调动税收促进发展

亚洲发展中国家在转型过程中面临巨大的支出压力，尤其在应对冠状病毒病(COVID-19)大流行后，许多地区经济体的财政盈余消失或赤字扩大。根据亚洲开发银行(ADB)的报告，发展中亚洲国家有潜力通过税收实现高达国内生产总值(GDP)3.6%的收入提升，这表明了税收潜力的存在。为了实现更具可持续性和包容性的增长，报告建议探索未充分开发的税收来源，如财产税、环境税和健康税，这些税种可以直接促进发展目标并增加税收收入。

为了应对上升的财政压力，发展中亚洲国家应采取一系列措施。首先，需要努力增加税收收入，同时减少非正规部门，提高纳税人的合规性。此外，税收制度的变革、强有力的高层领导和政治意愿、以及加强税收管理和提高纳税人信心对于成功实施税制改革至关重要。在努力增加税收的同时，政府还必须考虑减少不必要的支出，优化资源配置，以避免挤出私人支出。

报告显示，发展中亚洲国家的政府支出相对较低，特别是不包括太平洋岛国经济体的情况下。虽然税收通常会带来经济活动的扭曲和福利成本，但一个健全的税收体系对于推动强劲、包容性经济增长至关重要。通过提高税收能力，亚洲发展中国家有望在当前的基础上增加约3.6%的税收收入。然而，要实现这一目标，需要针对性地调整税收结构，比如提高个人所得税、财产税和环境税的征收，并确保税收政策的累进性，以减少不平等。

值得注意的是，虽然税收是扩大财政空间的有效手段，但还需要考虑税收支出的效率和公平性。通过审查和收紧成本高昂的税收支出，尤其是增值税和企业所得税，可以释放更多的财政资源。此外，通过简化税收制度，比如减少免税和简化税率结构，可以提高纳税人的合规性，从而增加税收收入。

综上所述，发展中亚洲国家在实现可持续性和包容性增长的过程中，需要采取综合策略来增加税收收入。这包括优化税收结构、提高税收管理效率、减少非正规经济的规模、增强税收政策的累进性以及审查和优化税收支出。通过这些措施，可以为实现经济、社会和环境发展目标提供必要的财政支持。