2021年度审计质量报告概览

年度 坚守之处，卓越之上 2022年6月 毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙） 2021年度审计质量报告| 0 2021年度审计质量行动 审计质量是赢得公众信任的基础，是衡量我们职业声誉的关键指标。 我们认为确保“审计质量”，必须做到以下方面： 与利益相关方的有效互动 遵循相关执业准则的原则和要求，并在健全质量控制制度的基础上，制定和使用一致的审计标准。 践行企业文化与价值观 建立恰当的客户和业务关系及保持独立性、客观性和职业道德 所有相关审计工作均能够保持客观、公正、独立和诚信，并始终保持以最高标准执行所有工作。 运用专业技能和知识 培育技能多样化团队 20212021年度审计质量报告年度审计质量报告| 1| 1 与利益相关方的有效互动 2020年11月，中国财政部印发了会计师事务所质量管理相关准则，2021年11月，中国注册会计师协会印发了对应的三项质量管理准则应用指南。这是审计行业的重要里程碑事件。 践行企业文化与价值观 准则要求会计师事务所必须采取更加稳健、主动和以风险为导向的方法来管理审计质量，从而更好地满足财务报告体系中所有参与者的需求。我们深切感到，我们有责任确保这些新准则在本事务所得到正确理解和有效执行。为此，我们制定了具有针对性的方法以及全面的实施和测试计划。本事务所投入了大量资源来推进这些准则的实施工作。截至目前，我们的投入已经取得了重大进展，并提前完成阶段性目标。我们有信心能够在新的质量管理准则生效日之前做好准备，严格遵守新准则以及毕马威网络的相关要求。我们清楚，推进事务所的质量管理是长期的过程，它需要我们持续的投入。 建立恰当的客户和业务关系及保持独立性、客观性和职业道德 运用专业技能和知识 培育技能多样化团队 2021年度审计质量报告| 4 2021年审计质量行动 2021年度审计质量行动 这些行动直接关系到我们一直视为重中之重的审计质量。 提升注重审计质量的事务所文化 举办审计质量日和评选相关奖项对审计质量进行嘉奖 与利益相关方的有效互动 加快工作底稿归档 优化审计质量治理架构 全面部署关于审计质量的职责描述 践行企业文化与价值观 建立恰当的客户和业务关系及保持独立性、客观性和职业道德 使用新的数据分析工具来识别异常情况并专注于风险评估 使用财务报表自动检查工具和租赁会计计算工具 升级项目组与客户之间的协作平台升级专家协作计划系统 改进会计估计审计和专家协作的审计方法对KPMG Clara进行标准化应用并设计示例工作底稿，并根据本地审计准则进行本地化设计 运用专业技能和知识 持续发布应对新热点问题和新准则变化的审计和财务报告指南 培育技能多样化团队 实施质量管理体系 包括第二道防线复核、专项复核、质量控制复核等的项目层面的督导 业务质量检查和风险合规检查根源分析 2021年度审计质量报告| 5 治理和领导责任 2021年度审计质量行动 我们的内部治理 本所有自己独立的内部治理架构，在管理和业务运营上独立于毕马威国际或其他毕马威成员所。 本所总所位于北京，目前在上海、广州、深圳、成都、厦门、青岛、佛山、沈阳、南京、杭州、天津、西安、武汉、苏州、宁波、合肥、济南、河南、重庆、长沙设有20家分所。自1992年成立至今，本所未进行过任何合并或分立，所有分所均为自行设立。 本所全体合伙人签署合伙协议。各合伙人根据合伙协议出资、合伙经营、共享收益、共担风险，依照适用的中国法律、法规、规章的规定、合伙协议的约定以及事务所 与利益相关方的有效互动 内部制度的规定对事务所的债务承担责任。分所是本所为便于开展和执行业务设立的合伙人会议是本所的最高权力机构，由全办事机构。各分所在总所的授权下根据统体合伙人组成并由他们选举产生首席合伙一的业务管理制度和质量管理政策及程序人，且定期召开会议。首席合伙人对外代承接和执行业务、出具报告，在技术标准、表事务所，是事务所的执行事务合伙人。质量控制、人力资源、财务、业务和信息 践行企业文化与价值观 管理等方面实施总分所实质性一体化管理，总所及所有分所资源统一调配。 建立恰当的客户和业务关系及保持独立性、客观性和职业道德 中国国籍审计合伙人和总监占比 运用专业技能和知识 毕马威工作10年及以上的审计合伙人占比 培育技能多样化团队 2021年度审计质量报告| 6 与利益相关方的有效沟通 2021年度审计质量行动 与监管机构、被审计单位（包括管理层和此外，我们通过举办或联合举办专题活动，治理层）及其他利益相关方的沟通包含培训课程、讲座、论坛、研讨会、分监管机构在资本市场的健康运行中发挥着 享会等，积极主动与证监会、上海深圳北京三大证券交易所、各地证监局、各地方政府金融局、上市公司董事会、潜在上市公司、上市公司协会、各类投资机构、律师、券商等资本市场中介机构、以及其他相关方开展对话和交流。在这些活动中，我们就各类与客户需求相关领域的当前业务热点和最新动态，提供了会计、税务、治理、上市规则等方面的真知灼见。 关键性作用。我们本着开放透明的沟通原则和理念，与包括中华人民共和国财政部（“财政部”）、中国证券监督管理委员会（“证监会”）、中国注册会计师协会（“中注协”）及国际审计与鉴证准则理事会等在内的国内、国际监管机构、准则制定机构及其他行业组织保持着密切的工作关系，就对会计行业形成有益影响的内 与利益相关方的有效互动 践行企业文化与价值观 容，积极地开展广泛沟通，分享我们的专2021年，我们举办超过180多场线上活动，业特长、实践经验和推动审计质量的相关得到了来自各行各业各地专业人士、客户举措。的支持，并保持很高的参与率。同时，在 建立恰当的客户和业务关系及保持独立性、客观性和职业道德 做好疫情防控的前提下，我们在全国各地举办了300多场线下活动，参与者热烈探讨后疫情背景下如何应对机遇与挑战。 2021年举办的毕马威线下活动 运用专业技能和知识 我们的毕马威高管研修中心汇集了来自毕马威全球网络中各领域的专家，由他们组成强大的讲师库，为企业提供全方位的商业案例实训。“案例、实战、干货”是我们坚持的理念；“有料、有趣、有故事”是我们坚持的风格；“财务、税务、咨询专家”是我们的实力；“课程设计专家”是我们的保障。除线下课程外，研修中心在2021年推出了很多广受好评的线上课程， 培育技能多样化团队 2021年度审计质量报告| 7 助力新经济境外新旅程-毕马威携手知名 担任财政部可持续报告准则研究小组成员， 践行事务所文化与价值观 2021年度审计质量行动 始于高层基调，培养正确的文化 我们的操守准则明确规定了全体员工在彼此之间以及对公众和被审计单位所负有的责任。它展示了我们的价值观如何激发我们的远大志向并指导我们所有的行为和行动。它定义了员工在毕马威工作意味着什么，以及我们的个人责任和集体责任。我们所有的专业服务人员都必须遵守操守准则，并予以确认。他们都必须接受有关操守准则的年度培训，我们会努力让自身行为符合操守准则的要求。 在毕马威，我们深知强大和清晰的领导力对设定高层基调至关重要，并为每个人提供责任蓝图。 我们的领导层在事务所内推动建立大家的质量意识，本所内所有参与审计工作的员工均应对质量负责并发挥积极作用。这是把我们所有专业人员连结起来的关键因素之一。 与利益相关方的有效互动 清晰的价值观和完善的操守准则 践行企业文化与价值观 为了践行“人人有责”的原则，本所建立、传达并保持多项明确定义的渠道，以便我们的员工都能根据相关法律法规的要求、在不害怕被报复的前提下对值得汇报的事项进行询问、表达关注、提供反馈和作出报告。这其中包括毕马威中国职业操守热线和毕马威国际热线，可以通过独立的第三方服务机构报告与毕马威有关的事项。 毕马威价值观阐述了事务所长久以来的核心理念，它处于我们工作方式的核心——要求我们永远在正确的时间，以正确的方式做正确的事，始终如一。它引领我们的日常行为，指导我们的决策，并塑造我们的品格。它是塑造韧性文化的基石，让我们立足诚信，迎接挑战，并牢记维护公众利益的重要责任。它亦推动我们持续交付高质量的卓越服务，始终以身作则，坚持在整个事务所内激发信心、成就创新。 建立恰当的客户和业务关系及保持独立性、客观性和职业道德 Integrity诚 我们诚信为本，守正不移 运用专业技能和知识 Excellence卓 我们卓越不止，精益求精 Courage创 我们创新思维，敢于行动 培育技能多样化团队 Together和 我们互相尊重，和而不同 For Better益 我们增益社会，构筑未来 2021年度审计质量报告| 9 建立恰当的客户和业务关系以及保持独立性、客观性和职业道德 2021年度审计质量行动 建立恰当的客户和业务关系 本所会对每一个拟承接客户和每一项拟承接业务进行评估。如果有迹象表明客户和业务的风险状况可能发生变化，项目组也应对客户和业务关系进行再评估。 在客户关系和具体业务的接受及保持上的严格政策，对于本所提供高质量专业服务至关重要。 与利益相关方的有效互动 本所制定客户关系和具体业务的接受及保持政策和流程的目的是为我们在接受或保持客户关系或执行具体业务前识别和评估潜在风险。 如果潜在的独立性或利益冲突事项无法得到满意解决，我们将不会承接相关审计业务。 践行企业文化与价值观 保持独立性、客观性和职业道德 建立恰当的客户和业务关系及保持独立性、客观性和职业道德 这些政策及程序包括但不限于以下方面： 保持审计师的独立性是遵守执业准则和监管要求的基础。 本所的独立性政策及程序涵盖了中国注册会计师协会发布的《中国注册会计师职业道德守则》的相关要求，详细内容均载于《毕马威中国质量及风险管理手册》。 个人经济利益雇佣关系 事务所经济利益商业关系、供应商培训和确认非审计服务 本所专门设有职业道德及独立性主管合伙人，主要负责指导和实施有关职业道德和独立性的政策及程序，包括传达和实施毕马威国际的相关政策及程序，并确保本地政策及程序的有效建立和实施。 避免、解决利益冲突个人利益冲突违反独立性政策合伙人轮换 运用专业技能和知识 培育技能多样化团队 本所通过年度独立性确认和合规检查，以及在本报告概览“监控与整改”章节中所述的监控程序对独立性政策及程序的合规情况进行监控。 2021年度审计质量报告| 10 应用数字化科技 2021年度审计质量行动 对数字化转型的持续投资 技术持续转变企业的运营模式以及我们与KPMG Clara是毕马威开发的智能而直观的客户和其他利益相关方的互动。因此，为技术平台，正在推动所有毕马威成员所按了在这一趋势中保持领先地位，我们不断照全球一致的方法执行审计工作。本所所加大对自身数字转型的投资。在2021年，有的eAudIT和KPMG Clara项目都存储在我们在信息化支出上投入超过1亿元。通中国内地的数据中心上（位于我们中国大过这些投资，我们旨在不断通过集中化、陆内的各办公室或完全位于中国内地的云标准化、自动化和创新提升审计质量。服务器上）。KPMG Clara通过可扩展的数 与利益相关方的有效互动 据赋能和标准化驱动的工作流程实现了审计方法的优化。KPMG Clara整合了新兴技术，并提供数据科学、审计自动化、数据可视化等高级功能。 践行企业文化与价值观 建立恰当的客户和业务关系及保持独立性、客观性和职业道德 具有影响力的科技赋能 KPMG Clara——我们的一站式智能审计平台 -在使用中为项目组提供指引 -修改并更新了用户界面 -使用者体验感提升 运用专业技能和知识 培育技能多样化团队 -形式灵活和模块优化，支持线下和线上学习-随时进行学习 -便于搜索-内容的可视化效果提升 自动化和创新 对客户的保密义务、信息安全和数据隐私我们制定了有关信息安全、保密、个人信息和数据隐私的政策和管控措施