南亚国家面临严重的财政挑战，主要原因是税收收入过低。2019-23年期间，南亚地区的政府收入（不包括补助金）占GDP的比重为18%，远低于新兴市场和发展中经济体（EMDEs）24%的平均水平。所有南亚国家（马尔代夫除外）的税收收入都低于EMDEs的平均水平。
南亚税收收入的特征：
- 税收收入低：南亚地区的税收收入占GDP的比重低于EMDEs的平均水平，且在所有国家中，除了印度和尼泊尔，其他国家的税收收入都低于人均GDP相似的EMDEs。
- 税收弹性充足：南亚国家的税收收入对税收基数的响应程度与EMDEs的平均水平相当，甚至在孟加拉国和印度，税收弹性甚至高于EMDEs的平均水平。
- 对间接税收入依赖度高：与EMDEs的平均水平相比，南亚国家从直接所得税中获得的税收收入比例较小。2019-23年，只有印度的人所得税收入高于EMDEs的平均水平，不丹和马尔代夫的企业所得税收入高于EMDEs的平均水平。南亚国家征收更高的间接税，包括消费税和贸易税。三个国家的消费税收入和六个国家的贸易税收入高于EMDEs的平均水平。
- 税率高：部分原因是对消费税和进口的高税率，导致对贸易和消费税收入的过度依赖。在所有南亚国家中，除了不丹，关税（包括附加关税）都高于平均水平，这使得有效的贸易税率远高于EMDEs的平均水平。在印度和斯里兰卡，附加关税使有效关税率翻三倍或四倍。在巴基斯坦和斯里兰卡，2024年的消费税率远高于EMDEs的平均水平。此外，在大多数南亚国家，企业所得税率也高于EMDEs的平均水平，在印度，平均个人所得税率也高于平均水平。
税收收入缺口：
- 使用随机前沿分析，研究发现南亚国家的税收收入比潜在收入低1-7个百分点的GDP，其中五个国家的税收收入缺口大于EMDEs的平均水平。
- 即使在考虑了国家特征（如广泛的非正规经济活动、庞大的农业部门以及缺乏金融发展）后，仍然存在大量的税收缺口，这表明需要改进税收政策和税收管理。
政策选择：
- 税收政策：
- 精简税收减免，统一、简化、协调税率。
- 提高税收的累进性，例如通过提高高收入人群的税率、扩大税收基础、对财富或房地产征税。
- 利用全球税收协调机制，例如OECD推动的多边公约，以增加对跨国公司的税收。
- 税收管理：
- 加强税收征管，例如提高税收官员的激励和配置、利用第三方数据改进纳税人身份识别和欺诈检测、促进更严格的征收。
- 改善税收管理机构的组织结构，例如建立等级制度、专业化分工和基于规则的决策。
- 利用数字技术，例如生物识别身份证、电子收据、电子发票和电子支付。
- 污染定价：
- 实施碳税或污染交易机制，以解决南亚地区严重的大气和水污染问题，并增加政府收入。
