2023年度审计质量报告

年度 质量为本，卓尔不群 2024年6月 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙） 2023年审计业务数据 为确保“审计质量”，我们必须遵循相关职业准则的原则和要求，并在健全质量管理制度的基础上，制定和使用一致的审计标准。 所有相关审计工作均能够保持客观、公正、独立和诚信，并始终保持以最高标准执行所有工作。 这份审计质量报告阐述了我们如何优化审计流程、审计方法和质量管理制度，以确保我们的工作达到或超过毕马威和审计行业所要求的质量标准。总而言之，审计质量对我们意味着： 4 -建立恰当的客户和业务关系 5 -保持独立性、客观性和职业道德 7 -运用专业技能和知识 8 -培育技能多样化团队 高层基调促进事务所质量文化 审计质量 坚守质量才能构筑信任，并实现我们的增长和质量目标。 我们会始终致力于做正确的事。 2023年审计业务数据 毕马威致力于在我们工作的各个方面展现卓越质量，通过专业精神与个人操守向客户提供最佳服务，并赢得公众信任。 价值观是我们日常工作的行为准则，引领我们的行为，指导我们的决策，并塑造我们与同事、客户、被审计单位及所有利益相关方之间的相处及合作方式。 4 -建立恰当的客户和业务关系 5 -保持独立性、客观性和职业道德 我们的价值观是： 7 -运用专业技能和知识 我们诚信为本，守正不移 8 -培育技能多样化团队 我们卓越不止，精益求精 我们创新思维，敢于行动 我们互相尊重，和而不同 我们增益社会，构筑未来 2023年审计业务数据 以下这些2023年重要的审计质量举措直接关系到我们一直视为重中之重的审计质量。 举办审计质量周，在忙季来临前强调审计质量的重要性并推动行为改变 持续应用国际审计质量的职责描述工作底稿归档加速 4 -建立恰当的客户和业务关系 扩展毕马威审计服务共享中心的自动化和集中化服务使用全新或升级的数据分析工具识别异常情况、关注风险评估 5 -保持独立性、客观性和职业道德 审计团队加强使用技术赋能工具和智能工具升级项目组与客户之间的协作平台 2023年审计项目全部使用我们的智能审计平台–KPMG Clara 7 -运用专业技能和知识 8 -培育技能多样化团队 加强会计估计审计的方法和与专家的合作 发布符合中国审计准则要求的KPMG Clara标准化工作底稿及示例 定期推出审计和财务报告指引，应对新问题和新准则的要求 实施符合国际质量管理准则第1号和第2号、会计师事务所质量管理准则第5101号和第5102号以及毕马威国际相关规定的质量管理体系，并对实施情况进行测试和评价 开展项目层面的监控及辅导活动，主要包括针对已完成项目的业务质量检查，以及业务进行中的动态监控和辅导（详见本报告第9章和第11章） 对内外部质量检查中发现的主要问题执行根源分析 2023年度审计业务指标-业务 2023年审计业务数据 业务收入（亿元） 4 -建立恰当的客户和业务关系 5 -保持独立性、客观性和职业道德 A股上市公司年报审计数量 7 -运用专业技能和知识 8 -培育技能多样化团队 人才培养支出金额（万元） 信息化支出金额（万元） 2023年度审计业务指标-人才 审计合伙人和总监的平均工作年限 审计高级经理的平均工作年限 2023年审计业务数据 20+年20+ 12+年12+ 审计合伙人平均年龄 在毕马威工作10年及以上的审计合伙人占比 96%97% 工时利用率（记录工时/标准工时） 4 -建立恰当的客户和业务关系 5 -保持独立性、客观性和职业道德 65%69% 71%74% 7 -运用专业技能和知识 8 -培育技能多样化团队 1,0211,038 从业人员中党员占比 注册会计师中党员占比 36%38%29%29% 合伙人和总监中党员占比 质量管理体系是审计质量的基石 2023年审计业务数据 审计与鉴证服务的质量是我们在资本市场中树立信心和赢得公众信任的基础，亦是我们工作的首要任务。 治理和领导责任 2023年审计业务数据 审计质量，人人有责 在毕马威，“审计质量，人人有责”:从审计团队、项目合伙人、到事务所的领导层，持续践行这一理念。注重质量始于高层基调，领导层在树立正确基调、以身作则和营造以质量、诚信和职业道德为基石的事务所文化方面起着至关重要的作用。 本所有自己独立的内部治理架构，在管理和业务运营上跟毕马威国际或其他毕马威成员所保持独立。 本所全体合伙人签署合伙协议。各合伙人根据合伙协议出资、合伙经营、共享收益、共担风险，依照适用的中国法律、法规、规章的规定、合伙协议的约定以及事务所内部制度的规定对事务所的债务承担责任。合伙人会议是本所的最高权力机构，由全体合伙人组成并定期召开会议。首席合伙人由全体合伙人选举产生，对外代表事务所，是事务所的执行事务合伙人。 支持或不反对以下观点的员工比例： 4 -建立恰当的客户和业务关系 “领导层建立的文化和基调有助于推广审计质量的重要性。” 本所的首席合伙人对本所的业务质量和质量管理体系承担最终责任，审计服务主管合伙人对本所的审计业务质量和质量管理体系的运行承担直接主管责任，风险管理合伙人负责本所的风险管理工作以及质量管理体系的监控和整改程序的运行。本所还专门设有职业道德及独立性主管合伙人、审计风险管理合伙人、审计质量与执业技术部主管合伙人，在各自负责的领域领导相关质量和风险管理工作。此外，本所还专门委任了质量管理体系主管合伙人，推动质量管理体系的建设和实施，协助和支持审计服务主管合伙人履行其对质量管理体系的运行承担的主管责任。 5 -保持独立性、客观性和职业道德 基于2023年全球员工意见调查中的反馈 我们的法律架构 毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）（在本报告中简称为“毕马威华振”，或称为“本所”或“我们”）是由本所的合伙人共同拥有和管理，经财政部批准设立，依据中国内地法律在中国注册的合伙制会计师事务所。毕马威华振通过签署《成员所协议》成为毕马威国际有限公司（“毕马威国际”）的相关联全球组织中的独立成员所，与毕马威国际或其他毕马威成员所并不是全球合伙或合资关系，也不存在委托代理或合伙关系，不是任何境外实体的子公司或分支机构。本所与第三方的约定对毕马威全球组织的任何其他成员所均不具有任何法律约束力；反之亦然。 7 -运用专业技能和知识 8 -培育技能多样化团队 本所设立合伙事务管理委员会（“管委会”），管委会成员根据管委会的授权履行职责，从业务执行、质量及风险管理、人力资源、市场拓展、区域日常事务的运营等方面协助首席合伙人管理事务所。 作为毕马威全球组织中的成员，本所可以使用毕马威全球统一开发的业务方法和工具、质量管理标准、知识经验库等平台。 我们的一体化管理 分所是本所为便于开展和执行业务设立的办事机构。各分所在总所的授权下根据统一的业务管理制度和质量管理政策及程序承接和执行业务、出具报告，在技术标准、质量管理、人力资源、财务、业务和信息管理等方面实施总分所实质性一体化管理，总所及所有分所资源统一调配。 本所总所位于北京，目前在上海、广州、深圳、成都、厦门、青岛、佛山、沈阳、南京、杭州、天津、西安、武汉、苏州、宁波、合肥、济南、河南、重庆、长沙设有20家分所。 自1992年成立至今，本所未进行过任何合并或分立，所有分所均为自行设立。 2023年审计业务数据 4 -建立恰当的客户和业务关系 5 -保持独立性、客观性和职业道德 毕马威国际的法律架构与治理 7 -运用专业技能和知识 质量和风险管理委员会 8 -培育技能多样化团队 毕马威是毕马威国际的成员所进行经营和提供专业服务的品牌名称。各成员所是独立的法律实体，共同构成毕马威全球组织。 求在全球审计质量计划的资源配置中得到优先考虑。我们还有代表参加毕马威网络中的重要行业工作小组，协助我们的审计项目组及时了解相关行业的最新发展、风险和审计问题。 毕马威国际是毕马威组织整体利益的协调实体。 毕马威国际通过建立适用于各成员所的统一政策、流程和标准促进整个组织内的审计质量。 毕马威国际和毕马威成员所不属于全球合伙制企业，不构成同一家事务所、跨国公司或合营企业，相互之间亦不存在委托、代理或合伙关系。任何成员所无权因为第三方而对毕马威国际、毕马威国际任何相关实体或任何其他成员所施加义务或约束，毕马威国际或其相关实体也无权因第三方而对任何成员所施加义务或约束。 毕马威国际的治理机构由全球理事会、全球董事会及其下设委员会、全球管理团队和全球督导小组组成。 本所在全球理事会、全球董事会和全球审计质量委员会派有代表，以确保本所的审计质量需 本所的内部治理和管理架构 践行事务所文化与价值观 2023年审计业务数据 我们的价值观是我们的核心理念，指导和统一我们的行动及行为，也是我们独特事务所文化的基石。 毕马威的每一位员工均有责任并应当就任何可能违法或违反毕马威价值观和政策、适用法律法规或执业准则的事件进行报告。毕马威的员工、客户和其他第三方可以通过毕马威中国职业操守热线报告与毕马威、毕马威的活动或者员工有关的事项，并得到严格的保密。 始于高层基调，培养正确的文化 领导层在确立我们对质量的承诺和设定最高标准的专业服务方面起着至关重要的作用。 4 -建立恰当的客户和业务关系 作为一家向利益相关方提供其所依赖的审计和其他专业服务的机构，构建基于诚信、责任、质量、客观、独立和职业道德的事务所文化是非常重要的。 5 -保持独立性、客观性和职业道德 除了上述流程外，我们的领导层还可以通过全球员工意见调查了解与遵守价值观有关的情况。 我们致力于践行一套统一的价值观、标准和服务质量要求。 清晰的价值观和完善的操守准则 7 -运用专业技能和知识 我们的价值观处于我们工作的核心——要求我们永远在正确的时间，以正确的方式做正确的事，并且始终如一。它是塑造韧性文化的基石，让我们立足诚信，迎接挑战，并牢记维护公众利益的重要责任。 2023年底，我们开展了“审计质量周”活动，有超过5,000名审计人员参加了线上和线下活动，活动得到了50多名主题负责人的支持。 8 -培育技能多样化团队 这次活动的主要目的是提高审计人员对内外部监管检查中重点关注领域的意识、介绍质量举措和行动方案，并鼓励大家总结反思以往审计工作中的经验教训，并讨论在接下来的忙季中如何继续提高审计质量。 我们致力于在整个事务所和日常工作中以最高的个人和专业行为标准来要求自己。职业道德和诚信是我们行为标准的核心，我们的操守准则明确规定了全体员工在彼此之间以及对公众和被审计单位所负有的责任。它展示了我们的价值观如何激发我们的远大志向，并指导我们所有的行为和行动。它亦定义了在毕马威工作和成为毕马威的一份子意味着什么，并明确了我们作为个人和集体所肩负的责任。毕马威所有的专业服务人员都必须对自己的行为负责，遵守操守准则，并予以确认。 扫描二维码，通过短视频了解我们的审计质量周活动 建立恰当的客户和业务关系 2023年审计业务数据 本所在客户关系和具体业务的承接及保持上执行严格的政策，这对我们提供高质量专业服务至关重要。 客户关系和具体业务的承接及保持政策 我们制定了政策和程序，监控项目合伙人、项目经理和项目组成员以及其他人员的工作量和工作安排，确保他们具备充足的时间履行职责。 4 -建立恰当的客户和业务关系 本所制定客户关系和具体业务的承接及保持政策和流程的目的是为我们在承接或保持客户关系或执行具体业务前识别和评估潜在风险。 5 -保持独立性、客观性和职业道德 项目合伙人负责确定审计项目组成员整体具备适当的能力和技能（包括充足的时间）按照职业准则和法律法规的要求执行工作（请参见“委派具备恰当资质的项目组成员”章节了解更多内容）。 我们对是否承接或保持客户关系以及执行具体业务进行评估。如果对客户和业务的承接或保持决定可能存在重大风