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证券投资基金会计核算操作实务手册

金融 2024-10-11 证券投资基金会计核算操作实务手册华仔

本手册根据相关法律法规及行业实务，针对证券投资基金主要涉及的各类投资品种，分别从主要核算内容、会计科目设置和主要账务处理三个部分描述了相关会计核算问题，并提出了实操层面的建议。手册强调以基金为会计核算主体，单独建账、独立核算，并遵循权责发生制、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性原则。金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以摊余成本计量的金融资产三类。手册详细阐述了股票、债券（含同业存单）及资产支持证券、基金、衍生工具、贵金属、非上市股权等投资业务的会计核算方法，包括初始确认、后续计量、终止确认、公司行为、计费与计息、资金交收等。此外，手册还涉及买入返售及卖出回购业务、转融通证券出借业务、融资融券投资业务、存款与短期借款类业务、基金费用、收益分配等其他业务以及基金份额交易类业务的会计核算方法。最后，手册对侧袋机制、基金合并和基础设施基金等特殊业务的会计核算进行了说明。

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证券投资基金会计核算操作实务手册

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