莱索托王国: 技术援助报告 - 关于财务稳健性指标技术援助团的报告 (2023 年 4 月 27 日 - 5 月 4 日)

财务稳健指标技术援助团报告（2023年4月27日- 5月4日） 2023年11月 编制人Powkeem Lo Tiap Kwong和黑崎哲夫 免责声明 “本文件的内容是国际货币基金组织工作人员应莱索托当局(“裁谈会受援方”)的技术援助请求向他们提供的技术咨询。本文件(全部或部分)或其摘要可由基金组织向基金组织莱索托执行董事、基金组织其他执行董事及其工作人员披露,以及裁谈会受援方的其他机构或机构，并应他们的请求，向世界银行工作人员以及其他有合法利益的技术援助提供者和捐助者，除非裁谈会受援方明确反对这种披露(见《能力发展信息传播业务指南》)。将本报告（全部或部分）发布或披露给货币基金组织以外的各方，但裁谈会受援国、世界银行工作人员、其他技术援助提供者和具有合法利益的捐助者的机构或机构除外，应得到裁谈会受援国和货币基金组织统计部门的明确同意。. " 目录 A.B.C.D.E.F.G. 错误！标记未定义。H.I. 表6 1.优先事项建议62.9金融部门3.风险加权系数摘要114.贷款分类和最低准备金要求125.表5.1主要账户的重新分类DTs 14 I.官员在访问期间会晤18II.莱索托的FSIS 19三技术援助前后FSI的比较20III.存款接受者的FSI元数据22 首字母缩略词和缩写 AFR IMF非洲部ARBA..。基于总体居民的方法BCBS巴塞尔银行监管委员会Bp基点CBL莱索托中央银行CBCSDI。。跨境、跨部门、国内合并合并基础DL国内区位基础DTs存款者FC外币FSI - SRs FSI部门财务报表模板FSI财务稳健性指标2019年FSI指南… … 2019年财务稳健性指标编制指南FSIC财务健全性指标机构覆盖率报告FSM财务健全性指标元数据FVOIC其他综合收益公允价值FVPTL损益公允价值国际会计准则国际会计准则IC保险公司ICS综合收集系统国际财务报告准则国际财务报告准则国际标准工业分类的所有经济活动的国际标准行业分类NLICs非人寿保险公司LIC。。。人寿保险公司IMF国际货币基金组织NC国家货币NOP净空位不良贷款OCI其他综合收益OFC其他金融公司PFs养老基金ROA资产回报率净资产收益率RWA风险加权资产STA IMF统计部技术援助 特派团成果和优先建议摘要 1.应莱索托中央银行（CBL）的要求，并在国际货币基金组织（IMF）非洲部（AFR）的支持下，统计部（STA）于2023年4月27日至5月4日进行了一次远程技术援助（TA）任务，以编制财务稳健性指标（FSI）。任务（i）协助CBL工作人员使用新的FSI报告表格编制FSI，以确保与IMF的2019年FSI编制指南（2019年FSI指南）保持一致；（ii）审查了可用的原始数据，机构覆盖范围，以及在为存款接受者（DTs）和保险公司（IC）生产FSI时使用的会计和监管框架；（iii）与CBL官员商定了一项工作计划，以在新的FSI报告表格中向STA编制和报告FSI。 2.在访问之前，CBL为自己的宏观审慎监管编制了一套FSI，并向STA报告，以便在IMF的FSI网站上传播。CBL为DTs编制了11个核心和8个额外的FSI，这些数据还不符合2019年FSI指南的定义(见附录二)。特派团与CBL工作人员一起，每季度编制(i)为DTs编制两个新的核心和一个额外的FSI；(ii)用于IC的五个额外的FSI，其中一个与OFC子扇区(IC)的大小有关用于向IMF报告。此外，评估团还调整了一些适用于DTs的FSI的定义，以确保与2019年FSI指南（附件2）保持一致。 3.特派团与CBL工作人员合作，更新了现有的桥接表，以编制DT的FSI，并分别为IC开发了新的FSI，以便从源数据向STA报告。The bridge tables covers the mappig of icome ad expese statemets, balace sheets, ad memorlia / spervisoryseries for DT ad IC to the ew FSI templates.桥接表的使用是为了确保FSI汇编的更大一致性，并促进新报告表格的采用。为DTs和IC编制FSI的源数据是足够的，通常符合2019年FSI指南在IMF网站上发布的标准。 4.监管和会计框架分别与巴塞尔协议I和国际财务报告准则/国际会计准则（IFRS / IAS）大体一致。银行的资本充足率和风险加权资产主要遵循巴塞尔I框架。2018年以来，在莱索托经营的商业银行已经采用IFRS9对其金融工具进行估值，并依靠监管方法和IFRS9预期信用损失模型混合计算最低拨备要求。此外，不良贷款(NPLs)的定义也与2019年FSI指南基本一致，利息不计入不良贷款。 5.目前, CBL使用国内位置(DL)为DT编制FSI,而OFC子扇区(包括IC)的FSI使用基于聚合居民的方法(ARBA)编制。DTs的机构覆盖范围仅针对商业银行。对于保险业，覆盖范围包括六个人寿保险公司（LIC）和四个非人寿保险公司（NLIC）。 6.访问团还确定了数据收集和方法框架方面需要改进的几个领域。While the definition of customer deposit has beenrealigned with the methodology in the 2019 FSI Guide, the mission recommended to the authorities to realign the definition oflarge exposures and short - term liabilities as well. The mission recommoned the 2014 FSI mission 建议将兰特头寸包括在外币净敞口头寸、外币计价贷款和外币负债中。 7.特派团还协助填写了新的元数据和机构覆盖报告表格（FSM和FSIC）。新的元数据表2和表3的内容已与CBL工作人员进行了广泛讨论并达成一致，并符合2019年FSI指南的要求。与2019年FSI指南的方法相比，元数据的发布将提供有关银行业结构以及支撑FSI生产的会计和监管框架的更多信息。 8.还与当局讨论并商定了向STA报告FSI的时间表。当局开始使用任务期间开发的桥接表在IMF的FSI报告模板中报告DTs的FSI数据，并于2023年6月完成了元数据和FSIC报告表格的内容，供STA审查，并于2023年7月在IMF的FSI网站上分发。关于OFC和IC规模的最新编制的FSI可以在2023年9月底之前报告以供分发。 9.为了支持在根据2019年FSI指南汇编FSI和传播数据方面取得进展，评估团制定了详细的行动计划。表1总结了优先建议。其他建议和相关行动/里程碑的进一步细节可在详细的技术评估和建议以及详细的行动计划中找到。 第一节详细的技术评估和建议 A.行动计划 10.以下行动计划包括完成里程碑的步骤以及目标完成日期。行动被确定为高(H)、中(M)和优先推荐(PR)。 B.Background 11.这是继2014年4月的第一次FSI TA任务之后，莱索托的第二次FSI TA任务。在执行任务之前，CBL自2009年第一季度以来一直在汇编并向STA报告季度FSI数据，但这些数据是基于2006年FSI指南的方法。CBL还受益于货币和金融统计（MFS）的几次TA任务，以加强财务报表的部门化，这些财务报表也被用于编制FSI。DTs的FSI目前在CBL对金融体系的监督中发挥着重要作用。 12.FSI是一个国家金融部门及其公司和家庭同行当前健康状况的指标。在这方面，2019年FSI指南建议为DT编制和传播17个核心FSI和12个额外FSI，为其他部门编制和传播23个额外FSI。IMF的FSI网站传播147个国家的FSI数据和元数据。该网站作为一个枢纽，用户可以轻松访问广泛符合国际公认的方法标准的FSI，促进跨国可比性。 C.Lesotho的金融系统概述 13.CBL履行传统的中央银行职能。In addition, the CBL acts as a supervisory authorately mainly for the banks, IC,pension funds, microfinance institutions, and collective investment schemes. In addition, the CBL suptions large Savings andCredit Costacs (SACCO) of total assets exceed of the. 14.在莱索托，DTs约占金融系统总资产的47% (表1): 银行业包括四家银行，其中一家是国内控制的银行，三家是外资银行。在莱索托经营的三家外资银行约占银行业总资产的41％，并受与国内控制银行相同的银行业法律法规的约束。这些银行没有任何居民或非居民子公司或非居民分支机构。 有68家SACCO，都是国内控制和国内注册的。他们没有任何分支机构或子公司.他们的合并资产不到DT子行业的百分之一。它们通常由小企业发展、合作社和市场部监督。自2022年11月以来，最大的SACCO之一，即Boliba多用途合作社，已在CBL的监督下，而其他规模较小的SACCO仍在小企业发展，合作社和市场部的监督下。目前对大型SACCO的审慎要求与银行不同，它们尚未向CBL报告数据。他们只需要在存款和储蓄上分别保持1%和10%的现金储备和流动资产要求。因此，银行是FSI覆盖范围内的唯一DT。 15.OFC子部门持有金融体系总资产的大约53%。OFC部门的大部分集中在两组：保险公司（IC）和养老基金（PF）。它们加在一起约占整个金融体系的44％。 保险子行业由六个寿险和四个非寿险IC组成。IC合计约占金融系统总资产的22％。 PF子部门占金融体系总资产的21.8％。PF子部门的主要机构是政府养老基金，该基金主要涵盖公务员，占子部门的80％以上。1 OFC的其余子部门包括132个接受小额信贷机构的非银行存款，一个货币市场基金和三个非货币市场基金。它们合计约占金融系统总资产的10％。 D.机构覆盖和整合基础 16.FSI当前使用DTs的DL合并基础和OFC的ARBA来编译。DL目前涵盖居民DTs及其同一部门的居民分支机构。DL为报告FSI提供了充分的DTs覆盖，因为在莱索托运营的DTs都没有跨境或跨部门活动。如前所述，DT的机构覆盖范围包括三家外国控制的银行和一家国内控制的银行，它们都在国内注册。SACCO被排除在外，因为它们没有相同的资本和审慎要求。对于IC,使用ARBA编译FSI。ARBA由收入和费用报表，资产负债表和IC备忘录系列的简单汇总组成。由于保险法律和法规要求IC在单独的单位中进行人寿和非人寿活动，因此不进行组内调整。 17.目前，莱索托没有破产管理人/清算人。《2019年FSI指南》建议将危难中的DTs包括在内，如果他们持有重要职位，并编制包括和不包括这些DTs的FSI。然而，如果它们被排除在FSI的编制之外，这也应在FSIC中说明。 E.基于FSI数据的会计和监管框架 18.自2018年以来，商业银行已经采用了IFRS9。在实施IFRS9之前，商业银行使用IAS39对金融工具进行估值。根据IFRS9，金融工具可以以摊余成本、公允价值计入其他综合收益（FVOCI）和公允价值计入损益（FVTPL）进行估值。此外，银行已经采用了预期信用损失模型，以及监管方法来计算贷款损失准备要求。以外币计价的金融工具重估的已实现和未实现损益按FVTPL计价。对于保险公司，金融工具投资的已实现和未实现损益按FVTPL估值。 19.编制银行资本充足率的监管框架主要遵循巴塞尔I资本协议。监管资本和风险加权资产（RWA）的组成部分在CBL的《2016年金融机构资本充足率条例》中进行了定义。 一级资本包括普通股