坦桑尼亚联合共和国：若干问题

此报告的副本可向公众提供© 2025 国际货币基金组织精选问题坦桑尼亚联合共和国mf.org价格：每印刷本18.00美元 2025年7月 目录A. 背景_______________________________________________________________________ 16图例精选问题表由 Melesse Tashu 和 Sebastian Acevedo (AFR) 准备坦桑尼亚的商业环境与生产力——证据从公司层面数据 ___________________________________________________________ 3参考文献 __________________________________________________________________________ 15在坦桑尼亚快速发展中培养人力资本人口_______________________________________________________________________ 16坦桑尼亚联合共和国R 1. 实际GDP和全要素生产率增长__________________________________________________________4 2. 2023年商业环境指标 _________________________________________6 3. 2023年对私营部门的国内信贷_________________________________________7 4. 坦桑尼亚的商业环境指标和企业全要素生产率___________________ 11全要素生产率与企业经营障碍之间的池化 OLS 回归结果1. 环境_________________________________________________________________________ 13A. 上下文 _____________________________________________________________________________3 B. 坦桑尼亚商业环境指标________________________________________4 C. 经验框架________________________________________________________________8 D. 估计结果_________________________________________________________________ 10 E. 结论性评述 ______________________________________________________________ 14批准非洲部 参考文献____________________________________________________________________________________ 23盒子2 国际货币基金组织1. 世界银行关于提高支出效率的建议 ___________________________ 21图例B. 当局战略 _______________________________________________________________________ 18 C. 前瞻挑战__________________________________________________________________________ 19 D. 投资人力资本 ________________________________________________________________ 20 E. 政策建议 __________________________________________________________________ 221. 教育和健康指标 ___________________________________________________________ 172. 优先社会支出____________________________________________________________________ 173. 社会支出构成与演变 ____________________________________________ 184. 为实现2030年可持续发展目标所需额外公共支出_____________________________ 20 国际货币基金组织 3A. 上下文2011-23年间，公共部门固定资产形成增长8.6个百分点，达到GDP的18.8%。在这个语境下，结构性变化被定义为从低生产率部门（例如农业）到高生产力部门（例如建筑和制造业）。1由梅勒斯·塔舒准备。•全要素生产率增长对实际国内生产总值增长的贡献从2000年代下降到2010年代的-0.1个点，并进一步下降到2020-23年的-2（图1）。虽然自2000年代以来全要素生产率增长的放缓是一个全球现象，但坦桑尼亚的全要素生产率增长明显落后于东非共同体和撒哈拉以南非洲国家。坦桑尼亚的商业环境与生产力——来自企业层面数据的证据1•一项最新研究表明，结构调整的贡献3从2006年至2014年的72%下降到2014年至2021年的-5%，这意味着2014年至2021年的劳动生产率有105%是由行业内部生产率提高驱动的（世界银行，2023a）。作为结构转型下降的进一步证据，1. 坦桑尼亚在过去二十年里经历了强劲的经济增长,主要受公共部门投资的驱动2000-23年间，实际国内生产总值年均增长率约为6%，同期，资本形成总额占国内生产总值（GDP）的比重从约19%翻了一番多，达到43%。在2000-11年间，私营部门对总资本形成总额的增长贡献了超过一半的部分，但在2011-23年间，这一趋势发生了逆转，私营部门的固定资本形成占GDP的比重下降了1个百分点。2特别是，外商直接投资从2010年约占国内生产总值（GDP）的5.7%下降到2023年约占国内生产总值（GDP）的2%。2. 然而，经济增长的特点是生产率增长下降和结构转型放缓：利用世界银行的《企业调查》（ES）数据，本文揭示了坦桑尼亚企业层面全要素生产率（TFP）与营商环境之间的关系。研究发现，繁琐的税收管理、有限的金融获取渠道和有限的交通运输获取与制造业企业TFP降低存在统计上显著的关联。虽然回归系数不具有统计学意义，但在非参数关系中，TFP与监管负担以及停电之间的负相关关系也很明显。另一方面，腐败发生率与TFP之间的关系没有明确的证据。这些结果强调了加强结构性改革以提高税收管理效率、减轻监管负担、改善金融获取和可靠基础设施的重要性。特别是，这些改革领域应在背景下优先考虑愿景2050和监管改革蓝图II策略。 23 -2.0-1.5-1.0-0.50.00.51.01.52.03.04.94.91.51.51.71.6-0.1-2.0-3-2-10123456784 国际货币基金组织来源：国际货币基金组织工作人员计算。B. 坦桑尼亚的商业环境指标图1. 实际GDP和全要素生产率增长监管负担TFP 增长（以百分比表示）坦桑尼亚SSAEAC2010年代2020年代 1/坦桑尼亚实际国内生产总值增长的驱动因素(百分比分贡献)p资本投入全要素生产率人力资本总和2000年代1/反映2020-23年的数据。2000年代2010年代2020年代 1/1/ 反映2020-23年的数据。4.坦桑尼亚的私营部门面临一个繁琐的监管环境。根据2023年ES报告,企业高层管理人员中有14%的时间用于处理法规事务,而社会和商业账户(SSA)以及低收入和中等收入国家(LMIC)的平均值为8%(见图2)。主要挑战包括开办和运营企业的高成本、繁琐的许可证程序以及冗余流程(世界银行,2023a)。监管改革蓝图认识到这些挑战，当局于2018年启动了《蓝图》以减轻企业的监管约束（坦桑尼亚政府，2018）。3. T本文实证探讨了商业环境中的弱点可能对减缓企业层面生产力有何贡献。一家公司的生产率取决于其采用的生产技术，但也取决于其制度、政策和监管环境——即商业环境（Dollar 等人，2005年；Fernandes，2008年；Anos-Casero 和 Udomsaph，2009年；Syverson，2011年）。一个有利商业环境支持投入的有效利用，减少寻租活动，并鼓励技能获取、资本积累和创新（Anos-Casero 和 Udomsaph，2009年）。能够影响生产率增长的商业环境的关键方面包括商业监管、税收管理、融资渠道、治理以及电力和交通等基础设施（Dollar 等人，2005年；Fernandes，2008年；以及 Augier 等人，2012年）。通过对商业环境指标与全要素生产率（TFP）之间关系提供实证证据，愿景2050该论文旨在向坦桑尼亚当局的结构改革战略提供信息监管改革蓝图和第二阶段.2011-23年，商品出口对GDP的贡献率下降了约4.5个百分点至9.2%，制成品在总商品出口中的占比下降了约4%至约12%。 5.国际货币基金组织 5尽管在实施蓝图方面取得了进展，但仍面临重大挑战7.增值税退税的行政流程仍然非常缓慢，制约税负保留。当局对蓝图实施的评价显示出显著进展，包括：(i)费率降低和流程简化；(ii)电子系统的引入和一站式服务中心；(iii)法规的整合和协调（坦桑尼亚政府，2024a）。然而，它也指出了若干突出和新兴的挑战，例如政策、法律和法规的协调仍然不足，监管机构之间职能重叠，一站式服务中心人员不足，新电子系统频繁出现故障和停机，电子系统泛滥，以及新的费率和法规的引入，特别是地方政府（坦桑尼亚政府，2024a和2024b）。《蓝图》旨在： (i) 采纳和实施促进和确保高效监管政策的机制；(ii) 简化企业监管制度，避免监管机构职责的重复和重叠；(iii) 通过使用向公众提供监管流程信息的通信技术 (ICT) 平台来促进监管透明度。4代理通知是指向第三方（通常指银行）的指示，要求其将纳税人的账户资金转移到用于结算未缴税款的账户。5交易员罢工后，使节呼吁与投资者就坦桑尼亚不公平税收行为和非任意冻结银行账户进行对话, 班卓，2024年7月1日.6尽管目标意图是通过产生持续亏损来阻止激进税收筹划的使用，但税收操纵者仍然可以通过产生非常小的利润而不是亏损来避免缴纳税款。6.与复杂税制相关的高合规成本削弱了营商环境关键挑战包括繁琐的纳税申报、税收要求频繁变动以及报销延迟。坦桑尼亚纳税人与SSA和LMICs的纳税人相比，面临更频繁的访问（图2），并且过度积极地追讨额外坦桑尼亚税收管理局通过(TRA)，包括通过发布发行机构通知和未经合法途径从纳税人的银行账户中扣押资金。4这些做法导致了全国范围内的零售商罢工，以及对对话的呼吁5对连续三年没有弥补的亏损的公司所得税2024年中期的社区。连续几年抑制了初创公司。6纳税人的现金流管理。在ECF安排的支持下，当局已就及时清除已核实增值税欠税取得了进展。然而，目前增值税法案仅允许企业（除合格出口商外）在其发生后的六个月内申请退税，这与良好实践相悖，即退税应在申报纳税申报表后的30天内支付或拒绝。此外，增值税退税申请人必须提交一份由注册税务顾问出具的“真实性证明”，在支付前对所有退税进行有效审计，无论风险如何，并增加了纳税人的合规成本。 )1384887458图2。商业环境指标，2023年来源：世界银行，企业调查；以及国际货币基金组织工作人员计算。前五大商业环境制约因素坦桑尼亚(公司百分比许可证和和混乱许可证SSA中低收入国家SSA中低收入国家获得融资被最大比例的企业视为对商业环境的重大制约因素经历停电的企业百分比坦桑尼亚公司的资深管理人员在处理监管要求上花费的时间比同然而，坦桑尼亚公司面临停电频率较低……高级管理层处理业务法