24H1税务行业数字化白皮书

数 字 化 技 术 助 力 全 球 税 收 征 管 高 速 发 展 2023 序言 编委会 张勇——华为公共事业系统部副总裁王煜——华为咨询规划资深专家毛新军——华为行业解决方案开发总监赵晓东——华为行业解决方案架构师杨腾昌——华为行业解决方案架构师李昳莹——华为行业营销经理黄佳燕——华为行业营销经理陆晓松——德勤税务合伙人李觅——德勤税务高级经理孙佩瑶——德勤税务经理 在互联网、人工智能、大数据、移动互联网的驱动下，数字经济蓬勃发展，给全球税务机关和税务征管带来了新的机遇和挑战。基于经济合作与发展组织（“OECD”）在2020年提出的以税收征管数字化转型为主要内容的税收征管3.0的愿景，税务机关将成为数字政府的组成部分，能够更加有效地实现税收监管，避免税源流失。因此，采用先进技术，进行税务征管数字化转型已经成为当前很多国家税收征管改革实践的普遍做法。那么如何利用好数字化技术，精准化、个性化、智能化地提升征管能力已成为全球税务机关的共识和变革趋势。 我们精选了全球各个地区中的8个典型国家税务数字化转型的实践案例，梳理数字化转型的脉络和关键要素，从纳税人管理、申报征收、风险监控、发票管理、纳税服务等几个方面的数字化发展方向进行研究。例如，新加坡作为发达国家，在税务征管数字化领域已采取多种数字化举措，实现了纳税人登记与身份验证数字化、申报与征收智能化、风险控制精准化、纳税服务在线化并且将继续利用数据、科学和人工智能以更好地服务纳税人并增强其合规能力；中国作为发展中国家，在税务征管数字化领域启动了以“金税四期”工程为主要内容的“智慧税务”建设，实现了税务征管方式从“以票管税”向“以数治税”的转变。我们也看到近年来尼日利亚、肯尼亚、喀麦隆等非洲国家的数字化转型已经成为其税务管理发展的重要方向。 通过提炼整理各个国家税务数字化转型过程中的数字化建设与应用，结合OECD《税务征管2023》最新分析的相关数据，我们对新技术在税务征管中的应用进行了总结。希望通过此白皮书给正在进行数字化转型建设的税务机关一些借鉴和参考。此外，我们也建议税务机关在税务征管数字化转型建设的过程中可以统筹规划、整体布局，综合运用大数据、人工智能、云服务、移动互联网、物联网等先进技术，参考新一代税务数字化基础设施架构，高效地完成数字化转型并实现税务征管的成功转型。 录 第三章 第一章 税务征管数字化转型的背景.......................................................... 11.1 全球信息透明化 ................................................................................................. 11.2 新技术推动 ....................................................................................................... 11.3 税收征管模式不断演进 ........................................................................................2 3.1 纳税人登记与身份验证数字化 ............................................................................. 193.2 申报与征收智能化............................................................................................ 213.3 风险控制精准化...............................................................................................233.4 发票电子化.....................................................................................................243.5 纳税服务在线化...............................................................................................243.6 其他业务体系的数字化建设................................................................................26 第二章 全球不同国家的税务征管数字化实践 .............................................. 4 第四章 2.1.1 新加坡的税务征管数字化实践............................................................................42.1.2 荷兰的税务征管数字化实践 ..............................................................................6 4.1 大数据 ...........................................................................................................294.2 人工智能和机器学习.........................................................................................304.3 云服务........................................................................................................... 314.4 其他新技术应用...............................................................................................324.4.1 移动互联网技术 ............................................................................................324.4.2 物联网与区块链 ............................................................................................334.5 IT 基础设施....................................................................................................34 2.2.1 亚太-中国的税务征管数字化实践 ......................................................................92.2.2 中东-沙特阿拉伯王国的税务征管数字化实践 ................................................... 112.2.3 非洲-尼日利亚的税务征管数字化实践 ............................................................. 122.2.4 非洲-肯尼亚的税务征管数字化实践 ................................................................ 142.2.5 非洲-喀麦隆的税务征管数字化实践 ................................................................ 152.2.6 拉美-墨西哥的税务征管数字化实践 ................................................................ 16 第五章 结语...................................................................................... 36 我们看到越来越多国家的税务机关开始引入新技术，例如大数据分析、人工智能与机器学习、移动互联网与物联网、云计算与云存储等。税务机关通过这些新技术手段协助征管，提升涉税数据采集的效率、优化纳税人的税务合规工作流程，同时提升税务机关监控和发现不合规税务事项的准确性和效率。 第一章税务征管数字化转型的背景 例如目前在中国、荷兰、墨西哥等国家开展的电子发票的应用，可以将纳税人交易层面的非结构化数据转化为结构化数据，将原有耗时的人工涉税数据归集过程转化为线上自动实时数据采集，大幅度提升了涉税数据获取的效率。同时，在纳税申报等其他征管领域，从纸质申报到电子申报，从线下传递到系统直连，从现场办税到线上处理，数字化征管手段也在广泛应用。 全球信息透明化 1.1 随着全球化的发展，各国税务机关之间的合作愈发紧密。2015年11月，经济合作与发展组织（“OECD”）出台了税基侵蚀和利润转移行动（“BEPS行动”）计划，随之而来的是日益增多的各国税务机关之间的国际合作和税务信息共享。而今，BEPS行动计划中的部分行动，例如国别报告、BEPS多边协议、全球税务信息交换以及双支柱方案等，已陆续在各国落地。目前已有超过140个国家和地区加入BEPS框架。 电子发票、电子申报以及智捷办税等数字化征管手段给税务机关带来了高效的涉税数据采集方式，而大量的纳税人涉税数据又使得税务机关有机会通过人工智能、机器学习和大数据分析等手段，深入挖掘数据价值，发现纳税人的不合规税务处理。 从另一方面来讲，新技术的应用也为税务机关赋能，更好地服务纳税人。例如通过使用电子发票、网络平台等工具，纳税人可以降低其在税务合规方面投入的时间和成本；税务问答机器人、纳税人自助服务工具，也使得纳税人可以便捷地了解税务政策、完成涉税事项。 不仅如此，在信息技术高度发达的新时代大背景下，越来越多国家的本国政府机关之间、本国税务机关与第三方组织之间的数据和信息交换也更加便捷和通畅，涉税数据呈现出显著的信息透明化的特点。一方面，税务机关能够获取的数据和信息显著增多；另一方面，如何有效利用和分析这些数据也成为了摆在税务机关面前的一道难题。采用信息化手段，进行税务征管数字化转型成为很多国家选择的方向。 1.3 税收征管模式不断演进 新技术推动 根据OECD的研究，税收征管模式经历了从以纸质材料和手动流程为主的税收征管1.0模式，过渡到引入数字化工具的税收征管2.0模式，如今正向“将税收征管嵌入纳税人原生系统”的征管3.0模式迈进。 新技术的发展推动了整个社会各行各业的数字化水平，全球税务征管方式也随之受到新技术的影响，正在进行数字化转型。 在税收征管2.0模式下，虽然税务机关通过电子化管理，引入一些数据分析工具，并与其他政府部门和第三方机构合作，但由于该模式下征管环节依旧普遍晚于应税时点，征管效果更多依赖纳税人的自愿遵从，在全球信息透明化、商业模式多样化的今天已不能充分、有效地完成税收征管。 第二章全球不同国家的税务征管数字化实践 税收征管3.0的核心是将税收征