驾驭税务变革的浪潮

的浪潮 税收政策、人工智能和人才 毕马威创见不同ꞏ智启未来 毕马威国际|kpmg . com 当前，全球范围内的诸多变化和趋势正在重塑税收政策及商业模式。对此，很多税务领导者希望把握机遇并发挥最大的作用，但可能尚不确定应将精力和关注点聚焦于何处，才能产生最大的影响。 从外部挑战来看，各国的征税基础正承受多方面的压力，包括人口的变化、对政府和税务系统的信任度下降、税务人才的短缺、以及全球范围内税收合作与竞争之间的角逐等。从内部挑战来看，随着财务转型和技术变革，企业成本削减的压力不断加大，进一步增加了税务运营的复杂性。 为帮助其团队和企业规划出最佳前进方向，税务领导者需要重点理解并把握以下三个关键领域： 鉴于这些变革日益加剧，企业不仅要适应变化，更要主动拥抱创新。企业组织要主动作为，加强税务职能，提高应变韧性并赢取先机。 下面的分析旨在讨论这些发展将对税务职能产生何种影响，以及商业环境和税务政策将如何变化。我们还列出了税务领导者在新常态下取得成功所需要重点考虑的举措。 应对快速变化且难以预测的税收环境 应用生成式人工智能为税务工作服务 关税的增加可能会对全球贸易产生显著的负面影响，导致全球GDP 随着很多国家在2024年换届选举，由税收政策变 具影响力的税收政策变革。 在《毕马威全球税务对标调研》中反馈是“税收改革”，特别是与数字税收相关的改革。正如毕马威国际间接税全球主管合伙人Lachlan Wolfers的观点，“数字服务税（DSTs）一般适用于在线广告、在线市场和社交媒体，尚不包括在线零售商销售自己产品的情形、原创内容的流媒体或云计算服务提供商。然而，DSTs仍在不断的发展演变中，未来很可能会涵盖所有类型的数字服务。” 当税务团队在测算国际并购交易的影响时，可能由于全球多地的法律法规发生明显变化而无法准确地预测税率。 数字经济面临的持续税收挑战 毕马威国际的税务政策全球主管合伙人Grant Wardell‐Johnson指出：“如果无法就涉及数字经济的税收措施达成协议，可能导致数字服务税（DSTs）被各国滥用。而考虑到美国科技行业的重要性，这可能会导致美国采取提高关税的行为进行报复。” 各国政府希望从事新兴数字经济的企业在它们赚取利润的地方能缴纳合理税款，但是部分企业已将利润通过合法形式转移到低税或零税率辖区。 税收制度传统上一直以有形资产为导向，其对工资、销售商品和提供劳务、银行存款以及矿产资源的征税相对更为直接。然而，新兴服务和产品的价值越来越依赖于有高度流动性的软件、专利、商标和其他无形资产。 根据毕马威报告《2030年的未来间接税》，推广电子发票的主要目标是提升增值税的合规水平并减少税款流失。然而，预计税务部门在未来会扩大电子发票的使用范围。其推进过程大体上包括以下四个阶段: 例如，生成式人工智能应用程序的价值应该在哪个辖区征税？是在其开发地美国加利福尼亚？是在服务器所在地英国？还是在销售市场和软件收费的地区？如果应税价值需要在辖区间进行分配，那么如何确定以及由谁确定影响分配的因素？ 第1阶段：利用数据匹配来提升增值税合规水平，即基于收集的数据将企业的进项税额与销项税额相匹配。 第3阶段：利用电子发票收集的数据进行增值税申报表的预填报。 第4阶段：利用电子发票收集的数据提升其他税种的合规水平，包括转让定价和企业所得税。 “公司将来可能不必自行提交间接税申报表，因为数字化发票的电子数据会直接传输到税务机关，税务机关将据此直接生成增值税申报表。”毕马威国际间接税全球主管合伙人Lachlan Wolfers指出：“这意味着企业没有时间纠正差错，因为税务机关已取得底层数据了。从源头就确保申报数据的准确无误变得至关重要。因此，电子发票不再仅仅是税务问题，更成为一项业务问题，如果处理不当，可能会对经营造成严重干扰。例如发票不合规导致企业被暂停发票开具，可能会导致所有业务停滞。” BEPS的发展演变——未来何去何从? 在过去十年中，各国积极调整国际税收体系以满足经济全球化带来的发展需求。各国在制定政策以重塑企业征税方式时，通常选择经济合作与发展组织（OECD）作为首选政策平台。 目前，许多国家已经采纳了OECD支柱二规则框架中部分要素——包括首次在本辖区引入公司所得税制度。然而，“BEPS 2.0”的未来仍然存在不确定性。美国政府称其为“OECD的全球税收交易”而拒绝接受部分规定，并公开表示美国政府将寻求保护性措施。此外，中国和印度对支柱二的态度仍不明朗。 临一个关键问题，税收‘公平性’正受到日益增多 税务领导的关键行动 统一税务战略：关键话题和优先事项 税务领导的关键行动 层面的问题”才是阻碍税务部门更有战略性地使用税务数据的主要方面。 与使用税务数据有关的战略障碍 制定有效的数据战略 随着税务机关正在将自动化技术、生成式人工智能和数据分析技 数据问题（数据孤岛、数据访问、数据准确性、数据量、格式 此外，为了应对持续的税务风险，税务部门应主动与税务机关沟 未来应用：利用生成式人工智能执行税务任务 税务部门也需要考虑生成式人工智能对其转让定价政策带来的变化，如何利用这项技术改善转让定价管理，以及税务机关将如何 正如毕马威国际税务争议解决与争议服务全球主管合伙人Aldo Mariani的观察“税务领导者应该认识到，生成式人工智能在税务 税务领导的关键行动 优先考虑生成式人工智能的可信度、安全性和伦理问题 办公）有益于激励员工高效的工作表现。然而，随着远程工作的增加，税务领导者应考虑如何保持员工学习和团队建设，并提供跨部门的机会，让员工在更广的范围内与业务、IT和法律部门人员协同工作。如果员工觉得他们能在职业生涯过程中学到新东西，他们 一代中上升至43%，在Z世代中更高达52%。税务团队需要通过提供包括培训和职业发展机会在内的多种体验来吸引这些工作者，使他们能够推进自己的职业生涯。 工和自由职业人才，并与科技领先的服务商合作，税务领导者可以组建高效敏捷的团队，为明天的挑战做好应对准备。 更新选择第三方供应商的标准 确的技能，或不能将该技术置于正确的服务交付模型和流程中，这项技术最终很可能会失败。因此，你必须从一个全面的目标运营模式转型视角出发。” 变革的规模可能令人望而生畏，但请记住发展需要时间。目标运营模式一旦建立起来，它可能会看起来像一个庞大而单一的项目计划。但是通过将这些任务分解为可管理的小型项目，并成功执行它们，你便能获得前进的动力。对税务部门的目标运营模式形成清晰的愿景，并将其作为每个人的指针，能让所有人都朝着目标专注前行。 应考虑的关键问题包括： 治理：您的税务部门的愿景和战略是什么？税务愿景和战略如何在更广的范围内与组织相契合？ 流程：如何优化、标准化和集中化税务流程？ 人才：需要哪些能力？技能缺口在哪里？税务部门的职责和责任是什么？ 交付模式：税务工作的开展最适合采用什么模式？是外包还是内部执行？是集中式还是分散式？如果需要利用投资来加速并增强转型效果，如何选择合作方？ Sean Bloodwell重塑税务全球主管合伙人毕马威国际 技术：如何通过自动化技术、生成式人工智能和其他技术进一步提升税务流程？需要哪些技术？差距在哪里？ 绩效洞察和数据：能否信任使用现有数据来提供洞察并满足合规要求？税务部门应考虑哪些关键绩效指标？ 制定一个可衡量的业务计划并有效管理利益相关者 制定一个具有目标与关键结果（OKR）的业务计划来衡量和宣贯转型的成功，这比以往任何时候都更为重要。税务部门在这方面的表现通常落后于组织内的其他部门，部分原因是税务人员只想专注于日常工作。但这一点至关重要，它既有益于展示税务部门所能带来的价值，也有助于提升税务部门在未来推进符合愿景项目的能力。 毕马威国际税务转型全球主管合伙人Susie Cooke强调道：“税务工作不是一个独立的孤岛。税务部门是财务的一部分，也是整个企业架构的一部分。使税务部门成为更好的业务合作伙伴，并将税务工作与整个业务及财务工作协同，将会带来巨大的收益，也会使税务部门获得更好的数据。” 搭建稳健的风险治理框架以识别和管理地缘政治风险 税务与法律服务全球主管合伙人毕马威国际 david.linke@kpmg.co.uk Christian Athanasoulas 国际税与并购税务全球主管合伙人毕马威国际 税务转型服务全球主管合伙人毕马威国际 私人企业税务全球主管合伙人毕马威国际 税务与法律人工智能全球主管合伙人毕马威国际 cathanasoulas@ kpmg.com mike. linter@ kpmg.co.uk Grant Wardell-Johnson 税务重塑服务全球主管合伙人毕马威国际 资产管理税务全球主管合伙人毕马威国际 税务争议解决服务全球主管合伙人毕马威国际 税务政策全球主管合伙人毕马威国际 sbloodwell@kpmg.com dellenfortune@kpmg.com mariani.aldo@kpmg.com grant.wardelljohnson@kpmg.co.uk 全球人员流动服务主管合伙人毕马威国际 税务与法律ESG业务全球主管合伙人毕马威国际 转让定价服务全球主管合伙人毕马威国际 lachlanwolfers@kpmg.ca marc.burrows@kpmg.co.uk helderman.loek@kpmg.com 税务和法律服务主管合伙人毕马威亚太区和毕马威中国lewis.lu@kpmg.com karmen.yeung@kpmg.com jennifer.weng@kpmg.com 地区发展业务主管合伙人毕马威中国 john.wang@kpmg.com xiaoyue.wang@kpmg.com 合规服务及税务科技主管合伙人毕马威中国 并购重组及资产管理税务服务主管合伙人毕马威中国 samuel.yan@kpmg.com michael.wong@kpmg.com michael.y.li@kpmg.com