企业出海新加坡指南2024

福智霖集团苏州⼯业园区国际商务合作中⼼（新加坡） 第⼀册：中国境外投资（ODI）备案第⼆册：企业所需注意的主体注册、基本概念、流程和财税要求第三册：企业所需注意的税收政策第四册：企业所需注意的⼈才政策 关于本指南 作为东盟重要成员国和国际重要的⾦融、服务、贸易、现代化物流、知识产权中⼼以及中国“⼀带⼀路”倡议下的沿线国家，新加坡是中资企业拓展东盟市场和扩⼤国际商业版图的战略基点。 我们理解企业在新的环境下落户会遇到的挑战，需要了解当地的税收，⼈事以及公司注册相关法律法规等多⽅⾯的信息。希望通过这个指南，您可以更好的了解新加坡的经商环境，开启您的企业国际化发展之旅。 我们会通过本指南⼿册为⼤家介绍中国企业“境外投资（ODI）”备案，落户新加坡的企业所需注意的主体注册基本概念、流程和财税要求，企业所需注意的税收政策和企业所需注意的⼈才政策，让您了解全流程的出海规划，助⼒您的企业⻓远可持续发展保驾护航。 免责声明 我们不对使⽤该指南的结果承担任何责任。虽然已尽⼒确保本指南的内容在出版时是准确的，但是我们对本指南中的任何不准确、错误或遗漏不承担责任。您在参考本指南时需要作出判断。我们对本指南内容不承担不定时更新、更正的义务。使⽤本指南，您即承认，对于任何可能出现的索赔、债务、费⽤和开⽀，它们将使作者免受损失。 福智霖集团是⼀家成⽴于 2011 年，以新加坡为总部的国际会计事务所。⺫前，福智霖集团已在⻢来⻄亚、中国和德国设有区域运营中⼼，可以为客户提供全流程、全链路和全⽣命周期的⼀站式企业服务，服务范围包括：公司注册，商标注册，财税，会计，审计，政策咨询，企业顾问等。 福智霖集团⼗分注重中国市场，已协助众多知名的中国企业落户新加坡，包括多个资产上百亿和千亿规模的国企央企，上市公司，以及⼤型民营企业。截⾄2024年 10⽉，福智霖集团已服务超过 2000 家企业，⽇常托管的企业客户超过 1300 家。福智霖集团致⼒于为企业客户和社会创造价值，打造良性的商业⽣态圈。 官⺴：www.fozl.sg电邮地址：enquiry@fozl.sg 苏州⼯业园区国际商务合作中⼼（新加坡）成⽴于2021年10⽉，是中新两国在共建“国际化⾛廊”的重要合作载体。商务中⼼致⼒打造⼀个中新双向投资平台，集合科技孵化、咨询服务、商业活动、资源对接等⼀站式服务，协助企业进⾏海外发展。商务中⼼⾃开始运营⾄2024年10⽉，⼀共服务超过150家中资企业落地新加坡，和超过30家新加坡企业通过苏州⼯业园区拓展中国市场。 电邮地址：samuel@cssd.com.sgbilian@cssd.com.sgzhuangjing@cssd.com.sg 官⽅微信公众号 ⺫录 中国境外投资备案06 境外投资备案的简介07ODI 备案的含义07ODI 备案的基本知识概念07ODI 备案的主要业务类型07ODI监管部⻔和法规07ODI（企业境外投资）主要权益08ODI 的核准制和备案制08ODI 备案需要准备的资料10ODI 投资主体的要求（⾮标准）10ODI完成后的填报10 企业所需注意的主体注册基本概念、流程和财税要求11 新加坡公司注册的法定要求12新加坡公司种类12有限责任公司、代表处和分公司的区别14新加坡公司的董事相关规定15新加坡董事的责任要求16新加坡公司必须任命公司法定秘书16新加坡公司须保存《实际控制⼈登记册》17新加坡公司注册和银⾏开户流程18新加坡公司做账报税的要求和流程19新加坡公司必须遵守新加坡会计准则19什么情况下新加坡公司可以豁免审计22新加坡公司审计相关常⻅问答22 企业所需注意的税收政策24 新加坡国内税务局的简介25课税年的简介25预估应税收⼊的简介26您的公司必须每年提交的报税表26 重要的截⽌⽇期 26 企业所得税 27 A.新成⽴公司的部份免税计划和符合条件27B.对所有公司（除新注册公司以外）部分免税计划和须符合条件28 消费税30 A.在什么情况下，公司需要注册GST 呢？30B.应税和免税供应类型31C.进⼝服务的消费税31D.GST的申报时间32 预扣税 A.征收类别及税率33B.⾮新加坡税务居民董事、专业⼈员、公共演艺⼈员和国际市场代理⼈的预扣税税率34C.被视为来源于新加坡的收⼊和预扣税概述35 个⼈所得税 36 A.新加坡个⼈所得税的税率36B.个⼈所得税申报时间38 避免双重课税协议 39 A.新加坡和多个重点国家所签署的 DTA可以协助公司减低 WHT的成本39B.DTA 能为公司带来什么好处？39C.谁是 DTA的受益⼈？40 企业如何借助新加坡⾃由贸易协定⺴络让企业全球化发展41新加坡与特定国家/地区的国际协议摘要42 企业所需注意的⼈才政策44 四⼤重要事项45雇佣当地⼈46移民46招聘外籍员⼯47顶级专才准证ONEPass48ONEPass需要满⾜什么条件？48ONEPass的有效期多久？48什么时候可以开始申请？48科技准证Tech.Pass49Tech.Pass需要满⾜什么条件？49Tech.Pass的有效期多久？50创业通⾏证EntrePass50 就业准证EmploymentPass(EP)51 COMPASS 什么时候开始实⾏？51COMPASS的评分标准51EP问答环节51EP 申请温馨⼩贴⼠53个⼈化就业准证(PEP)54谁有资格申请 PEP54谁不符合申请资格54⼯作准证SPass(SP)54SP 合格⼯资的变化55SP持有者的家属是否可以来新加坡？55什么是外劳税？55配额要求55外劳税费56⼯作准证WorkPermit(WP)57全球商业投资者计划GIP58投资⽅案59⾏业清单60 联系我们61 境外投资（ODI）备案的简介 境外投资（OverseasDirectInvestment，简称“ODI”），是指中国境内企业（“投资主体”）直接或通过其控制的境外企业，以投⼊资产、权益或提供融资、担保等⽅式，获得境外所有权、控制权、经营管理权及其他相关权益的投资活动。 ODI备案的含义 中国境内企业直接投资境外企业、项⺫或资产，这包括新建项⺫、并购等形式。⽽ODI备案，就是在这⼀过程中，企业必须向国家相关部⻔——通常是国家发展和改⾰委员会、商务部和外汇管理局——提交⼀系列项⺫信息，以便获得正式的备案函或核准⽂件。这⼀步骤就叫做ODI备案。 既是政府对境外投资活动的⼀种规范和管理，也是企业合法开展境外投资活动的必要条件。 ODI备案基本知识概念 ODI备案的主要业务类型 1)境内机构新设境外企业登记：境内机构在境外新设(含并购)企业或投资项⺫时，境内机构应办理境内机构境外直接投资登记，即新设境外企业登记。 2)境外直接投资变更登记：境内机构在进⾏境外投资过程中，如会发⽣义务出资变化（含增资、减资）、实际出资减资、境外标的企业的股东股权转让以及相关主体档案基本信息变化等情况，需要相应申请办理境外直接投资变更登记。 3)境外企业注销登记：境外企业可能因破产、解散、清算、经营期满等原因注销，需要相应申请办理境外直接投资注销登记。 出资形式：境外投资所投⼊资产的形式⼗分⼲泛，包括货币资⾦的投⼊，股票、债券、信托凭证等⾦融资产的投⼊，各类实物资产的投⼊，知识产权、专有技术等⽆形资产的投⼊。由此可⻅，只要是向境外的资产输出⾏为，⽆论是以什么⽅式出现，都应按照境外投资项⺫核准的有关规定履⾏相应⾏政许可⼿续。 重要提⽰：ODI监管对象为中国境内企业主体 ODI监管部⻔和法规 ODI的监管框架涉及以下⼏个关键的监管机构： 1)商务部 整体审核境外投资事项，核发《企业境外投资证书》 2)发改委 主要监管企业境外投资⾏为流向并合法备案，核发《境外投资项⺫备案通知书》 3)外管局 主要监管资⾦出境并审核资⾦出境⼿续，核发《境外直接投资外汇登记证》 ODI（企业境外投资）主要权益包括但不限于下列情形： 1)获得境外⼟地所有权、使⽤权等权益；2)获得境外⾃然资源勘探、开发特许权等权益；3)获得境外基础设施所有权、经营管理权等权益；4)获得境外企业或资产所有权、经营管理权等权益；5)新建或改扩建境外固定资产；6)新建境外企业或向既有境外企业增加投资；7)新设或参股境外股权投资基⾦；8)通过协议、信托等⽅式控制境外企业或资产 ODI的核准制和备案制 1）ODI会根据投资资⾦的⼤⼩、⾏业、国家等因素将备案分为核准制和备案制 企业境外投资涉及敏感国家和地区、敏感⾏业的实⾏核准管理；企业其他情形的境外投资，实⾏备案管理。 需要注意的是，并不是说针对敏感国家/地区和敏感⾏业就⼀定是禁⽌投资，只是需要改为⾛核准制流程，需要发改委、商务部⼀起或者分别进⾏核准，并不是不允许往这些⾏业和国家/地区投资。 2）⿎励类、限制类、禁⽌类项⺫ ⿎励类 •重点推进有利于“⼀带⼀路”建设和周边基础设施互联互通的基础设施境外投资。 •稳步开展带动优势产能、优质装备和技术标准输出的境外投资。•加强与境外⾼新技术和先进制造业企业的投资合作，⿎励在境外设⽴研发中⼼。•在审慎评估经济效益的基础上稳妥参与境外油⽓、矿产等能源资源勘探和开发。•着⼒扩⼤农业对外合作，开展农林牧副渔等领域互利共赢的投资合作。•有序推进商贸、⽂化、物流等服务领域境外投资，⽀持符合条件的⾦融机构在境外建⽴分⽀机构和服务⺴络，依法合规开展业务。 限制类 •赴与中国未建交、发⽣战乱或者中国缔结的双多边条约或协议规定需要限制的敏感国家和地区开展境外投资。•房地产、酒店、影城、娱乐业、体育俱乐部等境外投资。•在境外设⽴⽆具体实业项⺫的股权投资基⾦或投资平台。•使⽤不符合投资⺫的国技术标准要求的落后⽣产设备开展境外投资。•不符合投资⺫的国环保、能耗、安全标准的境外投资。 备注：其中，前三类须经境外投资主管部⻔核准。 禁⽌类 •涉及未经国家批准的军事⼯业核⼼技术和产品输出的境外投资。•运⽤中国禁⽌出⼝的技术、⼯艺、产品的境外投资。•赌博业、⾊情业等境外投资。•中国缔结或参加的国际条约规定禁⽌的境外投资。•其他危害或可能危害国家利益和国家安全的境外投资。 3）ODI⾦额的不同审批 1.中⽅投资额3亿美元及以上的境外投资项⺫由国家发展改⾰委备案；2.中⽅投资额1亿美元⾄3亿美元（不含）的境外投资项⺫由省发展改⾰委备案；3.中⽅投资额1亿美元（不含）以下的境外投资项⺫由投资主体注册地的设区市发展改⾰委备案。4.投资主体通过提供融资或内保外贷等⽅式进⾏境外投资的，也需在发改部⻔备案。 ODI投资主体的要求（⾮标准） 1）符合“境外投资”定义：境内企业通过新设、并购及其他⽅式在境外拥有⾮⾦融企业或取得⾮⾦融企业的所有权、控制权、经营管理权及其他权益的⾏为。2）主体和成⽴时间要求：主体需要为中国境内依法成⽴的企业。如果是成⽴时间不满⼀年的企业，⽆法提供完整的经审计的财务报表，⼀般⽐较难通过审批部⻔的核准或备案。3）确保股东背景、资⾦来源、投资真实性：若⽆法具体说明境内股东或合伙⼈背景、资⾦来源（例如：⾃有资⾦、银⾏贷款、以募集资⾦等合规⽅式获取的资⾦）以及境外投资项⺫真实性很难通过审查。4）财务要求：提供最近⼀年由独⽴第三⽅会计事务所出具的审计报告并且报告中不能出现亏损，净资产和净利润要⼤于对外的投资额。净资产回报率最好⾼于5%，同时资产负债率最好低于70%，越低越好。 备注：每⼀个ODI的项⺫都是⾮标准性的，以上的⾮标要求只是总结⼤多数案例审核经验总结的4条基本的要求。并不是官⽅规定。但是第⼀条⼀定要满⾜，境内企业投⼊资产获得境外资产的⾏为才是ODI，否则不需要办理ODI。 ODI完成后的填报 1）当地商务系统的次⽉报2）发改委系统填写项⺫完成报告3）商务部系统填写半年报和年报数据4）外汇管理局系统存量权益登记 新加坡公司注册的法定要求 新加坡公司种类 新加坡的商业实体有很多种，在注册前，您考虑⼀下注册什么样的商业实体最适合企业的发展。根据《