性别与财政政策——方法论建议及其在约旦和亚美尼亚的应用

方法论建议及其在约旦和亚美尼亚的应用 乔恩·杰勒玛·卡伦长大的艾伦·富克斯·马修·威-波伊·塞勒什·蒂瓦里·马里亚诺·索萨 政策研究工作文件10733 Abstract 财政政策以多种方式影响家庭和个人。尽管男性和女性的这些影响可能不同，但传统的财政发生率分析工具通常无法捕捉到这些性别差异。使用文献中称为“对公平的承诺框架”的特定类型的发生率分析，本文提出了一种克服这种可能性的方法。本文介绍的一个特别新颖之处在于将社会再生产明确纳入财政。 发生率分析框架，使妇女通常在烹饪，清洁和照顾儿童和老人等活动中承担的无偿工作具有内隐价值。将这种方法应用于约旦和亚美尼亚的案例-这两个国家在围绕男女经济和社会角色的财政政策和文化规范方面采取了非常不同的方法-本文还强调了这种产生的观点可以增加标准财政发生率的一些见解。分析。 政策研究工作文件系列传播了正在进行的工作结果，以鼓励就发展问题交换意见。该系列的目标是快速得出发现，即使演示文稿还不够完善。论文带有作者的姓名，应相应地引用。本文表达的发现、解释和结论完全是作者的观点。它们不一定代表国际复兴开发银行/世界银行及其附属组织的观点，也不代表世界银行执行董事或它们所代表的政府的观点。 性别与财政政策方法论建议及其在约旦和亚美尼亚的应用* 乔恩·杰勒玛Caren GrownAlanFuchsMatthewWai-PoiSaileshTiwari马里亚诺·索萨 1Introduction 公共收入和支出政策，或税收和转移，塑造个人的行为，消费，储蓄和投资模式，参与劳动力市场，以及获得社会安全网和其他公共提供的商品和服务。贫穷和脆弱的妇女，男子和儿童决定在有报酬的家庭外工作或在没有报酬的家庭内工作多少，储蓄和花费多少，购买什么以及哪些服务对哪些家庭成员至关重要。这些决定往往是在严重的财政、社会和文化限制下做出的，财政政策可以改善或加剧这些限制。财政发生率分析（FIA）说明了公共支出（转移支付）和公共收入（税收）的收入，可以证明政策如何影响福利，购买力和财富，并可以确定最有效地将公共资源重新分配给最需要的人的政策。 尽管国际汽联已成为评估财政制度公平性的一个组成部分，但国际汽联的大多数工作并未试图描述财政政策如何对男子，妇女和儿童产生不同影响。个人层面的发病率核算之所以具有挑战性，有两个原因。首先，财政政策支持或阻碍家庭成员追求的活动，而不是单个家庭成员或其特征。其次，当税收负担和转移利益与个人或其特征直接相关时，它们可能会或可能不会在所有家庭成员之间广泛分享。例如，接受现金转移的妇女不一定能控制额外收入的使用方式。类似地，一个人对所得税的法定责任可能并不意味着他将独自承担因纳税而损失的任何收入的全部经济负担。 性别规范影响男女参与的活动。财政政策要么通过公共支出支持经济和社会活动，要么通过征税使这些活动更加昂贵。例如，Barett和Grow（2004）确定了经济活动中的四个差异，这些差异决定了财政政策的影响：有偿正规和非正规就业和工资的性别差异，无偿护理工作或参与社会再生产的性别差异，资产所有权的性别差异以及消费行为的性别差异。例如，对正式就业人员的工资征税或支持鼓励基本商品消费的补贴支出，将财政政策与经济和基于性别的不平等直接联系起来。 国际框架还暗示将财政政策与性别不平等联系起来。例如，2030年可持续发展目标（SDG）将性别平等（SDG5）和减少不平等（SDG10）列为单独的目标；而SDG目标5.4则是“通过提供公共服务，基础设施和社会保护政策来承认和重视无偿护理和家政工作。和可持续发展目标10.4“采取政策，特别是财政，工资和社会保护政策，并逐步实现更大的平等”分别列出。平等的两个方面都可能通过一套共同的财政和社会政策来解决。 本文对财政政策对公平影响的文献做出了两个主要贡献。首先，它使用公平承诺（CEQ）框架将税收和福利结合在一起，以研究财政制度对男女在家庭一级开展活动的不同影响。2CEQ框架于2008年开发，研究了税收和支出（包括间接补贴，教育和卫生支出）如何影响国家层面的收入不平等和贫困。自开发该方法以来，它已应用于全球105多个国家。3 其次，本文明确将社会再生产纳入国际汽联框架。社会再生产是人类能力的生产和维护，通常由妇女承担，例如烹饪，清洁和照顾儿童，老人和其他受抚养人；诸如取水之类的生存活动；并提供必要的文化，社会，身体和教育指导，以使家庭成员茁壮成长并提高其能力。社会再生产对于人类能力的发展至关重要；因此，这是经济以及支持经济的社会和文化机构短期和长期增长的必要条件。我们将社会再生产视为家庭总社会和经济活动的一部分。因此，社会再生产——它是如何完成的，是谁完成的——受到与其他家庭决策相同类型的约束。我们建议采用家庭级别的类型学，以了解哪些家庭参与了对社会再生产至关重要的活动，并根据有关有偿和无偿工作的性别划分的大量文献，对这些家庭中的谁负责这些活动做出假设。这种分析选择允许根据个人的家庭角色估计财政政策对个人的可能影响，以更深入地了解经济生活中的性别不平等。 本文的其余部分组织如下。第2节概述了调查财政政策对男性和女性的不同影响的研究，并将本文的贡献置于该文献中。第3节包括对性别，社会再生产和市场经济的讨论，并概述了在财政发生率分析中性别镜头可能具有的各种方式。第4节介绍了CEQ，并为从业人员提出了一种方法，以审查财政政策支持或破坏男女平等的不同方式。第5节介绍了拟议方法在约旦和亚美尼亚案例中的应用，强调了一些主要结果。最后一节最后对将这一方法应用于其他国家以及可能有助于进一步推广这一方法的数据种类进行了一些思考。 2财政政策中的性别层面 调查不同性别和性别的财政政策的不同影响的早期研究5孤立地研究了财政政策的支出或税收方面。例如，Selde和Wasyleo（1995年），Demery（1996年），Sah和Yoger（2000年）以及Pritchett和Filmer（1999年）使用来自41个国家的57个人口和健康调查（DHS）样本分别检查了男女的教育和保健支出发生率。Glic,Saha,adYoger(2004)developedamoresystemsattemptto“egeder”beefiticideceaalysis,examiatiggedergardsibeefitsfromhealth,edcatio,adifrastrctre(waterspply,电力和道路）。6他们使用保加利亚，加纳，牙买加，马达加斯加，毛里塔尼亚，巴基斯坦，秘鲁，乌干达和越南的家庭调查数据，计算了在任何给定的五分之一人口中，男性/女性的比例受益于这些部门的特定公共服务，并记录了在获得这些服务方面的巨大性别差距。 Grow和Valodia（2010年）调查了不同性别的家庭类型的税收负担差异。7例如，家庭可能有男性，女性或联合收入来源；或男性或女性成年占多数；或年轻或老年家属（或两者兼有）。估计并比较了不同家庭类型和税后支出分配的税收事件8。最近，Komats和其他人（2021年）使用了有关埃塞俄比亚妇女在农业生产中的作用的社会，文化和机构信息，以更好地阐明为什么法律上中立的农业所得税和农村土地使用费仍然给家庭带来更大的经济负担 Greesp（2019）使用了Grow和Valodia（2010）家庭类别，但将支出和税收方面都纳入了CEQ评估FIA框架。最近，Ambel，Wodigmageg和Yois（2022）在CEQ评估框架内对埃塞俄比亚的财政政策产生了不同的影响。 上述方法涵盖了家庭一级性别关系的某些方面：根据类型对家庭进行分类，并且比较了不同类型的家庭的财政政策发生率。估计财政政策带来的福利或负担的完整家庭内部分布需要精细的个人数据，而这些数据通常是不可用的。原因是新古典经济学。 理论假设家庭最大化所有家庭成员的福利，并且家庭集体运作并具有单一的，有凝聚力的目标。新古典经济学理论还假设个人最大化自己的个人效用，例如，决定是否以及如何分享任何个人收入收益或同意分担税收负担。以家庭为基础的调查尚未系统地反映出基于收入的福利和纳税所得的收入损失是如何在家庭中的个人成员之间分担的。 了解转移支付和税收产生的收入收益和损失如何在个体家庭成员之间分配，对于了解财政政策如何产生个人影响是必要的。一类经验模型试图使用有关专有或可分配支出的信息来捕获家庭内部资源分配；前者的一个例子是专门为儿童购买玩具的支出，后者是为男孩购买服装的支出，男人，女孩和女人（Lewbel和Pedar2008；Dbar等2013；Chiappori等2002；Bose-Der等2021；讨价还价2022）。在描述家庭内部资源分配如何在家庭内部造成不平等或同一家庭不同成员的不同资源贫困程度时，这些模型可以描述家庭内部不平等如何从财政前收入水平变化到财政后收入水平。 但是，家庭内部分配经验模型的三个实际缺点使其难以广泛，透明地应用于性别化的财政发生率分析。首先，在低收入环境中，对于低收入和中等收入环境中的低收入家庭，可分配支出很少发生，在家庭总支出中所占份额很小。不常见的边际支出可能会提供不可靠的估计（总收入）收益和损失的分配方式。11其次，现有证据表明（单个项目的）消费幅度本身通常无法准确估计。例如，在2016年的墨西哥，酒精和烟草支出的覆盖率-定义为家庭调查所涵盖项目的累计消费支出规模除以国民账户中的累计消费支出（同一项目）-低于10％，而教育支出的覆盖率超过160％（Zwijebrg等2021年）。 第三个缺点有助于将我们的方法与利用排他性或可分配支出的家庭内部决策的经验方法区分开来。为了确定个人将如何分配收入收益以使自己的个人效用最大化，通常假定对没有受抚养人或配偶的单一个体的偏好也描述了有子女或老年受抚养人(或两者兼有)的家庭中相似个体的偏好；与一、两个、三个或更多的看护人，他们也可能是收入来源；以及具有受托责任和内在动机的成员。 provide for others (for example). As Bargain (2022) notes, apply this assumption in developing countries is problems because “it isnot common to find people living alone. ” 12 相反，本文采用的方法利用家庭人口组成和经济信息来指导估计哪些家庭活动（净）从财政政策中受益最多，哪些个人家庭成员担任这些角色。它也完全属于财政发生率分析的“会计”方法，该方法试图绘制财政事实（例如Procedre，征收的税收和支出)对个人横截面中观察到的行为。这种分析选择也使我们只能描述财政政策如何支持或阻碍家庭一级的总经济活动，以及对家庭内部谁来说，这种支持或阻碍最重要。这些限制与家庭内部谈判文献中的限制有很大不同，我们不建议将我们的方法作为这些方法的替代品。 由于以下原因，我们提出的方法可推广到大多数财政，社会经济和文化背景。首先，我们包括更广泛的活动和与财政系统的互动点，这样，花大部分生产时间在没有报酬的情况下工作的个人仍然可以通过财政政策提高生产力，或者面临财政政策的负担。其次，我们提出了性别财政发生率分析的程序，其中只有标准CEQ评估所需的家庭水平数据可用，并在有更丰富的个人水平数据可用时建议对这些程序进行修改。 3性别不平等、社会再生产与财政政策 性别是一种规范的社会结构，定义和区分男女的角色，权利，应享权利，责任和社会义务。性别也是一系列期望，为广泛遵守这些角色、责任和义务提供积极和消极的激励。性别关系根植于市场和机构中，是经济运作的组成部分。经济制度，政策以及管理经济生活各个方面的隐含规则和传统可能会加剧，改善或简单地改变现有的性别不平等。13这些性别差异的性质，程度以及社会，文化和制度位置因一个社会而异。 财政政策可以直接减少一些性别不平等。例如，有条件的现金转移为每个入学的孩子提供家庭一级的转移，可以为女孩在学校停留更长时间和家庭减少学龄女孩在