2024年中国企业财务智能化现状调查报告（白皮书）

勤孙永风赵燕锡课题组成员：刘韩向东唐琦松陈虎段大为杜宇魏代森陈绪龙沈雁冰金源徐伟谢维青徐晓剑曾超 调查执行：上海国家会计学院会计信息调查中心 学术支持：智能财务关键技术(Acctech)与系统平台研究室（中心） 项目统筹：杨寅吕晓雷 问卷拟定：杨寅吕晓雷 样本收集：吕晓雷谭瑾刘莉童新瑜徐非同付博汤洁泉李春影张磊刘易贾晓器徐燕沈文王唯宁酵建永朱轩志欣 内容撰写：邱安超钱晖曾超丁丹陈晓军李管阿楠常留华朱高达史瑞超杨寅吕晓雷寅 报告审核：杨史瑞超吕晓雷 报告审定：刘勤 发布日期：2024年7月6日 报告下载二维码 前言 能财务应用场景在全球范国内也得到了快速发展，中国企业也在积极探索和实践财务智能化，不断提升财务管理水平和效率。政策层面，从国家十四五规划和《“十四五”数字经济发展规划》、再到财政部颁布的《会计信息化发展规划（2021-2025三年行动计划(2024一2026年）》等文件，体现了国家对于智能财务的高度重视，也为企业财务数字化转型和智能化建设指明了方向。 在经济全球化和市场竞争日益激烈的背景下，高质量发展已经成为企业发展的核心目标。财务管理作为企业管理的重要环节，对实现企业高质量发展起着至关重要的作用。借助智能技术，企业可以实现数据处理自动化、精准分析与预测资源配置效率优化、经营风险有效控制、提升决策效率与质量、创新财务管理模式等多方面的管理提升，以财务数字化转型促进企业整体数字化转型。 为了贯彻“助力智能财务的理论研究和应用实践”发展宗旨，推进智能财务发展，体现智能财务发展全貌，本次调研内容汇集了企业财务管理人员、会计从业人员及业内相关人士对智能财务的感受及观点，更为全面地反映了财务数字化转型过程在各行业领域中智能财务建设的情况。 上海国家会计学院智能财务研究院联合成员单位中国石油集团共享运营有限公司、金媒软件（中国）有限公司、元年科技股份有限公司、上海艺赛旗软件股份有限公司、中兴新云服务有限公司、科大讯飞股份有限公司、用友网络科技股份有限公司、浪潮集团有限公司、经邦软件技术有限公司、ACCA、上海汉得信息技术股份有限公司、汇付天下有限公司、复全财务共享服务中心、申能集团、浙能集团、北京久其软件股份有限公司等机构共同发起“2024中国企业财务智能化现状调查”，由上海国家会计学院信息调查中心制作，向企业财务管理者、会计从业人员及相关人士发放调查问卷，深入析中国企业财务智能化应用现状、发展趋势、问题挑战及建议，通过对标先进企业实践经验，促进企业财务管理的数智化转型，提高财务管理效率，降低企业运营成本，为企业的高质量发展注入新的动力。 岑目 前言m摘要5 调查问卷设计 (一）调查内容定义(二）调查对象分类（三）项目设计说明 问卷发放和数据处理8 (一）调查数据采集(二)数据处理(三）计算依据说明三 调查结果分析9 （一）对所在企业财务信息化的熟悉程度9（二）财务信息的处理方式14(三)人工智能技术的应用20(四）最终的财务管理模式24（五）智能财务的管理范围29（六）智能财务提供的服务35（七）实现智能财务需要41（八）建设智能财务的动机46（九）企业已经应用的管理信息系统48（十）所在企业的财务信息系统中各功能模块的采用情况、智能化程度及提升追切程度55企业对各项技术的采用及规划情况70（十二）财务共享中心对智能财务的影响77（十三）企业财务智能化水平78（十四）智能财务带来的收益81（十五）企业推动智能财务的关键因素86（十六）对于chatGPT等创新人工智能技术应用和效果的看法97（十七）财务人员如何转型、如何提升自身能力以胜任新角色99（十八）对企业智能财务应用有何担忧66（十九）财务智能化发展过程中会遇到哪些法规和制虚障碍100 四样本描述102 五结论与展望106 摘要 一、企业财务信息化水平平稳发展，业财融合推动企业数智化转型与财务信息化建设协同发展 伴随企业高质量发展和企业数字化转型，企业财务信息系统建设日趋完善，在本次调查中企业各类财务系统建设完整度达到3.07分（满分5分），评分连续稳定在3分以上，说明企业整体财务信息化建设已处于较为稳定发展阶段。从财务信息化建设内核到企业信息化的建设普及程度来看，参照近三年调研数据，在采购管理、库存管理、销售管理以及人力资源管理等领域系统普及率超过53%，且大部分调研结果反映了企业不断探索业财融合模式的创新突破。 在企业信息系统建设平稳推进的同时，信息化项目预算投入的充足程虚和稳定程度成为限制企业财务暂能化转型的关键因素，环顾近五年“企业推动智能财务的关键因素”，只有“财务因素：新项目资金投入的充足和稳定性”、“财务因素：新项目预算的执行能力”两个指标近五年持续增长，参照企业智能技术应用个数这一先导性指标，2024年为9.86个，相较2023 年下降了 6.98% 二、财务共享中心是驱动财务数字化转型的关键因素 财务共享作为近年来推动企业智能化转型的核心因素，在近年调查中得到持续验证。自2023年引入财务共享中心建设时间和企业智能化程度综合得分以来，可以看到建设财务共享中心的组织财务智能化水平(3.01五分制）显著高于未建设财务共享中心的组织智能化水平（2.16），且基本呈现财务共享中心运营时间长度和智能化水平正相关的特征。割除曾能化评价等主观因素，直接比较智能技术应用个数，可以看到建设财务共享中心的组织智能技术应用数量为14.06个，大大高于未建设财务共享中心智能技术应用数量的7.14个，相关标准差大于企业收入规模、企业人员数量等指标组合的标准差，由此不难看出财务共享中心是企业财务智能化建设的最核心驱动因素。 作为国内目前最大规模的财务信息化调查报告，通过调查分析可以得出建设财务共享中心对于企业数字化转型的边际贡献优于企业收入规模和人员规模带来的影响，且可以看到财务共享中心对于智能化技术的边际贡献，其中如规则引擎，中台技术、RPA等技术的普及与转化和企业财务共享中心建设息息相关。 三、对ChatGPT等新一轮人工智能保持持续关注热情 自2023年调查问卷引入对ChatGPT等新一轮人工智能技术的调润查以来，从调查结果来看相关技术在财务领城持续保持关注热虚，对于是否看好ChatGPT等新一轮人工智能技术对财务的应用这一问题，财务人员普遍认为相关技术对未来财务有积极影响，对于相关量化评估2023、2024两年该指标均为3.68(5分制)，且两年调查样本标准差基本接近，2023年调查样本标准差为1.102024年调查样本标准差数值为1.12；但横向参照岗位、职务、学历和工作时间四个维度可以看出，ChatGPT等新一代智能应用转化受岗位因素影响最大，投融资管理、财务报告、会计信息化三个岗位更看好ChatGPT等新一代人工智能技术应用转化；成本管理、外部审计和预算管理对ChatGPT等新一代人工智能技术预期反而低于2023年数据。同时参照对财务人员的主观问题分析，可以看出相较往年，财务人员更加关注ChatGPT等新技术的安全问题、法律问题以及因此带来的财务人员就业冲击等问题。 四、政策法规引导财务智能服务普及发展，智能技术应用数量是推动企业财务智能化水平关链因素 伴随金税四期项目全面推进，以及近年来国资要司库体系建设对资金管理的推动，发票管理、银企互联等社会化智能财务应用已经成为链财务核算、费用报销以外应用普及程度最高的信息系统。参照智能技术采用占比交叉验证，也可以同时看到电子发票、移动互联网、移动支付、会计电子档案成为采用占比超过半数最为普及的智能化技术。这和2024影师中国会计行业的十大信息技术评选报告评选的十大信息技术亦可以交叉印证。横向比较2024曾能技术环比增幅，还可以同时发现，管理会计相关系统建设情况与暂能化水平相较以往有所下降，环比智能技术采用情况亦同步放缓 为了进一步关注推动企业智能化水平的核心因素，采用智能技术采用数量和企业智能化水平相关性函数进行分析，该函数自2022年引入以来，始终可以作为观察技术与智能化应用水平相关性最直观的分析框架，通过对2024年数据进行相关性分析，企业智能技术采用数量和企业信息系统完整度、智能化水平呈显著线性关系（分别为y=0.07x+2.28，y=0.07x+2.04) 五、数据资产成为调查关注重点，信息系统安全管理备受关注 伴随近年来数据资产相关政策逐步出台，本次调研过程中，企业对于数据资产关注程度成为新的热点，被调查者对于欧据资产给予充分关注的同时，对于数据资产入表具体操作实务、数据资产入表相关监管要求、数据资产的创新应用转化等问题上缺乏体系化的认知。此外，针对今年新增的政策法规问题，被调查者对于信息系统安全、数据安全与数据隐私以及数字化转型过程中财务岗位的权责分工普遇比较关注。 、调查问卷设计 （一）调查内容定义 随着新兴技术的不断发展，越来越多的智能化技术应用到财务领域中，以实现财务管理的自动化、数字化和智能化，不仅提高了财务工作的效率和质量，还增强财务对于业务的服务能力和对业务经营的决策支持能力。 近两年来A大模型迅速发展，已在多个领域展现了巨大的潜力和应用前景，财务管理领减也正在融合AI大模型技术不断实现财务管理创新。未来智能财务将更加智能化、动态化，可能会对财务工作模式、职责边界和岗位要求都带来巨大的变化，能够让财务工作发挥更大的价值，助力企业实现高质量发展。 （二）调查对象分类 本次调查将分别从受访者的个人用户画像和所属企业画像分类设计，来分析这些因素对智能财务应用的影响。 （三）项目设计说明 除了联系方式以外，本次调查共设置了34个问题，采用单选、多选、矩阵打分、矩阵量表等多种选择打分题，结合部分填空等开放性问题，来调查受访者企业财务智能化的现状及规划。 二、问卷发放和数据处理 （一）调查内容定义 本次调查时间为2024年5月30日至2024年6月11日，由上海国家会计学院会计信息调查中心在问卷网发布调查问卷，通过上海国家会计学院及智能财务研究院十六家成员单位的相关微信群、微信公众号等发放问卷，共收到1546份样本，相较于2023年共收到2509份样本，减少了38.38%。 （二）数据处理 为保证本次分析结果的有效性，我们对样本数据按照如下规则进行了筛选： 1.预留手机号重复的，保留一份问卷；2.预留邮箱重复的，保留一份问卷；3.Q25、Q27、Q30三道多选题，每道题选项全部一致，作为无效数据制除；4.Q31、Q32两道主观题回答文字完全一致（不为“无”），且IP地址相同，作为无效数据删除 通过上述处理，最后筛选出1477份有效问卷 (三）计算依据说明 除常见统计量外，本次调查还应用以下统计量： 1.变异系数：是衡量各个观测值变异程度的统计量，计算公式为：变异系数C·V=（标准偏差SD/平均值Mean)*100%;2增长率：是衡量两个同类序列值增减变动情况的统计量，计算公式为：增长率=（分析值-对比值）/对比值*100%;3.加权平均数：部分采用打分形式的问题（五分制），该问题的平均得分采用如权平均法，得分=（分数，该分数的人数）/总人数 三、调查结果分析 （一）对所在企业财务信息化的熟悉程度 大多数投票人对所在企业财务信息化程度比较熟悉，2024年有39.40%的投票人对企业财务信息化非常熟悉，47.46%的投票人比较熟恶，仅11.71%的投票人表示一般了解，1.08%的投票人表示基本不了解，0.34%的投票人表示一点不了解。 相较于2023年调查结果来看，非常熟恶企业财务信息化建设的投票人增加了4%以上，基本不了解和一点不了解企业财务信息化建设的投票人分别增加了约0.3%和0.2%，随着财务信息化的不断推进，以及在财务领域的大量应用，因此，对企业财务信息化的熟悉程度有所增加。 大部分岗位对企业财务信息化比较熟恶，基本不了解和一点不了解企业财务信息化的投票人仅占比不到1%，说明财务信息化在企业的关注程度逐提升。财会类综合管理、财务报告、会计信息化、预算管理等岗位，对财务