完善政府间转移机制

公平增长、金融和机构观察 完善印度尼西亚政府间转让机制 激发地方税收努力的财政能力估算 MuhammadKhudadadChatthaJürgenRenéBlumAssyifaSzamiIlman ©2024国际复兴开发银行/世界银行1818HStreetNW华盛顿特区20433电话：202-473-1000互联网：www.worldbank.org 这项工作是世界银行工作人员在外部贡献下的产物。这项工作中表达的调查结果、解释和结论不一定反映世界银行、其执行董事会或他们所代表的政府的观点。 世界银行不保证本工作中包含的数据的准确性、完整性或货币性，也不对信息中的任何错误、遗漏或差异承担责任，也不对使用或未能使用所规定的信息、方法、过程或结论承担责任。本作品中任何地图上显示的边界、颜色、面额和其他信息并不意味着世界银行对任何领土的法律地位或认可或接受这些边界的任何判断。 本协议中的任何内容均不得构成或被解释为或被视为对世界银行的特权和豁免的限制或放弃，所有这些特权和豁免均已明确保留。 权限和权限 本作品中的材料受版权保护。由于世界银行鼓励传播其知识，因此只要给予该作品的全部归属，就可以出于非商业目的全部或部分复制该作品。 有关权利和许可，包括附属权利的任何疑问，应向世界银行出版物，世界银行集团，华盛顿特区西北1818号H街，美国，DC20433；传真：202-522-2625；电子邮件：pubrights@worldbank.org。 归因 请引用以下工作：“Chattha，Muhammad Khudadad，J ü rgen Ren é Blum和Assyifa Szami Ilman。2024年。“完善印度尼西亚的政府间转移机制”©世界银行。 Contents 数字 Tables Acknowledgments 本文由Mhammad Khdadad Chattha领导的世界银行全球治理实践编写，核心作者包括J ü rgeRe é Blm和Assyifa Szami Ilma。它是在Alma Kaai（世界银行全球治理实践经理）和Habib Rab（世界银行首席经济学家）的指导下编写的。通过Fracisco Javier Arias Vazqez（世界银行高级经济学家），RthNiijlw（世界银行经济学家），Ahmad Zai Fahmi（经济学家，世界银行），Khoirrrofi（印度尼西亚大学讲师），Adriyato（印度尼西亚财政部主任），Aditya Nr Yslam（印度尼西亚财政部协调员），DiaPtra（印度尼西亚财政部协调员），Heri Sdarmato（印度尼西亚财政部协调员）以及印度尼西亚财政部内的其他同事。Rosalia Marcha Violeta（世界银行顾问）提供了出色的数据支持。Gisella ElvirLoopessy（世界银行计划助理）提供了行政支持。Jaa Mirjam Silberrig（EEAM2顾问）帮助校对。这项工作由加拿大，瑞士政府和欧洲联盟政府通过世界银行的印度尼西亚公共财政管理多方捐助者信托基金资助。 缩写 执行摘要 Daa Aloasi Umm（DAU）或一般分配基金，是印度尼西亚最重要的中央政府转移到地方政府（SNG）。这是一项整笔拨款，旨在解决区域之间的水平不平衡。大多数SNG严重依赖这种转移，它们在自有来源收入(OSR)中所占份额较低。这部分归因于第33 / 2004号法律提供的DAU公式，该公式禁止SNG收集OSR，以支持更高的DAU转移。 本文通过开发一个概念框架来估计印度尼西亚地区的潜在收入，并使用现有数据应用它，从而填补了文献中的空白。 A.建立潜在收入估算的概念框架 印尼政府最近规定了一项关于政府间财政关系的新法律(第1/2022号法律)。该法律修订了每个SNG的DAU公式，用“潜在收入”代替了PenerimaanHasilDaerah(PAD或自有来源收入)和DanaBagiHasil(DBH或收入分享基金)的总和。确切的估计方法留给实施条例。 关于如何估计潜在政府收入的知识有限，尤其是在印度尼西亚的SNG的情况下。本文建立了一个全面的框架来帮助估计印度尼西亚的潜在收入。该框架如图1所示，显示了我们用来确定收入基础的三个标准。 现有文献对地方政府潜力的理想估计框架提供了很少的指导和共识 >>> 1.使用现有理论识别概念性预测因子 概念预测因子是将在概念上和/或理论上预测SNP的收入流(例如,税收)的指标。 2.经验证据 在选择指标以估算收入基础之前，应进行统计测试或由现有文献证明。 3.在印度尼西亚的适用性 经测试和选定的指标应适用于印度尼西亚。因此，这些指标需要得到印度尼西亚现有数据的支持。 B.潜在收益估算模型的构建与优化 这两种方法都有助于提高公平影响和模型的拟合度。 但是，添加区域固定效应是一种更好，更公平，更系统的方法来说明区域特征。虽然采矿GRDP旨在捕捉地区独特的经济景观，但应用地区固定效应将控制采矿GRDP无法完全捕捉的地区特征。我们发现，包括地区固定效应会导致较低的分配影响。 本文讨论了使用印度尼西亚现有宏观经济指标进行潜在收入估算的概念框架的应用。我们发现，地区国内生产总值（GRDP），人口和城市化率是大多数税收来源的良好预测指标。这三个指标也很好地预测了整个地区的OSR，为使用上述变量估算所有OSR的基于宏观的综合模型提供了经验基础。 总而言之，本文提供了一种可行的，理论的和实证的方法来估算印度尼西亚DAU公式的潜在收入-使用三个主要宏观经济指标的宏观经济模型：GRDP，人口和城市化率，以及地区固定效应。 本文的其余部分结构如下：第1节描述了印度尼西亚的政府间转移支付和地方税收制度。它显示了国家以下各级财政对转移而不是OSR的依赖。第2节提出了改革DAU公式的理由，并解释了印度尼西亚政府在这方面的最新努力。第3节讨论了有限的现有经验文献中关于估计潜在收入的转移公式。第4节解释并应用我们的潜在收入估算概念框架。它还提供了使用汇总方法进行估算而不是估算每个个人税基的经验依据。第5节采用汇总方法估计潜在收入。第6节讨论了公平含义，并提出了使用地区固定效应的理由。最后，第7节提供了本文的结论。 C.潜在收入估算的分布含义 This paper also analyses the distribution implications of moving toestimated potential revenue in the DAU formula. We find that theequity implications are limited with most districtions gain, or losing,less than 20% of DAU. 我们探索了两种提高DAU分配公平性的方法。首先，我们将采矿GRDP添加为控制变量，以纳入SNG的经济格局，因为采矿业通常在国家以下一级不征收财产税，而是在中央一级征税。其次，我们控制区域固定效应，以解释时间不变的区域特征。我们的模拟表明。 1.地方政府对转移资金的依赖 印度尼西亚在2000年代初期将重要的支出权限从中央政府下放给地方政府（SNG）。1SNG现在负责提供基本的公共服务，例如教育，卫生和基础设施。一些研究表明，印度尼西亚的权力下放是有史以来规模最大，最雄心勃勃的计划之一（Negara和Hutchinson 2021；Fritzen 2009）。 随着支出权限的重大变化，SNG还负责收集收入以支持其运营。权力下放使SNG能够独立收集几种类型的税收和报应，如第28 / 2009号关于区域税收和报税的法律所述，然后最终被第1 / 2022号法律取代。在这种结构下，SNG可以从以下资源中产生收入： •自己的来源收入(OSR)或Penerimaan Asli Daerah (PAD)2是SNG通过地区税和报应收取的收入。省和区级政府可以收取不同的税款。同时，报应是适用于每个SNG公共设施和服务的费用。PAD包括以下税收和报应： •区级税收：土地和财产税，土地和建筑权取得税（BPHTB），某些商品和服务税（PBJT），3广告税，地下水税，燕子巢税。 转移（到2020年，地区一级的转移总额为49％，省级政府的转移总额为29％）。这种转移旨在使SNG的能力均衡，以满足其运营需求。 •省一级税种:车辆税、机动车所有权转让费(BBNKB)、重型设备税、卷烟税、车辆燃油税、地表水税、非金属矿物和岩石税。 •特别拨款基金(Dana Alokasi Khusus或DAK)是另一笔赠款，旨在资助与国家优先事项相一致的具体责任。该特殊用途赠款包括用于资助资本支出的实物DAK（DAK Fisi）和用于资助公共服务交付运营成本的非实物（DAK No - Fisi）。到2020年，DAK约占地区级转移总额的15％，省级政府占37％。 •区域报应：一般事务，4商业服务,5和某些许可。6 •政府间转移是从中央政府转移到SNG的收入。 •其他符合条件的收入是通过其他收入渠道产生的收入，例如来自省和村基金的收入分享。 •SNG也会收到收益分享基金(DanaBagiHasil或DBH)，中央政府将税收收入重新分配给SNG。8DBH在2020年地区级转移总额中约占9％，省级政府占20％。 尽管有各种税收和报复，但印度尼西亚的SNG仍然在很大程度上依赖政府间转移支付来资助其支出。2020年，政府间转移支付约占地区总收入的60％，占全省总收入的55％（图2）。自2001年以来，SNG对转移支付的依赖已大大减少，7当权力下放政策首次根据关于区域政府的第22/1999号法律和关于政府间财政转移的第25/1999号法律实施时。这些法律被第32/2004号法律和第33/2004号法律所取代，最近被第1/2022号法律所取代。印度尼西亚不同类型的政府间转移简述如下: •最后，还有其他转移支付占地区一级转移支付总额的27％，省级政府占14％。其中包括用于特殊处理地区的自治资金，用于政府绩效更好的SNG的区域奖励赠款（DaaIsitifDaerah或DID），用于资助村庄发展项目的村庄资金以及用于资助特定职能部委下的国家计划的分散资金。 •一般分配基金（DanaAlokasiUmum或DAU）是一种非专用的，通用的整笔赠款，构成了中央政府的最大部分 >>> DAU对地区收入的重大贡献部分是政府间转移的监管结构的结果。区政府主要依靠DAU为其支出提供资金，这占地区总收入的41％。对DAU的严重依赖部分 由于监管框架，该框架要求中央政府为DAU分配至少26%的国内净收入9并最终将所有DAU的90％分配给区级政府。 2.改革一般分配基金（DAU）公式以激励地方政府税收努力的案例 第33/2004号法律规定的DAU公式阻碍了各地区收取分配给他们的收入基础。DAU公式平衡了财政需求和财政能力之间的差异。在第1/2022号法律之前，财政能力是使用实际地区自己的来源收入（PAD）和收入共享基金来代理的。在这种表述下，当地区收集更多的税收和非税收入时，地区DAU分配减少，这显然是对地区收入动员的抑制作用（图3显示了PAD增加导致DAU减少的公式）。 能力。Martiez-Vasqez和Boex（1997a）认为，使用收取的收入作为衡量财政能力的指标与几个问题有关。例如，两个“财政能力”相似的地区，由于合规或税率的差异，最终可能会产生不同的收入。此外，该研究还认为，如果这些数据的质量值得怀疑，使用实际数据可能是有害的。因此，在确定一个地区的真实财政能力时，使用实际的收入，如印度尼西亚的PAD和DBH，可能会产生误导。作为替代方案，Martiez-Vasqez和Boex（1997b）和Shah等人（1994）提出了一些指标来衡量财政能力，例如宏观指标（i。Procedres.、个人收入/可支配收入、地区GDP)和代表性