降低销售业务流程中，因纸质发票而