金融账户信息自动交换的同行评审——2024年更新(精简版)（英）

核心观点

• 全球金融体系日益全球化，跨境资产流动愈发便捷，各国税务机关需确保金融体系发展不影响正确纳税，维护财政收入和公众对税收体系的信任。国际社会通过促进和评估税收信息交换国际标准的落实，为各国税务机关提供了确保跨境金融活动纳税人履行纳税义务的工具。
• 自动交换金融账户信息标准（EAR）由经济合作与发展组织（OECD）与G20国家合作制定，旨在促进各国税务机关之间自动交换金融账户信息，以打击跨境逃税行为。自2017年开始实施以来，已有111个司法管辖区参与交换，2023年交换的账户信息超过1.34亿个，涉及总资产近12万亿欧元。
• EAR的实施对纳税人行为和税务机关能力产生了显著影响。截至目前，各国税务机关通过自愿披露计划和离岸税务合规倡议已收集超过130亿欧元税款、利息和罚款。研究表明，在EAR实施期间，国际金融中心的投资下降了20%。
• OECD和G20国家于2014年制定了EAR标准，并要求论坛对EAR的实施情况进行全球跟踪和审查。论坛通过同行评估和能力建设，确保EAR在全球范围内有效实施。
• 截至2024年，参与EAR的114个司法管辖区中，95%（108个）的司法管辖区建立了符合EAR标准的法律框架，其中53%（60个）的司法管辖区建立了符合标准的国内法律框架。然而，仍有6个司法管辖区法律框架尚未到位，3个司法管辖区没有建立法律框架。
• 在EAR实施实践方面，104个司法管辖区中有67个被评估为“良好进展”，这意味着它们已制定完善的合规框架，确保金融机构有效执行尽职调查和申报程序，并成功开展信息交换。但仍有大量工作需要做，以确保EAR在实践中的有效性，特别是确保金融机构有效执行EAR标准。
• 论坛已启动第二轮EAR有效性同行评估，通过实地考察等方式，对各国在实施EAR标准方面的有效性进行更深入的评估，以支持EAR的有效性和可持续性实施。