核心观点与关键数据
- 背景: 《2021年综合拨款法案》修订了《国内税收法典》（IRC）第7702条，改变了界定人寿保险合同的利率，影响2021年1月1日后发行的人寿保险。
- 影响: 新的利率要求保险公司调整产品管理方式，并通知保单持有人税收状况变化。自2021年1月1日起，新合同采用固定2%的“累积测试最低利率”，之后预计按年设定。
- 计算测试变更:
- 现金价值累积测试（CVAT）: 使用“累积测试最低利率”（4%与国税局发布利率中的较小者）。
- 指导水平保费和走廊测试（GPT）: 使用“累积测试最低利率”+ 2%。
- 7年缴费测试（7702A）: 使用“累积测试最低利率”。
- 未通过测试的保单将失去税收优惠，需承担即时税收。
- 技术与运营影响: 保险公司需系统支持可变费率处理、动态精算计算、自动化流程更新、客户沟通变更（如税务状态通知和MEC状态确认）。
研究结论与解决方案
- 变革需求: 保险公司需要进行重大的运营和技术流程变更，以处理固定和可变利率。
- Oliver Wyman Fulcrum解决方案:
- 功能: 提供独立计算复制、审查保单合同组合、持续合规性评估。
- 特点: 对每项政策进行验证，处理速度快（<1小时处理百万政策历史数据），集成精算专业知识。
- 模块: 第7702模块可自动生成税务状态通知，支持合规性评估和审查。
- 优势: 标准化数据、验证处理逻辑、提供端到端迁移支持、利用机器学习进行策略聚类。
- 核心价值: Fulcrum帮助保险公司确保合规，准确告知客户税务状态变化，防止潜在的法律和处罚风险。
行动建议
- 保险公司应立即启动Fulcrum解决方案，应对第7702条款的利率变更，确保持续合规。
- Oliver Wyman可提供定制化分析和实施支持。
