中小企业全生命周期服务手册

财政部 税务总局关于延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创财政部 税务总局关于支持小微企业 财政部 税务总局关于延续执行农户、小微企业和个体工商户融资担保增值税政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第18号）财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第12号）财政部 税务总局退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告（财政部 税务总局 退役军人事务部公告2023年第14号）财政部 税务总局人力资源社会保障部 农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告（财政部 税务总局 人力资源社会保障部农业农村部公告2023年第15号） 财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告科技型企业有关政策条件的公告融资有关税收政策的公告 SERVICEMANUAL国家税务总局惠州市税务局宣助力中小企业行稳致远 健康发展 为深入贯彻落实党中央、国务院关于支持中小企业健康发展的决策部署，进一步优化营商环境，助力中小企业行稳致远，惠州市税务局精心编制了《中小企业全生命周期服务手册》，手册聚焦中小企业从初始设立、成长壮大到转型发展的全生命周期需求，系统梳理了各项业务、服务举措和操作指引，为中小企业行稳致远、健康发展提供税务支撑。 目录C O N T E N T S实名登记新办纳税人开业单位社会保险费缴费登记实名办税授权关系绑定与解除企业开办01 03企业退出04常用线上办理渠道新电子税务局自然人电子税务局个人所得税APP粤税通微信小程序V-Tax远程可视化自助办税平台05纳税服务咨询与投诉举报渠道征纳互动平台“惠州智慧12366”在线咨询“有问题，请找我”专栏热线电话税务注销 02企业经营税费申报个人所得税扣缴申报残疾人就业保障金申报社保费申报及缴纳财务报表报送申报更正与作废逾期申报发票开具纳税信用管理退（抵）税（费）财务会计制度及核算软件备案报告存款账户账号报告银税三方（委托）划缴协议签订委托税务代理职工社保增减员涉税市场主体身份信息变更跨地区迁移单位社会保险费缴费登记注销个人股权转让日常事项其他高频事项 全职能综合办税服务厅一厅联办、一窗通办便民办税服务点税费政策查询07政策法规库惠州税费优惠政策标签库纳税人学堂税务机关精准推送0806线下办税地图444548484949合规经营提示50 36363737384040414234 12141516171819202122232425262829303132 06070809 业务流程业务概述实名登记税务机关对办税人员的身份信息进行采集以开展税收实名制管理。办税人员是指代表纳税人办理涉税（费）事项的人员,具体为纳税人、缴费人、扣缴义务人（以下统称为纳税人）的法定代表人（包括负责人、业主，下同）、财务负责人、办税员、税务代理人和经纳税人授权的其他人员。办税人员只需进行一次实名信息采集和核验,实名信息全省共享。打开全国统一规范电子税务局（以下简称，新电子税务局）网页端，选择登录填写完成后，打开新电子税务局APP，无需登录，直接扫描网页端二维码即可完成注册。打开新电子税务局APP，选择我的用户注册人脸识别实名认证后即可完成注册。方式二方式一 注册及实名操作指引自然人业务用户注册进行立即登录 业务流程业务概述单位社会保险费缴费登记社会保险登记是法定义务，用人单位在办理登记注册时 ， 同 步 办 理 社 会 保 险 费 缴 费 登 记,并 应 当 自 用 工 之 日 起30日内为其职工办理增员（缴费登记）手续。登录新电子税务局我要办税社保业务社保文书事项管理社保业务事项申请单位社会保险费缴费登记操作指引 业务流程业务概述新办纳税人开业新设立登记的企业领取由市场监督管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，开展生产经营活动或首次办理涉税事宜时，需要向税务机关办理税务信息确认,将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案，并按照规定的期限办理纳税申报。纳税人选择新办纳税人“套餐式”服务的，可一并办理存款账户账号报告（含三方协议签订）、财务会计制度及核算软件备案报告、增值税一般纳税人登记、发票领用（发票票种核定）、文化事业建设费缴费信息报告等涉税事项。登录新电子税务局我要办税身份信息报告新办纳税人开业新办纳税人套餐操作指引 综合信息报告 社保费网报单位缴费登记 业务流程需要绑定企业的人员使用个人身份登录新电子税务局法人/财务负责人/管理员使用企业身份登录电子税务局同意申请法人/财务负责人/管理员使用企业身份登录新电子税务局我的账户中心需要绑定企业的人员使用个人身份登录新电子税务局点击我的我的账户中心我的账户中心方式二方式一填写信息后点击 业务概述4实名办税授权关系绑定与解除授权关系绑定是指确认已实名的办税人员与其所服务纳税人之间的办税授权关系，明晰办税职责。首次代表纳税人办理涉税（费）事项的办税人员应进行实名办税授权关系绑定。授权行为到期或终止的，纳税人应及时解除实名办税授权关系。 企业发起人员权限管理账户中心企业授权管理人员权限管理实名办税授权关系绑定与解除操作指引发起授权确定个人发起 添加办税人员企业授权管理待确认授权申请企业授权待确认办税人员 业务概述税费申报纳税人应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的申报期限内如实办理纳税申报和报送纳税资料。常见税种申报纳税期限见下表：税（费）种增值税及附加税费企业所得税个人所得税（工资薪金所得）残疾人就业保障金小规模纳税人通常按季申报，一般纳税人按月申报 纳税期限申报期限按季申报按月申报按年申报期满之日起15日内期满之日起15日内。年度终了之日起5个月内办理年度汇算清缴。期满之日起15日内次年8月1日至11月30日 业务流程业务概述2个人所得税扣缴申报扣缴义务人向居民个人支付综合所得时（包括工资、薪金，劳务报酬等），应当办理扣缴申报，代扣代缴的税款应当在次月十五日内缴入国库并向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。个人所得税扣缴申报操作指引进入“综合所得预扣预缴表”页面，按收入及减除费用税款计算附表填写流程完成综合所得预扣预缴申报登录自然人电子税务局扣缴端，完成专项附加扣除信息采集后，点击综合所得申报 业务流程纳税人可以登录新电子税务局，通过以下功能路径办理税费申报及缴纳。1我要查询其纳税期限，对照填报即可。我要办税填写申报。23纳 税 人 完 成 企 业 所得 税 年 度 申 报 前 ， 应 完成 申 报 所 属 年 度 对 应 的月(季)度申报；年度中开业 的 ， 应 完 成 自 税 种 认定 有 效 期 起 至 所 属 年 度末所有月(季)度申报。注意事项通过首页申报表填写申报。 一户式查询纳税人信息查询查看需要缴纳的税费种类型及税费种认定信息税费申报及缴纳选择对应的申报表小规模纳税人申报一般纳税人申报企业所得税季报企业所得税年报进入对应的我的待办本期应申报 申报表报送和人员信息采集 业务流程业务概述残疾人就业保障金申报残疾人就业保障金由未按规定比例安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳。用人单位应按规定时限向所在地的税务机关申报缴纳残疾人就业保障金。残疾人就业保障金申报操作指引登录新电子税务局我要办税税费申报及缴纳非税收入申报残疾人就业保障金申报 业务流程业务概述社保费申报操作指引社保费申报及缴纳用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费。缴纳社会保险费是用人单位和职工的法定义务，职工应当缴纳的社会保险法费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。登录新电子税务局我要办税社保费网报 社保业务 业务流程业务概述申报更正与作废纳税人办理纳税申报后，发现申报表有误，可对申报进行更正或作废。申报更正或作废时只能全量更正或作废，不允许差额更正或补充申报；已经开具完税凭证或划缴税款的申报表，只能更正申报，不能作废。申报更正操作指引登录新电子税务局我要办税申报更正与作废 业务流程业务概述财务报表报送纳税人无论有无应税收入、所得和其他应税项目，应依照税收法律法规及相关规定，按其所适用的会计制度编制财务报表，并参照企业所得税纳税申报期限向主管税务机关报送财务会计报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和相关附表。报送财务报表之前，应进行财务会计制度及核算软件备案报告。登录新电子税务局我要办税财务报表报送财务报表报送操作指引财务报表报送及更正 税费申报及缴纳 税费申报及缴纳 业务流程发票开具业务概述纳税人在销售商品、提供服务以及从事其他经营活动时，应当按照规定开具发票。蓝字发票是纳税人在销售货物或提供劳务时正常开具的发票，如果发生销售退回、开票有误、服务中止、销售折让等情形，按规定开具红字发票。2024年12月1日起，全国正式推广应用全面数字化电子发票（简称“数电票”）。数电票的开票额度称为“授信额度”，授信额度不足可向主管税务机关申请调整。授信额度具体介绍可扫右侧二维码查看：登录新电子税务局我要办税蓝字发票开具非法定代表人、财务负责人需要先进行开票员授权使用，授权流程可参照前文“实名办税授权关系绑定与解除”。蓝字发票开具指引 逾期申报业务流程业务概述纳税人应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的纳税期限内如实办理纳税申报和报送纳税资料。逾期申报缴纳税款可能会造成信用评价扣分并受到处罚。我要查询税务文书电子送达查询纳税人可以登录新电子税务局，通过以下功能路径查阅《责令限期改正通知书》，根据《责令限期改正通知书》内容确认逾期未申报的税费种信息，后续按前文“税费申报”流程进入各税费种申报表模块进行逾期申报，并处理责令限期改正事项。待签收文书《责令限期改正通知书》，点击签收 首页 发票使用红字发票开具发票开具红字发票开具指引 逾期申报操作指引税务文书送达确认找到我的待办 业务流程业务概述纳税信用管理纳税信用是税务部门对企业在税务领域税法遵从度的评价，每一个新的年度，税务部门会根据采集到的纳税人日常涉税事项遵从记录，从主观态度、遵从能力、实际结果、失信程度四个维度对纳税人的信用状况进行评价，并在4月发布纳税人上一年度的信用评价结果。纳税信用级别从高到低分为A、B、M、C、D五个级别。税务机关按照授信激励、失信惩戒的原则对A级企业实施多项激励措施，对B级、M级企业实施正常管理，对C级、D级企业依法从严监管。登录新电子税务局我要办税纳税信用管理切换评价年度可以查看不同年度的纳税信用评价情况。系统会根据当前年度的纳税信用评价情况，自动推荐可办申请调整理的业务，根据提示进行勾选并上传相关资料即可。纳税信用五类常见扣分指标纳税信用等级和具体扣分指标查询 业务流程业务概述一站式退抵税(费)操作指引登录新电子税务局我要办税一站式退抵税（费）退（抵）税（费）退税类型概 述增值税期末留抵额（免）税误收多缴增值税即入库减免汇算清缴结算多缴指符合条件的增值税一般纳税人由于特定事项产生的留抵税额，按照一定的计算公式予以计算退还。指在国际贸易中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。因税务机关误收或纳税人误缴而产生的应退还给纳税人的税款指对按税法规定缴纳的增值税税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种优惠政策指纳税人经批准符合政策规范可以享受减免的税款，由于此前已经缴纳入库，纳税人可以申请退抵已缴纳的税款。指按照分期预缴、按期汇算结算的征管方式，对纳税人因清算形成的多缴税款办理退抵税费。 点击 退税出口退退抵税征即退退抵税退抵税 纳税信用纳税信用补评、复核、复评简介 存款账户账号报告操作指引业务流程业务概述存款账户账号报告纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告