科索沃共和国：技术援助报告——税务管理25年：进展回顾和持续成功的路线图

科索沃税务管理局（TAK）在过去25年中取得了显著发展，税收收入持续增长，财政收入占GDP比例呈上升趋势。TAK的战略计划（2022-2026）旨在加强税收征管、现代化税务管理和提升人员能力，其中包含83项战略行动，35项已成功实施。报告指出TAK成功的关键驱动力包括高层管理团队的持续承诺、成熟的客户关系管理（CRM）框架、有效的债务管理策略等。ISORA基准显示，TAK在七个指数中的得分高于新兴市场经济体，并在五个指标上达到或超过发达经济体的平均水平。TA-AYT工具估计，2025-2028年期间，额外潜在税收增长介于GDP的0.5%至0.9%之间。

报告回顾了TAK在以下方面的进展：

1. 加强税收征管和缩小税差：大型纳税人部门收入稳定，中型纳税人部门收入增长显著；成功实施了多个合规项目，如建筑、非正规就业、住宿和餐饮服务等；与世界银行合作开展税额差异研究。
2. 现代化税收管理：数据治理和战略合作得到加强，TAK积极与其他金融机构建立合作；加强管理框架和问责制，制定了风险管理和诚信计划；实施现成的商业解决方案（COTS）以提升效率。
3. 构建工作人员和机构能力：采纳国际债务管理良好实践，及时缴纳税款率持续上升；现代税收行政管理组织结构已采用，但面临人力资源风险，员工数量自2019年以来下降；实施数字化转型，引入强制性电子申报和支付系统。

报告的主要结论和建议：

1. TAK在提升税收行政管理绩效方面取得良好进展，但仍面临数字化转型和人力资源能力方面的挑战。
2. 建议TAK持续实施战略计划，重点关注数字化和人力资源能力建设；启动数字化转型战略规划，制定2027-2031年战略计划，重点关注与科索沃电子政府战略相一致的数字化转型愿景；投资于提升数据质量，加强利益相关者合作关系，优先使用国内外第三方数据。
3. FAD将继续向TAK提供能力发展支持，重点关注敏捷数据驱动的合规性、国际数据交换的准备工作以及对税差分析的协助。