中国企业财务智能化现状2021调查报告2课题组成员：刘 勤 胡炳军 赵燕锡 韩向东 李 刚 唐琦松 陈 虎 段大为 付建华 魏代森 陈绪龙 于翔天 沈雁冰 金 源 周吉申 调查执行：上海国家会计学院会计信息调查中心学术支持：智能财务关键技术 (Acctech) 与系统平台研究室 ( 中心 )项目统筹：杨寅 吕晓雷问卷拟定：杨寅 吴忠生样本收集：刘 莉 路 艳 谭 瑾 刘中秋 陈俊杰 付 博 县文虎 王 帝 李春影 王 珩 练瑾雯 贾晓蕊 徐 燕 丁晨成数据分析：王子奇内容撰写：郑永强 李 彤 章裘莉 戴芯苑 王 燕 孙一鸣 周本心 杨 寅 吕晓雷报告审定：刘 勤发布日期：2021 年 12 月 12 日报告下载二维码 2021调查报告中国企业财务智能化现状3前言摘要一、调查问卷设计（一）调查内容定义（二）调查对象分类（三）项目设计说明二、问卷发放和数据处理（一）调查内容定义（二）数据处理（三）计算依据说明三、调查结果分析（一）对所在企业财务信息化的熟悉程度（二）财务信息的处理方式（三）人工智能技术的使用（四）最终的财务管理模式（五）智能财务的管理范围（六）智能财务提供的服务（七）实现智能财务需要（八）企业已经应用的管理信息系统（九）所在企业的财务信息系统中各功能模块的采用情况、智能化程度及提升迫切程度（十）企业对各项技术的采用及规划情况（十一）智能财务带来的主要收益（十二）企业推动智能财务的关键因素（十三）财务人员如何转型、如何提升自身能力以胜任新的角色（十四）对企业智能财务应用有何担忧或者顾虑四、样本描述五、结论与展望457777888899121520242832364253545969697074目录 中国企业财务智能化现状2021调查报告4自 2017 年国务院发布《新一代人工智能发展规划》，以及人工智能技术及其应用被写入十九大报告以来，人工智能产业提升到了新的高度。随之而来的以人工智能为代表的大数据、移动互联、云计算、物联网、区块链等新型技术正以风卷残云之势改变着财务工作的岗位、流程、内容和模式，甚至整个财会行业。2021 年 3 月全国两会的政府工作报告中多次提到“数字经济”的建设，围绕打造“数字经济”，建设“数字中国”的主题，可以窥知数字化已经成为响应时代号召的重要法宝，数字经济成为了社会发展关注的焦点。智能财务作为推动企业数字化转型的抓手，引领企业高质量发展的重要支撑，也将成为打造“数字经济”，建设“数字中国”的重要组成部分之一。作为市场的重要参与者，在“数字中国”和“数字经济”的双重背景下，数字化转型是企业变革的重要内容之一。智能财务建设是企业数字化转型打破盈利壁垒的重要环节，财务作为企业天然的数据中心，智能财务让企业交易数据和经营数据得以发挥更大的作用，通过数据智能分析加强企业与市场环境的数字化连接，借助数字预测给企业管理和决策提供更多的依据、依靠数据价值给予企业业务发展更多维的方向、通过财务数字化提高企业在行业中的竞争力。依靠财务智能化转型，财务从传统的记账发展到企业的数字大脑，以人工智能、大数据、云计算、区块链、知识图谱为代表的新技术已然在财务工作中为财务工作模式带来了巨大的改变，乃至影响着整个财务行业。智能财务基于先进财务理论、使用多种智能工具、采用人机协同工作方式，可以解决财务的核算、分析、预测、管理等多种工作，是一种涉及全流程的智能化管理。企业通过财务智能化转型，财务的作用将从核算转型为管理，得到了价值的飞跃。本次调研内容汇集了企业财务管理人员、会计从业人员及行业内相关人士对智能财务的感受及观点，在共同探讨数字化浪潮中智能财务的新纪元、新战略、新目标。上海国家会计学院与中国石油集团共享运营有限公司、金蝶软件（中国）有限公司、元年科技股份有限公司、美国管理会计师协会（IMA）、上海艺赛旗软件股份有限公司、中兴新云服务有限公司、科大讯飞股份有限公司、用友网络科技股份有限公司、浪潮集团有限公司、经邦软件技术有限公司、特许公认会计师公会 (ACCA)、上海汉得信息技术股份有限公司、汇付天下有限公司、复星财务共享服务中心等联合开展“2021 中国企业财务智能化现状调查”，由上海国家会计学院会计信息调查中心制作，向企业财务管理者、会计从业人员及行业相关人士发放调查问卷，了解智能财务在中国的应用现状以及发展趋势，探究我国企业财务工作与智能技术之间的关系，探索智能财务在我国成熟运用的特点，希望为中国企业提供参考数据和借鉴依据，推动中国智能财务的建设和发展。前言 2021调查报告中国企业财务智能化现状5与 2020 年相比，2021 年的调研对于受访企业和人员都有了一定程度的增加，更具体地描述了智能财务在中国的应用实践特征，归纳了成熟运用智能财务的现状特点，分析了智能财务领域的前沿智能技术和智能化程度，为智能财务未来的发展趋势提供强有力的支撑，根据此次调研，我们发现中国企业智能财务的特点如下：摘要企业智能财务理念已广泛普及但建设进度与应用程度不均匀企业财务人员认为目前智能财务的重点聚焦在财务的基础交易工作上，缺乏对绩效、风控和经营预测方面的智能化考量。在财务分析、预测、决策等工作中，财务人员人工操作的比例依旧很大，误判漏判现象可能频发，从侧面也反映了智能财务在部分财务场景的应用程度不高，为企业数字化转型提供的支撑也不够。超过 6 成的受访者认为财务信息处理方式至少要达到半自动化，更则超过 4 成以上的受访者认为全面自动化的财务信息处理方式一定会在未来普及。智能财务作为财务领域的新兴趋势之一，其建设规划不够系统体系，大部分企业建设过程具有零散化、碎片化，复用性较差的特点，缺乏对整个财务智能化大局的统筹考虑，财务智能化的推进方式和打破传统理念的决心还有待加强。智能财务建设使企业注重会计科技的输出应用效果大部分企业管理者及经验丰富的财务人员认为，智能财务带来的企业收益主要集中在使业务流程标准化和自动化、提高企业的市场竞争力，而智能财务建设过程中，大数据、人工智能、移动互联、云计算、区块链、物联网等会计科技不仅提升企业内部体验，也要提高生态圈的外部体验。企业智能财务建设过程与应用实践中，在关注企业本身战略发展和内在能力提升的同时，以客户为中心，加强与供应商联系，根据客户和供应商需求，使用会计科技设计流程方案，加强客户和供应商的体验感。这与国家提出的“双循环”概念不谋而合，使智能财务服务企业内外双循环，从而创造企业价值。智能财务建设的重点之一仍在于组织协同智能财务建设需要管理和组织上的变革，这一点大部分受访者都毋庸置疑。组织变革又以发展组织协同能力为重点，需要优化组织架构以增强协作能力。组织协同不只是财务人员的协同，也是跨部门、跨业务的协同。智能财务的建设与应用不仅是财务部门的首要任务，同时也与营销部门、市场部门、战略部门及 IT 部门等息息相关，能否在人员与人员之间、部门与部门之间构造良好的协作机制，也是能够促使智能财务良性循环的关键所在。1.3.2. 中国企业财务智能化现状2021调查报告6企业财务智能化转型需要更多的复合型财务人员在创新改革的号角下，财务人员对企业财务信息的熟悉程度较以往已有了大幅度的提高，这得益于企业财务智能化转型的战略指导及财务人员对于智能财务改革意识的自我提升。因此，财务智能化转型一定需要适配复合型财务人员，但目前各企业基于技术素养及配置的财务人员仍处于不均衡状态。随着智能财务建设的加速，财务人员智能化接受程度也大大的改进，尤其是全球新冠疫情的发生极大地促进了线上业务及云计算概念的发展落实，线上工作对员工的智能化分析及数字化运用能力提出更高的要求，需要企业全方位支持财务人员的素质培养及建设有效的移动智能平台。与此同时，加强会计科技创新的培训工作，从而不同程度的增强财务人员的信息技术能力。财务智能化需要企业管理者更多的支持与重视调查显示，大部分受访者认为企业推动智能财务最关键的因素是“领导或管理层对智能财务的价值认识”及“领导或管理层实施新项目的重视程度和决心”。这项结果和往年的调查结果不谋而合，因此，企业财务智能化建设过程中，企业管理层的肯定及鼓励仍然非常需要。财务智能化需要企业高层自上而下的核心凝聚力，在一定层面上决定着企业改革是否能真正成功，企业高层的战略意识和执行决心影响着财务智能化转型的质量和效率。4.5. 2021调查报告中国企业财务智能化现状7（一）调查内容定义智能财务是一种新型的财务管理模式，它基于先进的财务管理理论、工具和方法，借助于智能机器（包括智能软件和智能硬件）和人类财务专家共同组成的人机一体化混合智能系统，通过人和机器的有机合作，去完成企业复杂的财务管理活动，并在管理中不断扩大、延伸和逐步取代部分人类财务专家的活动；智能财务是一种业务活动、 财务会计活动和管理会计活动全功能全流程智能化的管理模式。（二）调查对象分类由于不同学历、工作年限、职位层次、岗位、所在单位类型、所在单位所有制类型、是否已经建立了共享中心等都会对投票产生影响，本调查对这些进行分类设计。（三）项目设计说明1. 除了联系方式，本调查共设置了 28 个问题，采用单选、多选、矩阵打分、矩阵量表等多种选择打分题，以及部分填空等开放性问题相结合，来调查投票人企业财务智能化的现状。2.本调查平均完成时间在12分钟。为了减少投票人的完成时间，我们尽量采用量表题，合并了一些有共同选项的问题。壹调查问卷设计 中国企业财务智能化现状2021调查报告8（一）调查内容定义从 2021 年 10 月 28 日开始到 11 月 9 日截止，上海国家会计学院会计信息调查中心在问卷网发布调查问卷，并通过上海国家会计学院及智能财务研究院十五家成员单位的相关微信群、微信公号等发放问卷，共收到 1901 份样本。（二）数据处理为保证评选数据的有效性，我们对样本数据按照如下规则进行了筛选：预留手机号重复的，保留一份问卷；预留邮箱重复的，保留一份问卷。问题 21、问题 23 和问题 26，全部选择一样打分的，也按照无效样本进行了剔除。通过上述处理，最后筛选出参加评选的有效问卷为 1730 份。（三）计算依据说明变异系数是衡量资料中各观测值变异程度的另一个统计量。变异系数的计算公式为：变异系数 C • V =（标准偏差SD/ 平均值 Mean）x 100%。贰问卷发放和数据处理 2021调查报告中国企业财务智能化现状9（一）对所在企业财务信息化的熟悉程度图一：对所在企业财务信息化的熟悉程度大多数投票人对所在企业财务信息化或者比较熟悉，有 35% 的投票人对企业财务信息化非常熟悉，50% 的投票人比较熟悉，13% 的投票人表示仅一般了解，仅 1% 的投票人表示基本不了解。2021 年，投票人对所在企业财务信息化的熟悉程度相比 2020 年有较大提高。图二：对所在企业财务信息化的熟悉程度-岗位4%叁调查结果分析2021 年2020 年财会类综合管理财务报告财务分析成本管理管理报告会计核算会计信息化内部审计税务管理投融资管理外部审计预算管理资产管理资金管理其他35%46%39%32%60%28%15%33%33%34%24%24%32%26%12%27%27%50%48%53%60%35%52%46%46%45%61%54%58%47%55%65%54%43%13%0%0%1%0%3%1%0%19%0%2%0%0%3%2%6%1%6%8%7%4%17%38%22%1%2%5%20%18%21%16%19%17%25%非常熟悉非常熟悉比较熟悉比较熟悉一般了解一般了解基本不了解基本不了解一点不了解一点不了解0%0%0%0%0%0%0%0%0%0%0%0%0%0% 中国企业财务智能化现状2021调查报