退休后的医疗储蓄：员工的策略

退休医疗储蓄：员工的策略 苏珊娜·塔兰托马尔科拉·乔治乌 对于美国很大一部分退休人员来说，医疗保险覆盖面取决于医疗保险和退休人员的个人储蓄。根据凯撒家庭基金会2024年的雇主健康福利调查，目前只有24%的雇主提供退休补贴医疗保险。1除此之外，根据米利曼的说法，一个健康的65岁平均男性可以预期 花费高达281,000美元，或320,000美元（女性）2关于退休医疗费用的，这意味着现在需要储蓄18.8万美元（女性则为20.7万美元）。 医保覆盖基础知识 如果雇主提供的医疗保险不可用，65岁以上的退休人员依赖医疗保险。原始医疗保险（即医疗保险按服务收费）提供住院费用（A部分）、其他医疗费用（B部分）和处方药（D部分）的保障，但不覆盖全部费用。通常，医疗保险A部分和B部分覆盖大约80%的住院和医疗费用（包括B部分月度保费），而D部分覆盖70%–80%的处方药费用。 为了填补医疗保险覆盖范围和医疗费用之间的差距，89%的医疗保险退休人员依赖补充性保险5—这包括那些有和没有雇主提供的补充保险的人。有各种计划可供选择，包括传统的医疗保险加上医疗保险补充保险或医疗保险优势计划。（有关这些计划的更多信息以及它们在医疗保险受益人中的使用分布，请参见附录B。）退休人员可以在Medicare.gov上选购保险 ，该网站提供有关可用选项和费用（可以针对个人医疗需求进行定制）的详细信息，许多受益人通过与经纪人或代理人合作来帮助他们找到保险。退休人员通常可以使用雇主发起的基于账户的计划来帮助覆盖这些费用。 对于正在寻找制定储蓄策略以开始为退休医疗服务费用储蓄的员工 ——以及支持他们的雇主——本文提供了一些有效的方法来储蓄联邦计划（如医疗保险）未涵盖的医疗服务费用。它还为支持这些策略的雇主提供了选择方案。需要注意的是，本文中“医疗服务费用”指的是退休期间的医疗费用和处方药费用；托管医疗服务需求（如长期护理、养老院、家庭健康助手等）通常是在以下讨论之外的额外医疗相关费用。 基础：雇主赞助的医疗保健计划为退休人员 美国绝大多数劳动者（截至2024年3月，劳工统计局数据显示，私营行业劳动者占72%，州和地方政府劳动者占89%）3)从雇主那里获得医疗保障。这些员工通常可以通过弹性支出账户（FSAs）、健康储蓄账户（HSAs）或其他工具获得税收优惠的健康医疗费用储蓄机会。(有关FSAs和HSAs的详细信息，请参见附录A。) 那些在65岁之前退休或离开劳动力市场的人可以通过《平价医疗法案》交易所获得他们的医疗保险，或者购买非ACA的个人/家庭保单 、工作配偶的雇主提供计划，或雇主提供的退休人员医疗保险（事 实上，在提供退休保障的雇主中，有24%的雇主提供退休保障，其中大约91%是在符合医疗保险资格之前提供的）4). 为退休提供保障的雇主通常采用两种策略之一： 1.赞助一项传统团体健康计划 2.一个账户（例如医疗费用偿还账户，或HRA），该账户提供税收有效的资金退休人员购买个人医疗保险 每种策略都有优势和劣势，其对退休人员的价值取决于每个项目的补贴水平。 传统团体健康计划 基于账户的计划（HRA） 提供具有有限设计选项的福利计划雇主承担了大部分较高的医疗风险使用率 提供年度资金或建立累积账户用于在个人市场购买符合退休人员的具体需求 需要多少储蓄以及员工面临的财务风险取决于每个计划中的补贴水平，以及雇主维持计划持续成本的能力。HRA也在附录A中有所描述。 您需要在退休后为医疗保健费用存多少钱？ 退休后为支付未来医疗费用所需的储蓄金额因多种因素而异，包括退休人员预期寿命、健康状况以及由于通货膨胀导致的医疗费用增长情况。图1来源于Milliman的退休人员健康费用指数6,说明了对于一位有医疗保险（假设储蓄回报率为3%且已扣除税款）的健康65岁退休人员，2024年的预期总支出和所需储蓄。 图1：2024年退休医疗成本—2024年65岁退休人员 *这是在65岁时所需的储蓄金额（扣除税款后），用于支付退休人员的终身“总支出”，假设年投资回报率为3.0%。**女性的成本较高主要是由于预期寿命比男性更长。来源：退休人员健康成本指数，Milliman。 积攒这笔资金通常需要一生储蓄。员工每年需要为覆盖医疗费用储蓄多少，将取决于员工何时开始储蓄、他们的投资随时间获得的回报，以及员工能否在所得税前或所得税后支付健康福利。 雇主提供的退休人员健康保障：影响是什么？ 对于从雇主那里获得退休健康保险的员工，这些福利的价值将抵消图1中详述的金额。估算雇主提供的保险的未来价值可能是一项挑战，因为它还需要预测医疗费用将增长多少。 在估算雇主可能向医疗保健费用支付的金额时应考虑的因素包括： □在图1中引用的退休人员医疗费用研究假设医疗费用每年增长4.9%，并且医疗服务的使用随年龄增长而增加。然而，医疗费用可能因个人医疗需求而逐年变化。 □通过账户型计划（如HRA）为退休人员提供医疗保险福利的雇主通常会使用一个公式来确定每年缴纳多少金额或退休时提供多少金额。员工可以根据关键个人数据——今天的年龄、目标退休年龄以及账户能够增长的金额——来计算退休时账户型计划的未来价值，以确定所需金额较低的那一方。 □未来雇□福利（包括□体和□□型□划）可能会从当前水平□生□化。 评估退休人员医疗保健储蓄工具 对于刚开始为退休医疗费用储蓄的员工来说，有几种不同的储蓄方式可以有效。这些包括： □401(k)退休储蓄计划（或类似安排，如403(b)或457计划） □hsa □个人储蓄 有效的成本节约车辆应根据它们在五个不同标准方面的表现进行评估： □税前递延——缴纳税款前可以缴纳供款吗？ □获取投资选项的能力—资金是否可以投资以获得额外收入？ □免税累积——资金是否在赚取收入时被征税？ □免税分配——当这些资金用于支付医疗服务时，是否需要缴税？ □车辆有哪些限制/成本？ 请注意，我们没有考虑有限状态自动机（FSAs，因为它们不会按年滚动）、阿彻医疗储蓄账户（MSA，适用于个体经营者）或医疗保险优势账户（MedicareAdvantageMSA，适用于医疗保险会员）。在以下章节中，我们将比较三种主要储蓄选项及其对员工的税收影响。 401(k)计划作为一种医疗保健储蓄工具 许多人将401(k)计划视为退休储蓄的主要工具，但尽管通常如此，401(k)计划在医疗费用方面的效率可能不如其他选项。当401(k)贡献在税前进行时，该账户会积累免税收入，而分配时需要缴税。 分配也受到时间限制（也称为“最低必要分配”），可能需要在医疗费用需要之前就动用资金。对许多人来说，401(k)是唯一的退休收入来源（除社会保障之外），这些资金有其他需求。最后，每年贡献的限额是有限的（2025年为23,500美元，尽管允许50岁及以上的人进行追补贡献），实际上限制了可以储蓄的金额。一旦资金被分配，任何医疗费用都可以得到报销。受益人可以继承401(k)，但必须遵守一定的分配规则。 作为医疗保健储蓄工具的HSA 健康储蓄账户（hsas）是专门为资助医疗费用而设计的，也是实现这一目标的最节税方式，因为其捐赠、投资收益和分配（只要用于符合条件的医疗费用）均不征税。可每年储蓄的金额有限（2025年个人保障为4300美元，家庭保障为8550美元） 。由雇主捐赠的金额计入这些限额，但一旦捐赠，资金就属于雇员所有（无归属期）。 健康储蓄账户（hsa）只有在与高额免赔额健康计划（hdhp）搭配时才可用，后者通常要求比其他医疗保险计划选项更高的员工共付成本。员工可以用hsa为退休后的医疗费用储蓄，但同时需要资助他们当前的医疗自付费用（这部分费用可能由于hdhp计划而更高，并且可能更具挑战性，特别是对于低工资工人而言）。 Hsa通常为超过一定门槛的账户提供参与者导向的投资选择。在达到医疗保险资格后，无法再进行Hsa缴款，因此储蓄必须在工作期间发生（或者，如果退休时间早于医疗保险资格，在与高自付额健康计划搭配时以税后方式进行）。大多数Hsa提供借记卡来支付发生的医疗费用，或允许每月保费自动直接支付。受益人可以继承Hsa，但优惠的税收状态仅适用于存活的配偶。 个人储蓄及其他选择 个人储蓄也是一种重要的退休储蓄策略。随着员工获得收入，他们可以将税后工资存入各种储蓄工具中，从投资到标准的储蓄账户，并使用这些资金支付医疗（或其他）费用。与健康储蓄账户（HSA）不同，大多数累积的个人储蓄都需缴纳所得税（或资本利得税）和社保税。此外，由于员工在职期间通常处于更高的税率区间，而退休时税率较低，因此员工在提取个人储蓄时可能需要支付比提取401(k)福利时更高的所得税率。个人储蓄也可以被继承，并需遵守继承税规则。 还有其他与个人储蓄相结合的节税策略，例如可变人寿保险（使用税后资金但可以免税提取），在这里没有详细讨论，但个人可以考虑这些策略。 图2总结了401(k)、HSA以及个人储蓄选项的关键特性和要求。 图2：比较退休医疗储蓄方案的关键特征 401(K)计划* HSAS 个人储蓄 递延避免 所得税社会保险税 是 是 否 否 是 否 免税是是 积累** 取决于投资但一般不 投资选项为个人 是（基于提供的选项）该计划) 是（基于提供的选项）计划，并且一旦余额超过阈值） 是 免税分配 用于医疗费用 否是是(已支付) 限制/成本 年度缴款限额 可能需要用于退休收入 必须先分销再付款费用—无直接联系 最小需要分发时间 年度贡献限额（如果雇主贡献) 必须与一个HDHP配对累积—需要其他来源基金费用 仅限用于符合资格的医疗费用 作为活跃员工的税率更高比退休时（税收效率较低） 可能需要用于退休收入 必须先分销再付款费用—无直接联系 *罗斯401(k)允许以税后方式进行缴款，退休时提取免税。**州层面的税收处理各不相同。例如，加利福尼亚州和新泽西州对缴款和收益都征税。 结论 预期退休后需要承担部分或全部医疗费用的员工，应考虑其未来需求，以及在就业期间为这些需求进行储蓄的潜在机会。虽然401(k)计划被广泛认为是有效的退休储蓄工具，但有权使用健康储蓄账户（HSAs）的员工应考虑使用它们，不仅为了储蓄当前医疗费用，而且为了最大限度地利用资金（根据其能力），因为它们可能是退休时支付医疗费用的最有效选择。此外，有权使用雇主提供的退休人员健康计划的员工需要更多地了解这些福利的价值，并考虑它们如何影响退休时所需的医疗保健储蓄。 附录A—FSA、HSA和HRA基础 图3：活跃雇员适用的FSA、HSAS和HRA基础 HSA FSA HRA 资格 已参加合格的高自付费用健康保险计划， 必须是普通法雇员 必须是普通法雇员 注册了任何不合格 （或前任员工）的 （或前任员工）的 覆盖范围，不是任何人的税 雇主。受雇主的 雇主。受雇主的 依赖的。通用FSA 计划资格条款。资格 计划资格条款。资格 并且HRA都是不合格的 不因...而受限制 不因...而受限制 覆盖范围（除非有免赔额） 参加其他保险。 参加其他保险。 如果高DeductibleHealthPlan 如果目的仅限于视觉或 若非仅限于视觉目的 符合最低免赔额 牙齿，所有符合条件的员工 或牙科，必须与...集成 并且自付费用最高限额 该FSA必须也具备资格 团体健康计划。因此，所有 （由法规每年设定）。 非例外团体健康计划 符合HRA条件的人员 覆盖范围（重大医疗） 报销（包括配偶）和抚养人）也必须主修医学。 贡献源 雇主或雇员。 雇主或雇员。 雇主唯一。 贡献最大值 按年度法规设定。 按年度法规设定。 雇主决定。 受影响的月份数 雇主捐助不 年度符合条件的，等级 计入最大值，除非 已注册的覆盖范围（单一或 员工可以收到金额 家庭），以及年龄（是否55岁或 现金或其他应税收益。 更老）。雇主的贡献 雇主缴费必须 计入最大值。 限于匹配或500美元。 资金可用性 资金可使用一次 受统一可用性约束 资金可根据确定提供 实际上贡献了，不是之前。 需