编号 2902024 年 2 月关键点:•亚洲发展中国家在转型中面临巨大的支出压力亚行摘要为发展调集税收实现更具可持续性和包容性的增长。•更弱的收入和更高的支出来应对冠状病毒病 (COVID - 19) 大流行消除了许多地区经济体的财政盈余或扩大了赤字。•对税收能力的新指示性估计表明 ， 平均而言 ， 发展中亚洲有潜力通过Yuho Myoda经济学家经济研究和发展影响部 (ERDI)亚洲开发银行 (ADB)东云公园亚行经济顾问 ERDIDonna Faye BajaroADB 顾问 ERDI相当于国内生产总值的 3.6% 。•发展中的亚洲应探索未开发的税收来源的潜力 ， 例如财产 ， 环境和健康税 ， 这些税收可直接促进发展目标并筹集更多资金税收收入。•除了努力增加征收的税收收入外 ， 还必须减少非正规部门 ， 并通过公平的税收和更明智的支出来提高纳税人的合规性。发展中的亚洲在向更具可持续性和包容性的增长过渡时面临巨大的支出压力。COVID - 19 大流行的爆发加剧了公共财政压力，因为它降低了税收收入，增加了公共支出。现在是根据国家具体情况管理财政整顿战略的适当时机，税收政策起着至关重要的作用。及时实施税收制度的变革以及政府最高层的强有力领导和政治意愿，同时努力加强税收管理和提高纳税人士气，将产生税制改革的成功。上升的财政压力发展中的亚洲在向更具可持续性和包容性的增长过渡时面临巨大的支出压力。甚至在 COVID - 19 大流行之前，到 2030 年目标年实现可持续发展目标 （ SDG ） 就需要该地区每年额外花费 1.5 万亿美元，相当于国内生产总值 （ GDP ） 的 5 ％ （ UNESCAP 2019 ） 。此外，最贫穷国家的额外支出需求通常更大 (Gaspar 等人。2019) 。这一趋势的一个鲜明例证是气候融资的支出需求 ： 太平洋地区仅占该地区 GDP 的 0.1 ％，占整个地区当前气候融资总额的 1.1 ％ 以上。2030 年国家确定的捐款目标 （ ADB 2023 ） 。另一方面 ， 大流行过后可能会扩大财政缺口 ， 因为活动崩溃降低了收入 ， 即使支出需求增加 （ Benedek et al. 2021 ） 。ISBN 978 - 92 - 9270 - 605 - 0 （ 打印 ）ISBN 978 - 92 - 9270 - 606 - 7 （ 电子 ）ISSN 2071 - 7202 (打印)ISSN 2218 - 2675 (电子) 出版物库存编号 BRF240041DOI: http: / / dx. doi. org / 10.22617 / BRF240041在本出版物中 ， “$” 是指美元。 亚行简报 2902收入疲软和支出增加消除了财政盈余或赤字扩大。COVID - 19 的爆发伤害了经济，推高了支出需求。虽然新兴和发展中亚洲国家的一般政府收入从 2019 年占 GDP 的 25.0% 降至 2020 年的 23.6%，但同期总支出从 30.7% 增至 32.6%，导致 2022 年政府未偿债务占 GDP 的 73.3%，而 2019 年为 58.9% 。1 在一些经济体 ， 债务已经达到令人不安的水平 ， 预计在未来几年将进一步上升 （ Ferrarini ， Giugale 和 Pradelli 2022 ） 。许多政府将需要财政整顿以确保财政可持续性 （ Blanchard ， Felman 和 Subramanian 2021 ； Favara ， Minoiu 和 Perez - Orive 2021 ； Kose 等人 2021 ） 。对于大多数政府来说 ， 税收是收入的主要来源 ， 并且在很大程度上定义了中长期的公共支出范围。2政府支出通常超过税收收入 ， 余额由借款和非税收入组成 ， 因此支出随着发展中亚洲和其他地方的税收收入而增加 （ 图 1 ） 。在发展中亚洲 ， 太平洋岛屿之间的相关性弱得多经济。这反映了向分散的人口提供政府服务的高成本以及来自渔业，外国渔船许可证和官方发展援助的异常高的非税收入 （ Cabezo，Tmbarello 和 W 2015 ） 。亚洲发展中国家 （ 不包括太平洋岛国经济体 ） 的平均公共支出约占 GDP 的 27%，与发展中国家相当，但远低于经济合作与发展组织 （ OECD ） 国家 （ 图 2 ） 。发展中的亚洲需要调动税收来资助额外的公共支出 ， 以实现包容性和可持续性发展。各国政府必须利用各种公共和私人财政资源来满足巨大的支出需求。然而，国有业务收入和私人资金流动都可能不可靠。对于大多数政府来说，税收是收入的主要来源，并且是可靠地扩大政府资源的最佳选择。政府面临的主要挑战是在不牺牲的情况下增加额外收入。经济增长对进一步减少贫困和提高生活水平至关重要。1国际货币基金组织。世界经济展望 2021 年 10 月在线数据库 （ 2023 年 11 月 6 日访问 ） 。2 虽然公共支出超出了本简报的范围 ， 但提高支出效率是扩大财政空间和取得更好成果的重要额外途径。图 1 ： 2015 - 2019 年税收和部分支出更高的税收与政府在教育和卫生方面的更高支出有关 ， 但与国防无关。教育支出占 GDP 的百分比卫生支出占 GDP 的百分比国防支出占 GDP 的百分比1515151212129亚洲发展中国家所有经济体9所有经济体9666亚洲发展中国家亚洲发展中国家333所有经济体000010203040500102030405001020304050税收占 GDP 的百分比税收占 GDP 的百分比税收占 GDP 的百分比开发亚洲OECD 其他GDP = 国内生产总值 ， 经合组织 = 经济合作与发展组织。注 ： 教育、健康和国防支出是每个地区 2015 - 2019 年的平均值。有关详细信息 ， 请参阅 Go E. et al. 2022 。亚洲财政格局发展与挑战亚洲开发银行。资料来源 ： 经合组织。全球收入统计数据库。 https: / / www. oecd. org / ； 国际货币基金组织。政府金融统计在线数据库。 https: / / www. imf. org / ； 国际货币基金组织。《世界经济展望》 2021 年 10 月在线数据库。 https: / / www. imf. org / （ 全部于 2022 年 1 月 31 日访问 ） ； 亚洲开发银行估计。 为发展调集税收3图 2 ： 选定地区 2015 - 2019 年平均支出亚洲发展中国家的政府支出相对较低 ， 特别是不包括太平洋岛国经济体。50403020100发展中的亚洲 ， 撒哈拉以南拉丁美洲America高收入不包括太平洋Africaand加勒比OECDGDP = 国内生产总值 ， 经合组织 = 经济合作与发展组织。Notes: is the unweighted average for developing Asia including the Pacific. For details, see Go E. et al. 2022.亚洲财政格局发展与挑战亚洲开发银行。资料来源 ： 经合组织。全球收入统计数据库。 https: / / www. oecd. org / ； 国际货币基金组织。政府金融统计在线数据库。 https: / / www. imf. org / ； 国际货币基金组织。《世界经济展望》 2021 年 10 月在线数据库。 https: / / www. imf. org / （ 全部于 2022 年 1 月 31 日访问 ） ； 亚洲开发银行估计。虽然税收通常会扭曲经济活动并增加福利成本 ， 但有效和公平的税收组合有助于强劲和包容性的经济增长。3 健全的税收制度不仅对于提高公共支出的收入 ， 而且对于建立国家促进更广泛发展的能力至关重要 （ Besley 和 Persson 2014; Keen 和 Slemrod 2021 ） 。和税收制度共同发展 ， 相辅相成 ， 因为更强大的税收制度为各州提供了资源 ， 以建立强大的机构来支持发展 ， 鼓励自愿遵守税收并简化税收。提高税收的能力通过减少对外部贷方的依赖来加强国家主权。按国际标准衡量 ， 亚洲发展中国家的税收收入平均仍然很低 ， 收入份额较低个人所得税。例如 ， 这些经济体的税收与 GDP 的比率仍然低于经常适用的最低门槛 ， 即 15% 左右 （ Gaspar 、 Jaramillo 和 Wingender 2016 ） 。亚洲发展中国家的税收可能会从占 GDP 16% 左右的前期平均水平提高 3 - 4 个百分点。4该地区依赖大量征收增值税 (VAT) 和其他消费税 ， 包括消费税 (图 3) 。5 平均而言，这些税收的收入总和占区域经济税收收入的一半以下。这些份额与其他地区相当 ； 亚洲发展中国家的企业所得税约占税收收入的 21%，略高于其他发展中国家，是经合组织国家的两倍。另一方面，亚洲发展中国家的个人所得税占税收收入的 13%，远低于经合组织国家，这些税收占税收收入的三分之一以上。收入动员与改革亚行分析表明 ， 南亚和东南亚有很大的增加税收的空间 (亚行 2022) 。税收能力是经济可以动员的理论最大税收 ， 考虑到其特点 ； 税收努力是实际税收与税收能力的比率。6高税收努力表明实际税收3同样重要的是，确保政府资源得到有效部署，以最大限度地减少浪费性支出和税收负担，支持税收合规，并避免挤出私人支出。因此，充足和有效的税收收入、合理的支出和谨慎使用公共债务可以促进有弹性的政府财政，并为宏观经济稳定提供有效的财政政策。Delog, J.B.和 L.萨默斯.2012.经济萧条时期的财政政策。.布鲁金斯经济活动论文 1； Cottarelli, C., P. Gerson, and A. Senhadji. eds. 2014. Policy Lessons from the Crisis and the Way Forward.危机后的财政政策。麻省理工学院出版社。4 经合组织。全球收入统计数据库 ； 国际货币基金组织。政府财政统计在线数据库 （ 均于 2022 年 1 月 31 日访问 ） ； 亚洲开发银行估计。5自 1980 年代和 1990 年代以来 ， 增值税在整个地区广泛引入。6 不发达、教育程度低和农业部门大等因素往往会降低税收能力。 Mawejje, J. 和 R. K. Sebudde 。 2019 。税收潜力和努力。使用新数据集的全球估计。经济分析与政策 63.图 3 ： 2015 - 2019 年按来源划分的税收收入份额平均值与其他发展中地区一样 ， 发展中的亚洲严重依赖消费和企业所得税。100806040200撒哈拉以南发展中国家亚洲增值税其他税Africa其他货物和服务税拉丁语America高收入和加勒比OECD国际贸易税公司收入tax个人所得税经合组织 = 经济合作与发展组织。注 ： 详情请参见 Go E. et al. 2022 。亚洲财政格局发展与挑战亚洲开发银行。资料来源 ： 经合组织。全球收入统计数据库。 https: / / www. oecd. org / ； 国际货币基金组织。政府金融统计在线数据库。 https: / / www. imf. org / （ 均于 2022 年 1 月 31 日访问 ） ； 亚洲开发银行估计。占 GDP 的百分比占税收收入的百分比 亚行简报 2904新的指示性税收能力估计表明 ， 亚洲发展中国家的税收平均可增加相当于国内生产总值 3.6% 的税收 ， 鉴于目前的低税率 (Gupta 和Jalles 2022 ） 。7在东南亚，特别是在马来西亚和泰国，税收努力很低，增加税收的潜力很大。相比之下，中华人民共和国 （ PRC ），大韩民国和一些太平洋岛国经济体的税收努力和实际收入相对较高 （ 图 4 ） 。次区域的税收能力和税收努力存在很大差异，这突出表明需要针对具体经