卢森堡 ： 金融部门评估计划 - 关于银行监管中某些问题的技术说明

货币基金组织国家报告第24 / 182号 卢森堡 金融行业评估计划 2024年6月 关于银行选定问题的技术说明监督 关于卢森堡FSAP银行监管中某些问题的技术说明由国际货币基金组织的一个工作人员小组作为背景准备与成员国定期协商的文件。它基于信息在2024年1月完成时可用。 本报告的副本可从以下位置向公众提供 国际货币基金组织•出版服务邮政信箱92780•华盛顿特区20090电话：（202）623 - 7430•传真：(202) 623 - 7201E - mail: publications @ imf. org Web: http: / / www. imf. org价格：每本打印18.00美元 国际货币基金组织Washington, D. C. 卢森堡 金融行业评估计划 2024年5月20日 技术说明 银行监管中的精选问题 本技术说明是由基金组织工作人员在金融部门评估计划的背景在卢森堡。它包含技术分析和支持FSAP的详细信息调查结果和建议。更多信息在FSAP上可以找到http: / / www. imf. org / external / np / fsap / fssa. aspx 编制人货币与资本市场Department CONTENTS 词汇表________________________________________________________________________________________________3 执行摘要_________________________________________________________________ 5 INTROTION _________________________________________________________________________________________ 8 A.范围和方法_______________________________________________________________________________8B.机构设置__________________________________________________________________________________8 SELECTED ISSUES __ 10 A. CSSF的治理和运营独立性_________________________________ 10 B.监管流动性责任的划分：BCL和CSSF _ C.与基于外国的银行母公司集团的相互联系_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 273.当局为解决2017年FSAP建议而采取的行动摘要18 4. CSSF员工编号_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 21 5. CSSF Risk Expertise Staff Complement _________________________________________________________ 21 6. CSSF员工更替数字_________________________________________________________________________ 21 7.现场检查报告的时间 _____________ 22 词汇表 MCMABBLACA货币和资本市场部卢森堡银行家协会保险公司协会卢森堡基金业协会其他流动性监测指标先进的模型方法ALFIALMMAMAAML / CFTBCL反洗钱/打击资助恐怖主义卢森堡中央银行BCP有效银行监管的巴塞尔核心原则银行监察部BSDCAACommissariat aux AssurantsCBLClearstream Banking SA卢森堡系统性风险委员会CdRSCRD资本要求指令CRR资本要求监管中央证券存管监管金融部门监督委员会欧洲银行管理局CSDRCSSFEBAECB欧洲中央银行EU欧洲联盟FICODFGDLFINREPFMI欧盟金融集团指令卢森堡存款保证基金欧盟财务报告框架金融市场基础设施FSAPFTE金融部门评估计划全时等效GAAPGDPHQLAICLAAPICSDIF公认会计原则国内生产总值优质流动性资产内部资本和流动性充足性评估流程国际中央证券存托机构投资基金IFRS国际财务报告准则 IRELCRLFSInstitut des réviseurs d 'entreprenters (Industry Association of the audit professional)流动性覆盖率金融部门法律LSI不太重要的机构LSREPJST流动性监管审查和评估过程联合监督小组MHFC财政部MOUNCASI混业金融控股公司财政部谅解备忘录国家主管部门重要机构SSMSREPTCB单一监督机制监督审查和评估过程第三国分公司 执行摘要 这篇评论1审查了#年银行监管制度的具体方面卢森堡专注于监督监督委员会Financier(CSSF)不太重要的机构(LSI)。除了更新调查结果在2017年以前的技术说明中，它考察了CSSF对流动性风险、银行账簿利率风险(IRRBB)、操作风险和关联方暴露。 CSSF在处理 2017 FSAP。2现场视察制度已大大加强。时间表减少了报告的完成，并招聘了更多的工作人员，扩大银行专业知识的深度和广度。内部集团的监测风险敞口和豁免合规性已大幅收紧。CSSF和BCL继续密切关注LSI的主权债务和住宅房地产风险敞口。 No material weaknesses were identified in the CSSF’s supervisory processes in the areas 审查的重点-即流动性、IRRBB、操作风险和关联方交易。CSSF遵循SSM建立的SREP政策和程序对于这些监督领域。在每个区域和所执行的风险分析被证明是详细的，支持令人满意的IT系统。横向监督似乎有效地嵌入到监督过程。 在这次重点审查中发现的关键差距和漏洞如下。The主要建议见表1。虽然这些是解决关键差距，重要的是要注意，报告讨论了其他各种调查结果和应全面考虑的建议。 •正如2017年FSAP所确定的那样，CSSF董事会中的政府代表仍在继续potentially to constrrain the autonomy of the CSSF to set its own budget. Although the mission没有遇到任何此类干扰的证据，按照结构，董事会有可能将来这样做。 •自SSM成立以来，并根据各自的法律责任，CSSF和BCL建立了基于原则的工作安排对19个LSI进行流动性监管，包括准备流动性监督审查和评估过程(LSREP)纳入整个CSSF监督过程。这种安排，其中监督的关键要素不是由国家进行的主管当局(NCA)并不常见，但截至 writing. However, the selection criteria for the group of 19 LSI under direct BCL microprudential流动性监管应进一步完善。此外，谅解备忘录BCL和CSSF之间关于流动性监管的(谅解备忘录)，尽管已经起草，尚未签署。 •正如2017年FSAP已经指出的那样，卢森堡Clearstream Banking (CBL)是一家国际银行中央证券存管处(ICSD)，被SSM定义为不太重要的机构(LSI)，并因此在CSSF的直接监督下。然而，CBL的全球系统重要的相互关联性和可替代性特征，以及其结构和操作复杂性，可以证明欧洲央行的决定是合理的，主动或应CSSF，根据SSM第6（5）（b）条，接管作为LSI的CBL的直接监督根据SSM法规的第67（2）（b）-（d）条和以下条款实施的法规框架。因此，建议CSSF要求欧洲央行接管对根据管理SSM的立法，CBL作为LSI。 •由BCL主持的包括公共和私营部门参与者在内的工作组被设置并负责分析信用登记册的潜在设置卢森堡。由于COVID - 19，进展被推迟，但工作组已经制作了报告初稿。 •尽管卢森堡目前没有第三国分支机构(TCB)持有大量零售存款，这与CSSF关于TCB零售活动的当前立场一致在卢森堡运营，CSSF目前的政策可能无法充分解决潜在的与卢森堡TCB接受零售存款相关的未来风险。 INTRODUCTION A.范围和方法 1.审查侧重于当前卢森堡银行监管的具体方面与不太重要的机构(LSI)相关的制度，并对2017年FSAP产生的建议。审查涉及与CSSF和BCL。与卢森堡财政部（MoF）分别举行了三次会议卢森堡银行和其他私营部门参与者。与两个BCL和CSSF在2023年5月11日至17日和2023年6月16日之间。现场任务在卢森堡，2023年10月4日至18日。 2.审查使用了2012年版的“有效银行的巴塞尔核心原则”监督” (BCP)作为评估CSSF监督的具体方面的参考框架，但审查不涉及正式的BCP评估。具体领域在审查中考虑了CSSF对流动性的监管方法，包括部门BCL和CSSF之间的流动性责任，银行账簿(IRRBB)中的利率风险，操作风险和关联方贷款。2017年建议的后续工作FSAP包括对集团内部风险的监督，内部监督资源的充足性CSSF，现场检查制度的有效性，家庭/东道国监督安排and areas where operational independence of the CSSF departs from the BCP. The mission also要求澄清将CBL指定为LSI的理由。 3.访问团感谢CSSF和BCL工作人员为在整个审查过程中的工作及其开放、合作和款待. B.机构设置 4.CSSF负责卢森堡金融部门的审慎监管除了重要的信贷机构(SI)，这是欧洲央行的直接责任，和保险承诺，这是食品委员会保证的责任（CAA）。因此，除了银行，CSSF还监督投资公司、投资基金、证券市场、支付机构和审计行业。在欧洲央行（ECB），CSSF对62个LSI负有监管责任，具有流动性监督BCL (见下文)和13个第三国分支机构承担的19个LSI。 5.CSSF内有三个执行机构-执行委员会，决议董事会、存款人和投资者保护委员会。执行局是最高的除决议和存款人和投资者外，CSSF中的所有事务的执行权力保护。它由一名总干事和四名其他董事组成。在执行委员会之上是The Board, the composition and powers of which are discussed below. The Resolution Board is theCSSF内部关于银行决议事项的决策机构(即，做出关于The failure or likely failure of LSI). The Depositor and Investment Protection Board is the body负责履行存款和投资者保护职能。 6.截至2023年6月30日，卢森堡共有120家银行，其中45家SI，62作为LSI，13作为第三国分支机构(TCB)。在这些银行中，有8家内资机构，67家子公司和45家分支机构。外资银行占主导地位部门，占银行总资产的92%(见表2)。外国子公司和分支机构在卢森堡注册的银行在集团内部流动性管理和托管方面发挥着核心作用卢森堡注册投资基金的