总结
企业财务信息化水平平稳发展，业财融合推动企业数智化转型与财务信息化建设协同发展
企业财务信息系统建设日趋完善，各类财务系统建设完整度评分连续稳定在3分以上，说明企业整体财务信息化建设已处于较为稳定发展阶段。近三年调研数据显示，采购管理、库存管理、销售管理以及人力资源管理等领域系统普及率超过53%，且大部分调研结果反映了企业不断探索业财融合模式的创新突破。信息化项目预算投入的充足程虚和稳定程度成为限制企业财务智能化转型的关键因素，2024年企业智能技术应用个数为9.86个，相较2023年下降了6.98%。
财务共享中心是驱动财务数字化转型的关键因素
建设财务共享中心的组织财务智能化水平显著高于未建设财务共享中心的组织，且基本呈现财务共享中心运营时间长度和智能化水平正相关的特征。直接比较智能技术应用个数，可以看到建设财务共享中心的组织智能技术应用数量为14.06个，大大高于未建设财务共享中心智能技术应用数量的7.14个。财务共享中心对于智能化技术的边际贡献优于企业收入规模和人员规模带来的影响。
对ChatGPT等新一轮人工智能保持持续关注热情
自2023年调查问卷引入对ChatGPT等新一轮人工智能技术的调查以来，财务人员普遍认为相关技术对未来财务有积极影响，对于相关量化评估2023、2024两年该指标均为3.68(5分制)。但横向参照岗位、职务、学历和工作时间四个维度可以看出，ChatGPT等新一代智能应用转化受岗位因素影响最大，投融资管理、财务报告、会计信息化三个岗位更看好ChatGPT等新一代人工智能技术应用转化；成本管理、外部审计和预算管理对ChatGPT等新一代人工智能技术预期反而低于2023年数据。财务人员更加关注ChatGPT等新技术的安全问题、法律问题以及因此带来的财务人员就业冲击等问题。
政策法规引导财务智能服务普及发展，智能技术应用数量是推动企业财务智能化水平关键因素
伴随金税四期项目全面推进，以及近年来国资要司库体系建设对资金管理的推动，发票管理、银企互联等社会化智能财务应用已经成为链财务核算、费用报销以外应用普及程度最高的信息系统。电子发票、移动互联网、移动支付、会计电子档案成为采用占比超过半数最为普及的智能化技术。智能技术采用数量和企业信息系统完整度、智能化水平呈显著线性关系（分别为y=0.07x+2.28，y=0.07x+2.04）。
数据资产成为调查关注重点，信息系统安全管理备受关注
企业对于数据资产关注程度成为新的热点，被调查者对于数据资产给予充分关注的同时，对于数据资产入表具体操作实务、数据资产入表相关监管要求、数据资产的创新应用转化等问题上缺乏体系化的认知。此外，被调查者对于信息系统安全、数据安全与数据隐私以及数字化转型过程中财务岗位的权责分工普遍比较关注。
调查问卷设计
调查内容定义：随着新兴技术的不断发展，越来越多的智能化技术应用到财务领域中，以实现财务管理的自动化、数字化和智能化。近两年来A大模型迅速发展，已在多个领域展现了巨大的潜力和应用前景，财务管理领减也正在融合AI大模型技术不断实现财务管理创新。
调查对象分类：分别从受访者的个人用户画像和所属企业画像分类设计。
项目设计说明：共设置了34个问题，采用单选、多选、矩阵打分、矩阵量表等多种选择打分题，结合部分填空等开放性问题，来调查受访者企业财务智能化的现状及规划。
问卷发放和数据处理
调查时间为2024年5月30日至2024年6月11日，共收到1546份样本，经过筛选后得到1477份有效问卷。
数据处理：对样本数据按照重复手机号、重复邮箱、多选题选项全部一致、主观题回答文字完全一致且IP地址相同等规则进行了筛选。
计算依据说明：应用了变异系数、增长率、加权平均数等统计量。
调查结果分析
对所在企业财务信息化的熟悉程度
大多数投票人对所在企业财务信息化程度比较熟悉，39.40%的投票人对企业财务信息化非常熟悉，47.46%的投票人比较熟恶，仅11.71%的投票人表示一般了解，1.08%的投票人表示基本不了解，0.34%的投票人表示一点不了解。
财会类综合管理、财务报告、会计信息化、预算管理等岗位，对财务信息化非常购悉比例较高，说明财务信息化逐渐向管理会计顿域延伸。
投票人的职位层级高低与其对企业财务信息化的熟悉程度呈正相关，职位层次越高，对企业财务信息化的熟程度越高。
硕士及以上学历的投票人中非常熟悉企业财务信息化的占比为44.32%，明显高于本科及本科以下的投票人。
投票人的工作时间与其对所在企业财务信息化的熟恶程度量正相关，工作时间越长，对企业财务信息化熟恶程度越高。
财务信息的处理方式
76.44%的投票人认为财务信息处理方式应当在自动化的同时考虑智能信息处理。
平均超过70%的投票人认为财务信息处理方式应当在自动化的同时考虑智能信息处理。
投票人认为财务信息处理方式与投票人的学历正相关，学历越高，认为需要自动化同时考虑智能化处理的比例越高。
投票人的工作时间与其认为财务信息化处理方式呈正相关，工作时间越长，认为需要自动化同时考虑智能信息处理的比例越高。
人工智能技术的应用
64.73%的投票人认为可以大量使用人工智能技术，20.38%的投票人认为只能少量应用，14.90%的投票人认为只要能自动处理，使用什么技术无所调。
资产管理、资金管理、会计信息化和财会类综合管理的投票人认为人工智能技术可以大量应用的比例较高。
职位层级在基层管理岗位以上的投票人中中层管理岗位认为可以大量使用智能技术的占比越高。
人工智能技术的使用情况与投票人的学历正相关，学历越高，认为可以大量使用智能技术的占比越高。
工作20年以上的投票人认为可以大量使用人工智能技术的比例将近70%。
最终的财务管理模式
24.85%的投票人认为最终财务管理方式将是智能计算机取代人类专家；59.11%的投票人认为最终财务管理方式将是人机一体化协同管理；16.05%的投票人认为最终财务管理方式将是以人为主、智能计算机只是辅助而已。
共有873位投票人认为最终财务管理方式将是人机一体化协同管理，其中846位投票人表达了人机一体化协同管理的应用场景的有效看法。人机一体化协同管理的应用场景主要包括：数据分析、决策、预测、风险、审核等方面。
智能财务的管理范围
17.60%的投票人认为智能财务服务的管理范国主要是财务会计；60.73%的投票人认为智能财务服务的管理范围需全面覆盖业财管的内容；5.69%的投票人认为智能财务服务的管理范围主要是管理会计；2.44%的投票人认为智能财务服务的管理范国主要是财务管理；13.54%的投票人认为智能财务服务的管理范围主要是业财融合。
智能财务提供的服务
6.50%的投票人认为智能财务提供的服务应当是个性化服务；77.73%的投票人认为智能财务提供的服务应当以标准化和个性化并重；15.78%的投票人认为智能财务提供的服务主要是标准化服务。
实现智能财务需要
投票人认为实现智能财务需要变革因素占比较高的主要是管理和组织上巨大的变革和需要从理念上变化，均超过70%。
不同岗位的投票人对于实现智能财务需要变革的困素意见差异最大的是从流程上改变，变异系数为0.20；意见差异最小的因素是从管理和组织上巨大的变革和需要从理念上变革，变异系数为0.11。
建设智能财务的动机
不同企业所有制的投票人对于建设智能财务的动机意见差异最大的是国家宏观政策需求、行业主管部门引导和跟踪新技术发展，变异系数均超过0.4。意见差异最小的是市场竞争需要，变异系数为0.10。
企业已经应用的管理信息系统
对比分析可见，财务信息系统在企业的使用率最高，研发管理系统在企业的使用率最低。
制造业，住宿和餐饮业应用各个系统的比重较高，占比超过60%；水利、环境和公共设施管理业，教育业应用各个系统的比例较低，占比低于30%。
所在企业的财务信总系统中各功能模块的采用情况、智能化程度及提升追切程度
企业的财务信息系统中各功能模块采用程度最高的前三名分别量会计核算（3.95），发票管理（3.78），费用报销（3.76）模块；智能化程度最高的前三名分别是会计核算（3.41），费用报销（3.33），发票管理（3.31）模块；智能化提升追切程度最高的前三名分别是会计核算（3.92），合同管理（3.88），费用报销（3.83）模块。
企业对各项技术的采用及规划情况
与去年相比，排名前三位的各项技术位置保持不变，电子发票比例持续增加，反映出越越多的企业应用了相关技术。
投票企业已经采用最少的技术排名的分别是：元宇宙相关技术（9%），数字李生（14%），区块链技术（16%）。
投票企业短期内计划采用的技术排名前三名的分别是：会计大数据分析（45%），数据挖掘(42%)，财务专家系统（40%)，与去年相比，排名不变，比例持续增加。
财务共享中心对智能财务的影响
企业建设财务共享中心的情况与企业收入规模正相关，企业收入规模越大，建设财务共享中心的企业占比越高。
企业建设财务共享中心的情况与财务人员规模正相关，财务人员规模越大，建设财务共享中心的企业占比越高。
电子发票、移动互联网、移动支付技术三项技术在已经建立财务共享中心的企业中的应用低于未建立财务共享中心的企业，除此之外的其他技术在已经建立财务共享中心的企业中的应用均优于未建立财务共享中心的企业。
企业财务智能化水平
企业智能化水平与企业收入规模呈正相关，企业收入规模越大，智能化水平越高。
企业智能化水平与企业人员规模呈正相关，企业人员规模越大，智能化水平越高。
“信息传输、软件和信息技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“采矿业”、“金融业”、“综合”、“住宿和餐饮业”和“农、林、牧、渔业”行业智能化水平较高，均超过2.5分。
智能财务带来的收益
大部分投票人认为智能财务带来的主要收益是使业务流程标准化和智能化(26%）和提高企业的管理和控制水平（19%）。
企业推动智能财务的关键因素
投票人认为企业推动智能财务的最关键因素分别是“领导或管理层对智能财务的价值认识”(4.41)，“领导或管理层实施新项目的重视程度和决心”(4.41)。
对于ChatGPT等创新人工智能技术应用和效果的看法
投票人对于ChatGPT等创新人工智能技术应用和效果整体比较看好，加权平均分高达3.68分。
财务人员如何转型、如何提升自身能力以胜任新角色
占30.92%，转变、积极参与等关键词也被频紧提及，说明财务人员积极拥抱技术变革，主动学习新知识、新技术，提升自身业务能力以适应数字化的变革。
对企业智能财务应用有何担忧
投票人对智能财务的担优集中在：智能化、安全性、就业、数据等方面。
财务智能化发展过程中会到哪些法规和制度障碍
投票人带望从国家层面制定相关法律法规，以更加权减的方式指导技术的应用，为企业提供智能化建设的方向指引并提供相应的监管手段来促进法律法规的落实；同时望在法律法规中明确不当的利用智能技术造成的经济损失所对应的处罚方式。
样本描述
由于不同学历、工作年限、职位层次、岗位、所在单位行业、所在单位类型、所在单位所有制类型、是否建立财务共享中心等因素均会对投票结果产生影响，因此对本次调的样本进行了分类统计。
结论与展望
以ChatGPT为代表的新一代人工智能技术进入应用转化阶段，相关应用转化将成为推动下一轮智能财务发展的关键因素。
数字经济时代，政策指引对于财务款智化转型起到显著推动作用。
企业智能财务建设更加关注应用效果，行业最佳实践将发挥更大引领作用。
数据驱动模式逐渐成为大型企业智能财务建设的关键指导思路。
数据资产入表与信息安全将成为企业智能财务建设关注重点。
