东盟投资指南（2024年）

张顺源简介 张顺源是安永上海国际及并购重组税务咨询的合伙人、安永“一带一路”东盟税务服务主管。他于2008年加入安永上海。 在加入安永上海之前，张顺源曾在安永马来西亚工作了近七年。在他税务工作生涯中，张顺源积累了大量为跨国公司提供税务合规及咨询服务的经验，其中包括，为众多跨国公司的复杂商业交易活动提供税务咨询服务、为跨国公司与税务局的税务争议提供解决方案从而确保税收检查的顺利进行、及为跨国公司提供税务筹划方案从而有效降低集团的整体税负。 张顺源目前致力于为客户提供跨境税务筹划服务，其中包括，中国境内和境外的投资筹划、跨境的税务有效性供应链管理、无形资产筹划、控股架构和融资架构筹划、以及税务重组等。 张顺源 “一带一路”东盟税务服务主管 目录 32老挝投资指南 安永中国海外投资业务部(COIN) 中国海外投资业务部（China Overseas Investment Network，简称“COIN”）将安永全球的专业人员连接在一起，促进相互协作，为中国企业的国际化发展提供全球一致的高质量服务。安永在美洲、EMEIA（欧洲、中东、印度及非洲）和亚太各大区设置了专业的中国商业顾问团队，服务网络覆盖全球超过70个国家和地区。 东盟COIN是安永向客户提供全球无缝、高质量服务承诺的一部分，为到东盟拓展业务的中国公司提供服务。安永全球一体的服务网络能调动有敬业精神、具有丰富当地经验及深入行业知识的专业团队为客户提供各类专业服务。 安永全程一站式的服务 中国公司在走向世界的过程中会碰到许多挑战，安永团队在海外投资的前、中、后各个阶段（包括筹划、执行、整合）提供广泛的专业服务，帮助客户应对这些挑战。 整合与退出 计划和市场进入 项目交易执行 ►首天准备程度评估及首100天工作规划►重组/整合►业绩改善——财务/客户/供应链►风险——风险评估/内部控制/变革►信息科技咨询►审计服务——合规及报告/财务报表审计/合并报表/内部控制审计►税务咨询、税务政策及争议解决►人力资本►人员流动管理►海外上市►项目退出卖方协助►房地产咨询►房地产重组►项目管理►金融服务咨询►反洗钱活动►监管法规和合规风险►市场风险和定量咨询服务►信贷风险、营运风险、流动性风险►经济资本和经风险调整后业绩管理►精算服务►财务会计咨询►整合财务关账流程►有关合并的财务和会计支持►转让定价及运营效能优化►协同效应评估及落实 ►房地产尽职调查及估价►财务尽职调查►税务尽职调查►商业尽职调查►运营尽职调查►交易结构设计►融资方案规划►估值模型和经济咨询►交易谈判支持►政府审批和公司注册协助►房地产咨询►房地产税务筹划►程序设计及管理►会计准则转换►财务会计咨询►交易会计与报告支持►收购对价分摊►税务筹划 ►市场进入策略►投资地点调研►投资环境和市场分析►新市场开发分析►并购战略►寻找目标企业►政府关系管理►法律服务*►风险评估►房地产交易咨询►建造及发展咨询►投资分析 重点行业 联系人 ►大中华区 周昭媚中国海外投资业务部全球主管“一带一路”主管+852 2629 3133loletta.chow@hk.ey.com香港 吕晨中国海外投资业务部全球税务主管+86 21 2228 2798jesse.lv@cn.ey.com上海 黄腾聪战略与交易服务合伙人安永（中国）企业咨询有限公司+86 20 2881 2686bernard-b.ng@cn.ey.com广州 张顺源“一带一路”东盟税务服务主管+862122288789soonyen.chong@cn.ey.com上海 ►印度尼西亚 ►新加坡 林锦荣中国海外投资业务部印度尼西亚主管+62 21 5289 4012peter.surja@id.ey.com雅加达 Chan Yew Kiang中国海外投资业务部东盟主管+65 8283 8380Yew-Kiang.Chan@sg.ey.com新加坡 ►菲律宾 ►马来西亚 陈丽琼中国海外投资业务部马来西亚主管+603 7495 8283lay-keng.tan@my.ey.com吉隆坡 Fidela Francisca I Reyes中国海外投资业务部菲律宾主管+63 2 894 8204fidela.t.isip-reyes@ph.ey.com马卡蒂城 ►泰国 ►越南 Truong Duc Le中国海外投资业务部越南主管+84 24 3211 6655truong.duc.le@vn.ey.com河内 梁素珊中国海外投资业务部泰国主管+662 264 9090su-san.leong@th.ey.com曼谷 ►老挝 ►柬埔寨 Huong Vu商务税务咨询合伙人EY Consulting Vietnam Joint Stock Company+84 24 3211 6662huong.vu@vn.ey.com河内 Sinratana Lan中国海外投资业务部柬埔寨主管+855 2321 7814sinratana.lan@kh.ey.com金边 新加坡投资指南 新加坡投资机会 中国是新加坡最大的贸易伙伴，亦逐渐增大对新加坡的直接投资。随着《区域全面经济伙伴关系协定》(RCEP)于2022年1月1日生效，两国贸易关系有望进一步加强。 •战略制造中心，由顶尖的工程、采购、生物医学、工业和建筑公司组成 实里达航空园（Seletar Aerospace Park） •航空航天活动的综合基础设施，如维修保养、培训和研发 中央商务区（Central Business District） •跨国企业（MNC）的区域总部，旨在加强在相关区域拓展业务•金融与财资管理中心及国际贸易公司 纬壹科技城起步谷（Launchpad @ One-north）、新加坡科学园（Singapore SciencePark）启奥生物医药园（Biopolis）、启汇城（Fusionopolis）、大士生物医药园（TuasBiomedical Park） •专门晶圆制造园区和专用电子制造集群 商品与服务税（GST） •现行标准税率为9%，自2024年1月1日起生效•跨国服务及商品出口的税率为0% 印花税 •适用于股票/股份（0.2%）及不动产（多种税率）相关文书 外汇管制 主要商业实体 •上市/私人有限责任公司•合资企业•独资企业•外国公司分支机构 新加坡税收优惠政策 •新加坡的税收优惠政策可大致分为两大类：酌定优惠政策和法定优惠政策： •所得税法对法定优惠政策的条件和要求进行了规定，纳税人可（在申报期内）根据所得税法自行评估是否有资格享受优惠政策•各政府委员会负责管理的酌定优惠政策通常根据协商结果及一系列投资条款和条件确定 针对外国投资者的部分酌定优惠政策 通常可通过平衡酌定和法定优惠政策的组合和类型，实现税收优惠政策的最佳效益 Click to read the English version 其他投资考虑 稳定的政治和经济环境 基础设施与人才库 •在全球经济高度不确定的背景下，新加坡仍然是全球较有韧性的经济体之一，拥有健全的货币和财政政策•凭借稳定的政治环境和健全的司法体系，新加坡被评为全球投资风险最低的国家之一•新加坡是世界上公认的最安全的国家之一，犯罪率一直较低，法律体系透明，且拥有受公民积极支持的可靠警力 •新加坡在数字连接、全球运输网络（海陆空）和贸易联系方面提供面向未来的基础设施•劳动力受教育水平高且拥有熟练技能。新加坡的双语教育造就了一批精通英语且熟练掌握至少一门其他语言（许多人熟练掌握普通话）的劳动力 友善的营商环境 全球创新及进入东南亚市场的国际化中心 •在新加坡设立企业需1.5天左右•新加坡政府致力于创造利于营商的环境，例如，制定颇具竞争力的税收制度、酌定税收优惠政策及健全的知识产权保护法 •新加坡已建立健全的研发机构和企业生态系统，是进入东南亚市场的重要门户•拥有150多个风险投资基金、企业孵化器及加速器，并诞生了Grab、Sea、Lazada和雷蛇（Razer）等“独角兽”企业 资料来源：新加坡经济发展局 联系人 大中华区 新加坡 ► ► 周昭媚中国海外投资业务部全球主管“一带一路”主管+852 2629 3133loletta.chow@hk.ey.com Chan Yew Kiang中国海外投资业务部东盟主管审计合伙人Ernst & Young LLP+65 8283 8380Yew-Kiang.Chan@sg.ey.com 陈清棋国际及并购重组税务咨询合伙人Ernst & Young LLP+65 6309 8358Ching-khee.Tan@sg.ey.com 张顺源“一带一路”东盟税务服务主管 +86 21 2228 8789soonyen.chong@cn.ey.com 黄腾聪战略与交易服务合伙人安永（中国）企业咨询有限公司+86 20 2881 2686bernard-b.ng@cn.ey.com 印度尼西亚投资指南 印度尼西亚投资机会 七十年来，中国与印度尼西亚之间的关系持续快速发展 #22023年，中国是印度尼西亚第二大外国投资来源国2 中国投资者在印度尼西亚可考虑的各种商机3• 2021年2月，印度尼西亚颁布了《投资与业务领域总统令》，将外商投资准入制度改革为改为以正面投资清单/规定为主的准入模式，进一步开放外国投资，减少限制性条件。预计未来将会继续实施。• 印度尼西亚推出了“印度尼西亚工业4.0”计划，该计划是印度尼西亚开展第四次工业革命的路线图，旨在提高生产力、扩大出口以及加大研发投入，进入全球十大经济体行列•“工业4.0”主要有五大关键技术支持：物联网、人工智能、可穿戴设备、机器人和传感技术以及3D打印•印度尼西亚首都从雅加达迁至东加里曼丹省将为外国投资者带来新的机遇。该计划可能会因为新冠疫情而略有延迟，预计会在新冠肺炎疫苗接种开始后继续进行 “印度尼西亚工业4.0”计划聚焦的五个产业 图表：印度尼西亚迁都 该项目将成为未来10年内东南亚地区最大的基础设施项目，预计耗资466至486万亿印度尼西亚盾 迁都第一阶段将于2024年启动大部分迁都费用由私营企业承担，仅不足20%来源于国家预算可为外国投资者带来大量商机 推动发展的激励政策1 外商投资政策 分支机构利润再投资 放宽税收规定 针对特定行业新颁布的税收优惠 •印度尼西亚政府于2021年10月29日颁布了2021号第7号法律。该规定的企业所得税部分于2022财年开始生效，间接税部分于2022年4月1日开始生效。企业所得税税率维持在22%，而对于符合条件的上市公司，该税率降低3%。•如果股息用于印尼的再投资，则股息分配可能适用于免税规定。•可能可以对增值税登记前产生的增值税进项税额进行抵扣。 •印度尼西亚政府颁布了2019年第45号条例（GR-45），规定具有某些新兴特征的产业可享受新颁布的税收优惠，该等受管制产业属于劳动密集型产业，具有开发人力资源的专业能力，并能开展特定研发活动。 税收优惠的要求和标准 •印尼政府在有关条例中所述的先驱工业•印尼法律实体•新的投资•满足债务权益比率规定•承诺不迟于财政部减税决定下发之日起1年内实现投资计划 税制概要 企业所得税 增值税 ►企业所得税税率: 22%►税收属性:►亏损准予结转以后的5-10个年度弥补►税务申报：在每个财政年度结束后的四个月内提交年度所得税申报表。 ►11%:增值税标准税率适用于所有货物或服务供应，除非有具体措施规定零税率或免税。 预提所得税 ►股息：一般而言，向非居民支付的股息需缴纳20%的预提所得税。满足税收协定条件可降低对应税率。►利息：一般而言，向非居民支付的利息需缴纳20%的预提所得税。满足税收协定条件可降低对应税率►特许权使用费：一般而言，向非居民支付的特许权使用费需缴纳20%的预提所得税。满足税收协定条件可降低对应