法拉帝2023年独立财务报表

2023 20231231 獨立核數師報告 Ferretti S.p.A. 吾等已審核載於第9至105頁Ferretti S.p.A（.「」）的財務報表，當中包括截至2023年12月31日的財務狀況表，以及截至該日止年度的收益表、全面收益表、現金流量表及權益變動表，以及財務報表的附註，當中包括所應用會計準則的相關資料。 吾等認為，財務報表已根據歐盟所採納的國際財務報告準則，真實及公平地反映貴公司截至2023年12月31日的財務狀況及其截至該日止年度的財務表現及其現金流量。 吾等已根據國際審計準則（「」）進行審計。吾等於該等準則項下之責任乃於吾等報告之核數師就審計財務報表須承擔的責任 一節進一步闡述。根據國際會計師專業操守理事會頒佈之專業會計師道德守則（「IESBA」），吾等獨立於貴公司，亦已根據IESBA守則達至吾等之其他道德責任。吾等認為，吾等已獲得充足及適當的審計憑證，以為吾等之意見提供基準。 獨立核數師報告 關鍵審計事項為就吾等之專業判斷而言，對吾等審計本期間之財務報表最為重要的事項。該等事項於吾等審計整體財務報表及出具意見時處理，且吾等不會對該等事項提供單獨的意見。就以下各事項而言，對於吾等的審計如何處理有關事宜的描述亦以此為背景。 吾等已履行本報告「核數師就審計財務報表須承擔的責任 」一節所闡述的責任，包括該等事項的相關責任。因此，吾等的審計工作包括執行為應對評估財務報表重大錯誤陳述風險而設計的審計程序。 審計程序的結果，包括應對下述關鍵審計事項所執行的程序，為隨附財務報表的審計意見提供基礎。 截至2023年12月31日止年度，貴公司於建造船隻方面錄得大額收益，相關責任隨時間履行。該等收益淨額按完工百分比基準確認。 吾等回應關鍵審計事項的審計程序如下（其中包括）： •了解及評估管理層所採用之方法；•測試釐定完工百分比的程序；•透過向管理層提出查詢了解及評估管理層所採用之估計方法；•評估管理層就釐定採用成本比例法所用標準的合理性；•評估完成個別項目估計成本之相關重大假設的合理性；•核實管理層進行計算的算法正確性。 計量有關收益的程序及方法乃基於複雜的算法及假設。就兩者的性質而言，涉及對預算階段與合約相關的估計計劃成本作出判斷。具體而言，應用成本比例法須事先估計個別項目於整個期間的成本及於各報告日期的更新。 鑑於此計量的上述複雜性質，吾等識別此範疇為關鍵審計事項。 相關披露載於財務報表附註3及附註6。 最後，吾等已審閱就關鍵審計事項於財務報表附註作出的披露。 獨立核數師報告 截至2023年12月31日，貴公司錄得無形資產244百萬歐元，大部分為具有無限使用期限之商標（221.8百萬歐元）。該等無形資產已按貴公司相應的個別商標分配至貴公司的現金產生單位（「」）。 吾等回應關鍵審計事項的審計程序如下（其中包括）： •評估無形資產的減值程序； •測試現金產生單位的釐定程序以及分配資產及負債至現金產生單位； 就使用價值而言，評估及釐定各現金產生單位可收回金額的程序及方法乃基於有時屬複雜的假設進行，由於其性質涉及判斷，特別是關於各現金產生單位的預測未來現金流量、釐定估計最終價值所用的標準化現金流量，以及釐定預測未來現金流量所應用的長期增長率及貼現率。 •審視各現金產生單位的預測未來現金流量，以及核實各現金產生單位相關未來現金流量與經貴公司董事會分別於2023年3月8日及2024年2月19日批准的2023年至2027年業務計劃及2024年預算的一致性； 由於估計商標的可收回金額涉及判斷及假設上的複雜程度，吾等識別此範疇為關鍵審計事項。 •計及先前預測的過往準確性，評估預測的質量； •評估長期增長率及貼現率的合理性。 相關披露載於財務報表附註3及附註31。 吾等的程序在具備估值技能的專家的支持下進行，彼等就現金產生單位的可收回金額進行獨立重新計量，以及就可能對可收回價值估計構成重大影響的關鍵假設進行敏感度分析。 最後，吾等已審閱就關鍵審計事項於財務報表附註作出的披露。 獨立核數師報告 管理層對其他資料負責。其他資料包括2023年報載入的資料，惟不包括財務報表及吾等之核數師報告。 吾等有關財務報表之意見並不涵蓋其他資料，吾等亦並不就此發表任何形式之核證結論。 就吾等對財務報表之審計而言，吾等之責任乃閱讀其他資料，從而考慮其他資料是否與財務報表或吾等在審計過程中獲悉的資料存在重大不符，或存在重大錯誤陳述。倘若吾等基於已完成的工作認為其他資料出現重大錯誤陳述，吾等須報告該事實。吾等就此並無須報告事項。 董事須負責按照歐盟採納的國際財務報告準則，編製給予真實及公平意見的財務報表，並負責彼等認為就確保財務報表之編製不存在由於欺詐或錯誤而導致的重大錯誤陳述所必需之有關內部控制。 董事須負責評估貴公司持續經營的能力，並於編製財務報表時，評估持續經營假設的合適性以及適用披露。除非董事擬將貴公司清盤或終止營運或除此之外並無其他實際可行選擇，否則董事以持續經營基準編製財務報表。 治理層須負責監督貴公司的財務報告流程。 吾等的目標是對整體財務報表是否不存在由於欺詐或錯誤而導致的重大錯誤陳述取得合理保證，並發出包括吾等意見的核數師報告。吾等的報告僅對全體股東作出報告，除此以外，本報告並無其他用途。吾等不會就本報告的內容向任何其他人士負上或承擔任何責任。合理保證是高水平的保證，惟不能保證在按照國際審計準則進行審計時總能發現存在某一重大錯誤陳述。錯誤陳述可由欺詐或錯誤引起，倘個別或匯總起來可合理地預期彼等影響該等財務報表使用者所作出的經濟決策，則有關的錯誤陳述可被視作重大。 獨立核數師報告 吾等根據國際審計準則進行審計的工作之一，是運用專業判斷，在整個審計過程中抱持專業懷疑態度。此外： •吾等已識別及評估由於欺詐或錯誤而導致財務報表存在重大錯誤陳述的風險，設計及執行審計程序以應對該等風險，以及取得充足和適當的審計憑證，作為吾等意見的基礎。由於欺詐可能涉及串謀、偽造、蓄意遺漏、虛假陳述，或推翻內部控制，因此未能發現因欺詐而導致的重大錯誤陳述的風險高於未能發現因錯誤而導致的重大錯誤陳述的風險； •吾等已了解與審計相關的內部控制，以設計適用於有關情況的審計程序，但目的並非對貴公司內部控制的效能發表意見； •吾等已評估董事所採用會計政策的合適性及所作出會計估計和相關披露資料的合理性； •吾等已就董事採用持續經營會計基準的合適性作出結論，並根據所獲得的審計憑證，就是否存在與事件或情況有關的重大不確定性，從而可能對貴公司持續經營的能力構成重大疑慮作出結論。倘吾等認為存在重大不確定性，則有必要在核數師報告中提請使用者關注財務報表中的相關披露資料，或倘有關的披露資料不足，則於編製吾等的意見時考慮此事項。吾等的結論乃基於截至核數師報告日期止所取得的審計憑證。然而，未來事件或情況可能導致貴公司不能繼續持續經營； •吾等已評估財務報表（包括披露資料）的整體列報方式、結構及內容，以及財務報表是否公平反映有關交易及事項。 吾等與治理層溝通了計劃的審計範圍、時間安排、重大審計發現等事項，包括吾等在審計期間所識別內部控制的任何重大缺陷。 吾等亦向治理層提交聲明，說明吾等已符合有關獨立性的相關道德要求，並與彼等溝通所有可能合理地被認為會影響吾等獨立性的關係及其他事項，以及所採取從消除威脅行動或所採用的保障措施（倘適用）。 獨立核數師報告 從與治理層溝通的事項中，吾等決定何等事項對本期間財務報表的審計最為重要，因而構成關鍵審計事項。吾等會在核數師報告中描述該等事項，惟法律或法規不允許對某件事項作出公開披露，或在極端罕見的情況下，若有合理預期在吾等的報告中溝通某事項而造成的負面後果將會超過其產生的公眾利益，吾等將不會在此等情況下在報告中溝通該事項。 EY S.p.A. Gianluca Focaccia 2024年3月14日 存貨減少╱（增加）合約資產及合約負債變動貿易及其他應收款項減少╱（增加）貿易及其他應付款項增加╱（減少）其他經營負債及資產變動 已付所得稅 (A) 購買物業、廠房及設備以及無形資產出售物業、廠房及設備以及無形資產投資及向子公司貸款的變動已收利息 財務報表附註 1. Ferretti S.p.A.（法拉帝股份有限公司）（「」）為一間於意大利註冊成立的上市公司股份股份有限公司。本公司的註冊辦事處位於Via Irma Bandiera 62–47841 Cattolica (Rimini)，Italy。 本公司及其子公司（統稱「」）主要從事設計、建造及營銷遊艇及休閒船。 2. 財務報表乃按照國際會計準則理事會頒佈或修訂及由歐洲聯盟（「」）批准的國際會計準則及國際財務報告準則所編製。「國際會計準則╱國際財務報告準則」的首字母縮略詞亦指由國際財務報告詮釋委員會（「」），前稱常設解釋委員會（「」）頒佈的所有詮釋。 於財務報表呈列之日，歐盟認可並應用於本集團的國際財務報告準則與國際會計準則理事會所頒佈者並無差異。 財務報表已按照本公司作持續經營基準編製，因為管理層確認就此而言，該等事項並無不確定性。彼等包括財務狀況表、收益表、全面收益表、現金流量表、權益變動表，以及Ferretti S.p.A.附註。 就澄清及讓本文件更易於理解而言，所有金額於財務報表—收益表、全面收益表、財務狀況表、現金流量表、權益變動表及隨附附註及附件中—均以千歐元呈列。 在編製年度財務報表時，考慮到歐洲證券及市場管理局(ESMA)於10月認可的優先事項，並根據世界經濟論壇編寫的《2023全球風險報告》（其中顯示與氣候變化有關的風險具有較高的嚴重性）的結論，本集團管理層已明確表示有意預先制定一個正式流程，釐定方法、角色和責任，以識別及評估與氣候變化有關的風險及機遇，包括對財務披露、賬目及財務報表的相關影響。 因此，根據此評估結果，編製年度財務報表的估計及評估並無受到重大影響。 意識到負責任及可持續發展業務的策略重要性，本集團在不久前即決定向持份者傳達有關環境、社會及管治因素的資料，尤其是集中於市場預期的生產流程及產品設計方面的資料。就此，本集團得悉到與所有持份者長期穩定合作的重要作用，其中一個核心要素為就日益可持續發展的業務共同努力。 財務報表附註 3. 本公司一直應用下列的會計準則，並與上一年度採納的準則一致。 本公司透過在其核心業務範圍內出售貨品及提供服務產生收益。收益乃經扣除增值稅、貼現及津貼後予以呈列。 根據國際財務報告準則第15號，本公司於確定客戶合約以及相關履約責任獲達成、釐定其認為有權就銷售貨品或提供服務而換取的代價並評估達成相關責任的方式（於某一時間點或隨時間）後方確認收益。 根據國際財務報告準則第15號，本公司僅當以下要求獲達成後確認收益： —合約訂約方批准合約並承諾履行其相應責任；—各訂約方就將轉移的貨品或服務的權利可被識別；—將轉移的貨品或服務的付款條款可被識別；—合約存在商業內容；—有收取已售貨品或已轉移服務代價的可能性。 國際財務報告準則第15號規定客戶合約收益須與其他收益來源分開呈列，除非作出的披露能夠令其與透過其他全面收益或損益確認的其他收益分開則作別論。本公司已選擇單獨透過損益確認客戶合約收益，詳情披露於有關附註。 國際財務報告準則第15號定義收益為「實體日常業務過程中產生的收入」，惟其適用範圍不包括若干客戶合約（如租賃合約）。 國際財務報告準則第15號規定，實體對客戶合約應用有關模型的所有步驟時，須評估所有相關事實及情形。該準則亦訂明取得合約增量成本及達成合約直接相關成本的會計處理，該準則還規定須作出充分披露。 財務報表附註 3. 合約工程收益指隨時間履行的履約責任。具體而言，收益按完工的百分比確認並被國際財務報告準則第15號定義為就與建造一項或一組在設計、技術、功能或其最終目的或用途方面緊密相關或相互依存的資產而特別磋商的合約。 倘建造合約的結果能夠可靠地作出估計，則合約收益按根據合約活動於報告日期的完成