风能和太阳能的营业税抵免

背景该报告还解释了CBO的基线预测如何反映由税收联合委员会 (JCT) 职员发展的收入估计。对风能和太阳能的投资促成了电力部门二氧化碳排放的减少。2025年4月，国会预算办公室（CBO）发布了一份报告，概述了税收抵免政策，并解释了该机构如何评估其预算和经济影响。联邦政府提供税收抵免，以支持能源投资。在发电过程中不排放二氧化碳的发电来源。风力发电和太阳能发电的营业税抵免This presentation reprises graphics and information published in Congressional Budget Office,(2025年4月) CBO报告中解决的关键问题这些税收抵免的预算影响是什么？税收抵免对投资有何影响？投资风能和太阳能发电的企业税收抵免有哪些？税收抵免如何与其他税收和非税收政策相互作用？哪些其他政策目标与税收抵免相关？ Business Tax Credits for Investing in风能和太阳能电力 税收抵免的附加政策目标国内制造.当用于项目的钢铁符合“美国购买法案”的国内生产要求，并且项目其他制造部件总成本中有相当比例可归因于国内来源时，可获得奖励积分。劳动和劳动力标准如果项目工人的工资符合现行工资标准，并且学徒在项目中完成了一部分工作，则可以申请信贷（基础信贷金额的五倍）。*经济与社区发展金——这些地理区域历史上在经济上严重依赖化石燃料产业，或是被指定为棕地。* 通行工资是指就业地区内从事类似职业的工人的平均工资，包括福利。为了满足与通行工资相关的条件，工人必须至少获得该金额的报酬，可以通过工资或工资和福利的组合来实现。 .An enhanced.为位于能源社区的项目提供额外奖 税收抵免的预算影响 ITC和PTC的成本可以采用不同的方式来衡量：在CBO于2025年1月的基准预测中，ITC和PTC合计：CBO 2025年1月发布的税收抵免的预算影响基准预测在CBO的基本预测中，部分ITC和PTC的成本是与过去投资相关的税收抵免：▪例如，一个始于2016年发电的风能项目的税收抵免，可以追溯至2025年。▪税收支出由过去的投资和预期的未来投资决定；而▪收入预估，JCT提供，衡量赤字的变化。源自一项特定的政策变更。▪将2025年的预计赤字增加280亿美元，和▪在2026-2035期间将预计赤字增加3080亿美元。 可转让性及直接支付ITC和PTC可用于抵消纳税人的税收负债。可转让性和直接支付是2022年调解法案中添加到抵免额度上的选项。当信贷作为支付发放时，它们被记录在联邦预算中作为支出。▪ITC和PTC的支出预计到2025年为10亿美元，并预计从2026年到2035年为140亿美元（或3080亿美元总成本的5%）。▪企业可以转让（或出售，如果转让是以现金形式进行的）其税收信用，和▪免税实体和政府机构可以直接获得该信贷。 税抵免的影响关于投资 关于此图的说明，请参见在线版本，网址为https://tinyurl.com/2r7kkeaz。电力结构投资 从2010年至2024年，替代能源结构（主要指风能和太阳能结构）的名义投资以近10%的年均增长率增长；所有其他能源结构投资以年均增长率增长。近4%的比率。 关于此图的注释，请参阅在线版本 https://tinyurl.com/3sv562um。新增风电和太阳能发电装机容量以及那项能力的成本 投资可以根据新增发电量的多少来衡量。部署的产能。风以及太阳能装机容量增长速度超过了名义投资，因为建设风能和太阳能设施的成本declines. 税收抵免，包括ITC（投资税收抵免）和PTC（生产税收抵免），降低了用户的资本使用成本。税收抵免与资本使用成本CBO 使用其资本税模型 CapTax 来估算资本的用户成本。税收抵免通过改变投资来影响投资。资本使用者成本和折旧后为投资者提供所需回报。在CBO的经济模型中，私人投资响应用户的变化。资本成本。 ，这是税前投资回报率，在支付税费 关于此图的说明，请参阅在线版本，网址为https://tinyurl.com/yybkwb8d。投资于风能和太阳能的用户资本成本根据现行法律下以及没有ITC和PTC CBO估计如果没有ITC和PTC，用户在2025年，对风能和太阳能发电的投资的资本成本将高70%。 关于此图的注释，请参见在线版本https://tinyurl.com/5at95cty。对风能和太阳能结构（包括有和没有）的投资。ITC和PTC 如果ITC和PTC不可用，对风能的投资和太阳能结构预计将达到约330亿美元/年（目前预期总额的三分之二）。CBO预计在2024-2026期间，对风能和太阳能的投资将权力结构将平均每年480亿美元。 .关于此图的说明，请参见在线版本。https://tinyurl.com/ye637vffUsing the CBO-ReEDS Model to Evaluate the Effects of影响风能和太阳能发电容量的选定因素 CBO 的基准预测因对风能的投资而存在不确定性。和太阳能发电发电能力是不确定的。如果天然气价格更高，或者风能和太阳能技术的成本更低，或者电力需求大于预期，结果将是目前预计之外更多的风电和太阳能发电能力。 ITC和PTC的宏观经济效应因为风能和太阳能发电设施的投资仅占总体经济投资的一小部分，所以税收抵免对CBO对其估计的影响很小。整体用户资本成本。2025年，对商业资产投资的总用户资本成本为11.3%。如果没有进口关税抵免和出口退税，资本成本的使用成本将略高（但仍将约为11.3%）。由ITC和PTC驱动的投资增加了资本存量；因此，这些税收抵免有助于额外的经济活动和发展。 Tax Credits’ Various政策目标 《2022年和解法案》中的ITC和PTC2022年的调和法案将能源相关的税收抵免与三个领域的政策目标联系起来：Because of those other policy objectives, CBO does not expect the credits to刺激风能和太阳能发电投资以尽可能低的成本。▪奖金税收抵免鼓励使用国内采购的材料，这些材料通常成本更高。▪：为能源社区提供的奖金税收抵免鼓励投资于历史上经济依赖化石燃料的地区。美国约一半的土地面积被指定为能源社区。许多项目将位于那些没有奖励积分的区域内。▪遵循现行工资和学徒要求会导致税务是五倍于基准金额的信贷——这可能鼓励对劳动成本较高的项目的投资。 税收抵免如何相互作用其他税收和非税收政策 税收抵免与其他税收和非税收政策的相互作用监管和税收政策可以支持与能源相关的政策目标。当两者同时用于支持风能和太阳能的投资时，政府提供的税收优惠降低了私营部门的成本遵守政府的法规。当美国或国际税收政策包含最低税收时，存在权衡。在提供税收抵免和实现最低税政策目标之间。关税对太阳能产品和其他进口商品与税收政策以多种方式相互作用。▪进口关税使资本货物变得更昂贵，从而增加了成本。部署使用输入（如例如铝和钢铁等，这些行业受关税影响。▪关税可以保护美国制造商免受低成本进口的冲击，鼓励本土制造业发展，并使使用本土材料更加便捷。