2024年台湾CEO前瞻大调查报告

前言 KPMG安侯建業長期關注全球經濟局勢及國內各產業脈動，致力成為客戶最佳夥伴，共同創造企業新典範。為提供更全面與多元之市場洞察，KPMG每年與富比士(Forbes)合作，除了訪查全球超過1,300位來自各產業高階管理者外，也特別針對台灣企業年營業額超過美金5億元以上的50位CEO進行問卷調查，依企業當年度的關鍵議題與產業趨勢，剖析比較來自全球與國內當地CEO不同的觀點，盼藉由企業領導者的思維，深入探討各產業未來展望與經營決策。 CEO表示，感受到了維持企業長期繁榮發展的壓力，從營運成本不斷上升、地緣政治升溫、供應鏈布局持續變動，以及新興科技、AI治理、數位網路安全所帶來的風險等，企業領導者盡全力乘風破浪，以前瞻性思維帶領企業創造新局。 2024年受訪的台灣CEO，產業橫跨資產管理、汽車、銀行、消費與零售、能源、基礎建設、保險、生命科學、製造、科技與電信等11個重點產業，其中較多CEO來自科技(36%)、工業製造(12%)、保險(10%)、 汽 車(10%)與 銀 行(8%)等 產 業。 高 達76%台灣CEO表示2024年的營收將比前一年增加，較2023年的數據提升4%，表示多數CEO仍樂觀看待今年營收潛力，另有18%的CEO表示營收衰退，與全球(23%)及亞太區(17%)的趨勢相當。 今年KPMG非常榮幸再度邀請國內業界先進與專家，分享前瞻性的觀察與洞見，透過與高階管理者深度的訪談，瞭解其豐富經營管理心得與危機因應的經驗，以期帶給台灣各產業更精闢與多元的見解，與產官學各界一同開創營運新局勢。 台灣第九年進行CEO前瞻大調查，全球經濟情勢瞬息萬變，2016年起台灣企業歷經了營運轉型的關鍵時刻，面對創新科技興起、ESG重要性日漸高升，韌性與遠見成為CEO永續發展的必要策略。近五年來，因應疫情而加速的的數位化遍及各產業，AI應用深入企業營運動能，需精準投資新興科技才能站穩競爭市場；此外，地緣政治局勢緊張，國際間衝突不斷，導致能源、航運、原物料供應鏈等波動不定，CEO皆需提前規劃風險機制以面對突如其來的挑戰。 儘管去年迎戰高利率與通膨，高度靈活的思維使企業渡過難關，而2024年，超過八成(84%)台灣 隨著預期營收成長，高達90%台灣CEO在未來三年將增加人力，較2023年(66%)大幅成長，此調查結果可說明，因應全球諸多變化，缺工已成企業 風險，台灣企業深刻體認到人才不足的威脅，因此提升員工價值主張也成為徵才金鑰，企業在人才與勞動力上有更高的需求，以推動業務能量。 陳俊光Jeff Chen主席ChairmanKPMG in Taiwan 施威銘Steven Shih執行長CEOKPMG in Taiwan Content 4 台灣CEO前瞻大調查―主要發現 1CEO審慎樂觀看待未來三年景氣 (72%)與亞太區(64%)CEO的信心程度，但已較去年提高10%，表示台灣CEO對於全球經濟發展的信心已緩步提升，但仍審慎以對。 超 過 八 成 的 台 灣CEO對「 國 家 景 氣 發 展(84%)」有信心 2023年高通膨與高利率影響全球經濟發展，以至於各產業需求疲弱，不但抑制了消費動能，更使投資意願大幅降低，多數企業對於全球經濟發展皆持保守態度，並持續彈性調整策略以因應成本高升所帶來的成長停滯。進入2024年，通膨壓力放緩且全球貿易逐漸回溫，隨著AI高速運算等新興科技的需求暢望，國際間各產業持續觀望並逐步移動，依中央銀行《國際經濟金融情勢及展望》分析，未來全球經濟將持續溫和擴張。然而，在國際局勢不穩定下，經濟前景仍有許多不確定因素，如各國貨幣政策步調不一致、地緣政治風險升溫加劇、全球經濟零碎化以致供應鏈調動不易、氣候風險及人口老化等結構性改變等1，皆使信心程度無法提升。台灣CEO未來三年「全球景氣發展」信心程度較為保守，僅有62%看好未來全球經濟成長，雖然略低於全球 雖然全球經濟發展不確定因素帶給企業諸多擔憂，但展望國內經濟前景，84%台灣CEO對「國家景氣發展」具有信心，略高於全球(78%)與亞太區(79%)，多數企業在面臨動盪的國際趨勢下，仍樂觀看待國內經濟發展。依主計總處指出，AI智慧應用的商機挹注下全面帶動國內相關產業供應鏈的出口，再加上消費性電子產品備貨需求大增2，且通膨率逐漸穩定，促使民間投資動能回升，期望國內經濟穩建擴增。星展銀行經濟學家表示，台灣需特別關注因全球經濟放緩所帶來的負面影響，此外，AI應用的上諸多爭辯與及國內貨幣和信用政策的緊縮將會減弱經濟成長的力道3。 響生產力，特別針對如製造和服務業等高度依賴勞動力的產業；此外，公衛議題可能引發供應鏈中斷，增加物流和存貨管理的複雜性，相對的營運成本也將同步推升，壓縮企業利潤空間。 未來三年將為企業前景帶來負面影響的前三大趨勢–網路犯罪、貿易監管法規、公衛危機 在 現 今AI應 用 發 達 的 數 位 化 時 代，82%台 灣CEO認為未來三年「網路犯罪與不安全性」對於企業營運將有極大影響。根據網路資安研究機構Cybersecurity Ventures調查預測估計4，網路犯罪在2025年造成的全球損失可能高達10.5兆，以數據說明，若將網路犯罪總值視為一個經濟體，則其將成為僅次於美、中的「第三大世界經濟體」。網路犯罪技術不斷進化，如惡意軟體、網路釣魚信件和分佈式阻斷服務(DDoS)攻擊等，對企業造成嚴重損害，不僅會導致財務上的損失，更會傷害聲譽和客戶信任。此外，網路犯罪對於企業內部運營影響也不容忽視，系統中斷、業務中止和生產力下降等皆損耗企業的日常運營成本，並危害供應鏈與合作夥伴的關係。 KPMG專家觀點 近期我們觀察到台商因為受到地緣政治的影響，對外投資經常是CEO們的主要策略之一。台商早年都以對大陸投資為主軸，現在除了轉向到南向國家之外，包括印度、墨西哥以及部份歐洲國家都有各自不同吸引台商的優勢，涵蓋租稅優惠、鄰近市場、土地或是人工成本較為低廉及享有貿易協定等，舉例而言，越南是台商近期投資的熱門地點，除了地理優勢及人工土地成本的考量之外，越南與多國簽訂FTA的優勢，也是很多台商考量的優先原因。 與「網路犯罪」一同名列企業最擔憂的趨勢為「貿易監管法規」，82%台灣CEO認為國際間貿易法規的限制將對企業營運產生極大挑戰。2024 KPMG《Top risks forecast》報告中指出，近年來全球貿易出現「去全球化」和「慢全球化」等新型態的趨勢，加上地緣政治與保護主議推升了跨境貿易的限制，例如中東戰火導致紅海航運危機，造成亞洲與歐洲港口擁堵，企業營運成本高漲；又或者中美貿戰仍未停歇，貿易政策已成為經濟競爭的主要手段，各國關稅率、出口管制和進口禁令隨時調整以保護霸主地位，貿易監管法規的異動將主導全球供應鏈，企業應做好危機管理以因應瞬息萬變的風險。 然而，這樣的策略其實也伴隨著各國貿易監管法規遵循的風險，以越南為例，近期越南有多項法令的更新，對於過去台商常見的國際三角貿易操作及租稅規畫都造成了影響，另外越南政府對於越南產地證明的核發也有相關的查核規定避免廠商濫用。建議台商在利用海外轉投資的供應鏈優化的過程中，對於各國貿易法令的監管措施與合規要求也應持續投注心力，做好相關風險控管工作。 雖然疫情已不再是企業的主要威脅，但世界衛生組織(WHO)有時仍公告些許緊急公衛事件請各國加以防範，64%台灣CEO認為需預先擬定相關風險策略以因應公衛危機所衍生的突發狀況與不確定性，確保其能持續運營與競爭力。企業若無相關危機計畫，公衛危機首先將造成勞動力不足，進而影 吳俊源工業產業主持會計師 和管理疏失的風險。此外，落實ESG計劃有助於吸引和留住優秀人才，Z世代員工更加重視企業對社會的影響和其道德責任，他們較願意致力於永續發展的企業。 實現未來三年的成長目標的營運優先事項–落實ESG計劃&關注通膨所帶來的影響 因應瞬息萬變的市場，彈性靈活調整營運策略，方能使企業順利達到成長目標。展望未來，台灣CEO對企業營收增長持抱持樂觀，但身處於競爭激烈的全球市場，除了仰賴企業管理團隊的運籌帷幄外，此調查報告結果也說明，有兩大營運事項企業需優先關注並全面落實。 相較於2023年，今年高通膨與高利率的壓力已漸趨緩和，但仍有16%台灣CEO認為要達成營收成長的首要任務，是投入抗通膨之資金以抑制因通膨而來的高成本，以維護企業營運效能。建議企業可強化成本控制，透過技術創新和流程優化提高生產效率，並加強供應鏈管理，與供應商建立長期合作關係，以達穩定彈性供貨；此外，企業可使產品/服務多角化經營，以分散風險，減少對單一市場或產品的依賴。由於全球各國通膨率及利率皆不穩定，CEO仍需多加關注通膨所帶來的挑戰與壓力。 為達成企業成長目標，台灣CEO首要營運關注事項為「落實ESG計劃」，隨著全球監管法規的要求與社會大眾的認知提升，ESG不再只是企業策略與願景，而是與社會、股東與消費者的第一線溝通管道，政大商學院與東方線上集團攜手發布2024年消費者永續指數調查中說明，2024年ESG概念商品市場規模已達393億元，而46.7%的消費者過去曾購買「第㇐級節能標章的家電與3C產品」，顯示消費者對永續已有更全面性的認知。而在CSRone永續智庫所發表的《2024亞太十國永續報告現況與趨勢》中，台灣勇奪冠軍，其中前三項傑出的指標包括，環境維度的「應對氣候變化和適應」(86%)、治理維度的「可持續發展目標（SDGs）」(76%)以及「供應鏈透明度」(76%)，此報告顯示台灣企業深切明瞭ESG與企業營運成長、品牌聲譽及利害關係人等關係緊密，若不落實ESG策略，將無法維護信任關係並提升企業競爭力。 此外，積極的實踐ESG策略可以降低企業運營風險，根據麥肯錫公司的報告，企業在環境保護、社會責任和良好治理方面的努力，可以降低諸如法律訴訟、環境災害和社會動盪等風險，且良好的治理架構能提升企業的營運透明度和決策效率，降低內部腐敗 2未來三年影響台灣企業的前五大風險–企業營運風險(22%)、新興/顛覆性科技風險(16%)、地緣政治與政治不確定性風險(14%)、供應鏈風險(12%)、數位網路安全(10%)、企業聲譽風險(10%) 智慧應用萬箭齊發，商機與危機並存 「企業營運風險」持續為台灣CEO首要威脅 2024年上半年隨著NVDIA黃仁勳創辦人旋風來台，為台灣AI上下游供應鏈廠商帶來諸多商機，國際市場也隨之湧動，推升整體科技經濟向前邁進一大步。16%台灣CEO視「新興/顛覆性科技」為其企業最大風險，在智慧應用的世代，許多企業也擔憂若沒及時踏上AI創新的步伐，將會削減企業的競爭力。依《KPMG 2024全球科技應用報告》中說明12，74%的受訪者表示，AI工具已強化了知識工作者的生產力，並提升了企業的全面性績效；而調查各企業之AI應用成熟度時，43%領導者回應其企業對核心業務進行策略性投資，並採用AI工具於整體企業也獲得業務價值回報。 在人工智慧應用爆發、國際情勢極度動盪的2024年，企業所面對的風險也隨之變動，22%台灣CEO視「企業營運風險」為未來三年第一大風險，與去年(22%)相同。企業營運風險涵蓋範圍廣，且因不同產業而異，因此當多重危機影響企業營運，例如：天然災害、工作安全漏洞、人才缺口、內部詐欺、資訊串接、成本控制等問題皆使企業面臨營運挑戰，而營運風險將除了影響內外部企業運作外，若危機管理機制不完善，則易引發企業品牌風險，如今年調查所顯示，10%台灣CEO認為企業聲譽風險成為企業拓展版圖上的一大威脅，值得注意的是，「企業聲譽風險」為近五年來首度進入前五名的風險，特別在數位化時代，資訊流通快速，企業應多加留意。 新興科技應用協助企業創造營運潛能，除了可消化自動化或重複性較高的任務，也可提供更精準之數據分析與決策支援，以洞析客戶需求並預測市場，從而制定具競爭力的商業策略。掌握新興科技，如AI應用、區塊鏈、物聯網等，可為企業創造新的商業模式與機會，不僅提升企業運營效率，還可聚焦於更具前瞻性的決策和創新機會。儘管投資存在高風險，但許多跨國科技巨擘對於投資