99 没有免费午餐百分比2022估算税收对高收入者的收入影响本 · 艾森、米拉格罗斯 · 帕拉西奥斯和纳撒尼尔 · 李 fraserinstitute. org2022 • Fraser Institute没有免费午餐99%估计收入影响从高收入者的税收本 · 艾森、米拉格罗斯 · 帕拉西奥斯和纳撒尼尔 · 李 fraserinstitute. org fraserinstitute. orgContents执行摘要 / i 介绍 / 1围绕最高边际所得税税率的最新发展 / 2较高的个人所得税对高收入者的收入影响 / 4从高收入者和富有的加拿大人那里获得收入的其他策略的局限性 / 14讨论 / 19结论 - 99% 没有免费午餐 / 22 附录 - 方法学 / 23参考文件 / 25关于作者 / 30 致谢 / 31 发布信息 / 32支持弗雷泽研究所 / 32 目的 ， 资金和独立性 / 33 关于弗雷泽研究所 / 33编辑咨询委员会 / 34 fraserinstitute. org 艾森 ， 帕拉西奥斯和李 ◆ 99% 的人没有免费午餐 ◆ 我fraserinstitute. org执行摘要在整个北美，专家们主张，政治家们已经实施了对收入分配顶部附近的个人和家庭征收更高的边际所得税。呼吁对最富有的百分之一的纳税人增加所得税的呼吁尤其普遍。这些类型的增税最常见的理由是为额外的政府支出提供资金。但是，最近的几项分析表明，这些税率的提高对加拿大政府几乎没有产生额外的收入。尽管加拿大联邦一级和五个省的政府都近年来，响应这一号召，提高了个人所得税的最高边际税率，这些增税对政府收入的影响令人失望。由于受税率提高影响的人的经济行为发生了变化，税率的提高几乎没有产生额外的收入。在最近对 2016 年联邦所得税增加的几项分析中，对收入影响较弱的证据尤其引人注目。本研究回顾了这些文献，并对 2021 年最高联邦 PIT 利率高于当前水平的收入影响进行了独立分析。它得出了同样的结论，即收入影响可以忽略不计。鉴于当前的行政和执法规则以及基础设施，提高最高个人所得税税率的范围有限，无法增加加拿大政府的改革。然而，已经提出了从收入最高的 1% 的个人和其他富有的加拿大人那里赚钱的其他方法。本研究讨论了其中的一些想法，并确定了限制他们从高收入加拿大人那里获得可观的额外收入的能力的挑战。更具体地说，我们研究增加公司税，实施财富税或遗产税，并提高资本利得税的有效税率。在每种情况下，我们发现税基的缩小，避税和税收发生的复杂性都对这些税收的能力施加了重大限制，即使是累积的，也无法从最高的百分之一筹集足够的收入来资助联邦政府的重大扩张。This evidence suggests that financing a major expansion of government over the long term will require tax increases that affect individuals and economic familities across a wider range of the income and wealth spectrum. Specifically, we calcalc fraserinstitute. orgii ◆ 99% 的人没有免费午餐 ◆ 艾森、帕拉西奥斯和李通过更广泛的 “全面增加个人所得税 ” 来增加 20% 的联邦支出 ， 将需要将每个税级增加 5.5 个百分点。这将把最低税率从 10% 提高到 15.5% 。或者 ， 我们表明 ， 通过增加商品及服务税抵消联邦政府规模的类似扩张 （ 假设没有行为影响 ） 需要增加 11 个百分点 ， 从目前的 5% 水平提高到 16% 。这项分析的政策含义是，加拿大 “99% 的纳税人没有免费的午餐 ” 。证据并不支持这样的观点，即对富有的加拿大人征收更高的税收可以从根本上改变联邦政府为新支出提供资金的能力。相反，产生足够的收入来大幅增加联邦支出将需要更广泛的税收，这些税收从更大范围的收入和财富范围内的个人和家庭中产生收入。 艾森 ， 帕拉西奥斯和李 ◆ 99% 没有免费午餐 ◆ PAGE1fraserinstitute. orgIntroduction近几十年来，在整个北美，权威人士一直主张，政治家们已经实施了对收入分配顶部附近的个人和家庭征收更高的边际所得税。呼吁提高 “最高百分之一 ” 的所得税的呼吁尤其普遍。自 2008 / 09 年经济衰退开始以来，加拿大联邦一级和五个省的政策制定者都听从了这一呼吁，提高了最高边际税率。在联邦一级，最高税率与收入最高的百分之一大致重合。这项研究提供了有关将最高边际所得税率提高为创收工具的有效性的最新研究的简短调查。它还讨论了进一步提高最高所得税率以产生额外收入的潜力的相关问题，并讨论了增加收入的其他选择。我们还研究了提高高收入和富裕家庭税收的替代方案。discuss the implications for public financy. To summary, we seek to assess the extent to which a range of policies aimed at taxing Canadians in the top 1% would be likely to generate sufficient revenue to finance a major expansion in the role或者 ， 更确切地说 ， 如果政府支出随着时间的推移大幅增加 ， 就需要在更广泛的收入和财富范围内增加税收。论文的计划如下。在第一部分中，我们研究了自 2008 / 09 年经济衰退结束以来，加拿大政府在多大程度上提高了个人所得税 （ PIT ） 税率。接下来，我们简要概述了最近关于收入高的人最近提高最高边际所得税税率的收入影响的最新证据。在以下部分中，我们简要介绍了从高收入和富裕家庭获得额外收入的替代策略。然后，我们考虑这些结果对加拿大公共财政的影响，以及对最高百分之一的人征收更高的税收可以为政府和公共服务规模的大幅扩张提供资金的程度。最后一节简要结束。1.例如，加拿大政策分析中心最近发表的一份出版物 （ 海明威，2021 年 ） 建议到 2024 / 25 年，相对于当前的基准场景，将联邦计划支出增加 20.3 ％ 。当引入支出或税收的 “实质性 ” 或“ 显着 ” 增加的概念时，这一估计提供了有用的参考点。此外，鉴于联邦自由党和新民主党之间最近达成的议会合作协议，值得注意的是，最近的一项分析表明，执行自由党和新民主党承诺的所有支出承诺。最近一次选举中的政府平台将把实际人均支出增加到比 2019 / 20 年 COVID 之前的水平高出约 18% (Fuss 、 Palacios 、 Li 和 Hill ， 2021 年) 。 2◆ 99% 的人没有免费午餐 ◆ 艾森、帕拉西奥斯和李fraserinstitute. org围绕最高边际所得税税率的最新发展近年来 ， 在整个北美地区 ， 人们普遍呼吁增加对高收入和富人的税收。例如 ， Broadbent Institute （ 2021 ） 最近发布的在线请愿书要求支持者认可其呼吁 “税收富人: 基金现在的进展。 “正如我们将看到的那样 ， 近年来 ， 全国各地的政府都注意到了这一建议 ， 到目前为止 ， 实现这些目标的最受欢迎的工具是提高最高边际个人所得税税率。为提高高收入者的边际所得税率提出了多种理由。总理贾斯汀 · 特鲁多解释说，他的政府决定将最高边际联邦税率从 29% 提高到 33%，作为创收的一种方法，为将其中一个较低等级的税率从 22% 降低到 20.5% 提供资金。安大略省政府将其 2012 年的最高所得税率提高到其最高所得税率，以减少当时该省面临的巨额赤字，明确称其新的最高税率为 “抗击赤字的高所得税税率 ” （ 安大略省，财政部，2012 年 ） 。为加拿大政策选择中心撰写的分析师建议，从较高的最高税率中增加的收入可用于资助政府计划和服务的扩张 （ Sager 和 Osberg，2019 ） 。尽管颁布它们的政府已经确定了不同的理由So, increases to the top PIT rate have been implemented by several governments across the country. As noted, the federal government in 2016 increased its top PIT rate from 29% to 33%. There have also have been increases at the possident of the 2008 / 09 rec表 1显示了 2010 年至 2021 年各省最高税率的变化。不列颠哥伦比亚省将其最高的 PIT 率提高了 5.8 个百分点。艾伯塔省将最高税率提高了 5 个百分点。安大略省的增幅为 3.12 个百分点。魁北克的最高税率提高了 1.75 个百分点，新不伦瑞克省的最高税率提高了 6.0 个百分点，纽芬兰和拉布拉多的最高税率提高了 3.9 个百分点。当然 ， 联邦和省级税率适用于相同的税基 ， 这意味着这些省份的纳税人几乎同时受到联邦和省级2.2010 年 ， 加拿大联邦最高税率 29% 适用于超过 128, 800 美元的应税收入。 2021 年 ， 最高税率 33% 适用于超过 221, 708 美元的应税收入。在省一级 ， 2021 年最高税率适用于马尼托巴省 72, 885 美元和艾伯塔省 314, 928 美元之间的应税收入。 艾森 ， 帕拉西奥斯和李 ◆ 99% 没有免费午餐 ◆ PAGE3fraserinstitute. org表 1 ： 2010 年和 2021 年最高法定边际所得税率 （ ％ ） ， 省 ， 联邦和总和20102021顶级省级最高联邦综合最高费率顶级省级最高联邦综合最高费率 费率 费率加拿大29.0033.00不列颠哥伦比亚省14.7029.0043.7020.5033.0053.50艾伯塔省10.0029.0039.0015.0033.0048.00萨斯喀彻温省15.0029.0044.0014.5033.0047.50曼尼托巴17.4029.0046.4017.4033.0050.40安大略省17.4129.0046.4120.5333.0053.53魁北克24.0024.22 248.2225.7527.5653.31新不伦瑞克省14.3029.0043.3020.3033.0053.30新斯科舍省21.0029.0050.0021.0033.0054.00爱德华王子岛18.3729.0047.3718.3733.0051.37纽芬兰 &拉布拉多14.4029.0043.40 18.3033.0051.30注 ： [1] 个人所得税税率包括适用的附加税。魁北克： 由于魁北克减免 ， 魁北克的联邦个人所得税税率较低 ， 这是因为魁北克已退出各种联邦计划。有关更多信息 ， 请参阅 <>.资料来源 ： CRA ， 2021 年 ； 魁北克收入 ， 2021 年 ； 作者的计算。tax increases that combined to produce a substantial increase to the top combined rate. This range from a low of 5.1 percent points in Quebec to a high of 10 percent -不列颠哥伦比亚省的年龄点。表 1显示了自 2010 年以来省级、联邦和综合最高边际税率的变化。这一部分清楚地表明，在过去的十年中，加拿大各地的政府都通过提高最高边际所得税税率来回应从 “最高百分之一 ” 或“ 富人 ” 产生更多税收的呼吁。到目前为止，