中国企业境外投资ESG 信息披露指南（2021 试行版）

中国企业境外投资 ESG信息披露指南 （2021试行版） 出版方 上海浦东新区思盟企业社会责任促进中心 商道纵横 支持方 福特基金会（美国）北京代表处 发布日期 2021年12月 中国企业境外投资ESG信息披露指南（2021试行版） 1 前言 在“走出去”与“一带一路”倡议的背景下，近年来中国对外投资规模不断增长，中国企业在海外的投资与经营活动越来越频繁，为新兴经济体和基础设施较为薄弱的国家与地区带来经济活力，推动产业发展并创造就业机遇。然而，作为东道国社会各界眼中的“外来和尚” ，在陌生、复杂以及更加脆弱的环境下，其一举一动，尤其涉及环境与社会议题的相关投资与经营活动，会受到当地社区、东道国与国际非政府组织乃至媒体等方面的关注。 近十年来，资本市场越来越重视企业经营是否符合可持续发展趋势，在财务绩效外，其环境、社会和公司治理（ESG ）方面的表现也已成为投资决策的重要考量因素。目前，ESG信息披露的框架和评价指标已渐成气候，许多企业已不仅将ESG信息披露作为向监管机构、投资者和股东提交的“成绩单”，也将其作为与员工、客户、合作伙伴、社区代表（如非政府组织）、媒体等重要利益相关方1沟通的工具，来展示该企业为实现与各利益相关方的协同可持续发展目标做出的行动与取得的成果。 《中国企业境外投资ESG信息披露指南（2021试行版）》（以下简称《指南》）依据境外投资相关的法律法规、中国企业负责任“走出去”与“一带一路”绿色发展等相关指引性文件、监管机构的ESG披露规定、多行业ESG信息披露指引、及国际倡议等，旨在帮助中国企业（中企）识别其境外投资行为涉及的重要环境、社会影响，并进一步积极回应各利益相关方的相关诉求，帮助其规避和管理境外投资（包括直接投资与间接投资）的环境与社会 1 利益相关方是受企业决策或生产运营活动影响，同时也能对企业产生影响的个体或群体。企业与利益相关方的关系无须是正式的。判断某利益相关方的相关性或重要性的最佳标准是该利益相关方与企业可持续发展之间的关系。 中国企业境外投资ESG信息披露指南（2021试行版） 2 风险，更好的树立中企在国际上的负责任形象。 《指南》建议企业基于六大原则，针对多个环境、社会和公司治理议题，并主要通过ESG信息披露报告的形式，对各利益相关方进行披露并增进沟通。ESG信息披露报告可以帮助企业较为全面地向各利益相关方展示自身实践并传达沟通意愿，在此基础上，实现与社区、非政府组织等重要的东道国利益相关方的良好沟通仍需要双向的、多样化的沟通方式。对此，企业可借鉴《中国对外承包工程行业社区沟通手册（2021版）》， 识别东道国社区层面的不同利益相关方，更有针对性地建立沟通机制和渠道。《指南》在编写过程中还得到了诸多专家和学者的技术支持，也感谢福特基金会（美国）北京代表处的支持。 中国企业境外投资ESG信息披露指南（2021试行版） 3 目录 前言 ............................................................................................................................... 1 背景 ............................................................................................................................... 5 一、目的 ....................................................................................................................... 7 二、适用范围 ................................................................................................................ 7 三、信息披露原则 ......................................................................................................... 8 原则1：遵循法律法规及国际惯例 ................................................................. 8 原则2：顺应可持续发展趋势 ......................................................................... 8 原则3：回应利益相关方关切 ......................................................................... 8 原则4：保障高质量披露信息 ......................................................................... 8 原则5：保证信息可触达 ................................................................................ 9 原则6：分析行业特定议题 .......................................................................... 10 四、ESG重要议题与披露指标 .................................................................................... 10 4.1 基础披露 ................................................................................................ 10 4.2 治理披露 ................................................................................................ 11 4.3 环境披露 ................................................................................................ 13 4.4 社会披露 ................................................................................................ 18 五、信息披露形式 ....................................................................................................... 22 5.1 定期披露 ................................................................................................ 22 5.2 临时披露 ................................................................................................ 24 5.3 阶段性披露 ............................................................................................ 25 中国企业境外投资ESG信息披露指南（2021试行版） 4 附件 ............................................................................................................................. 26 附件1、常用信息披露框架 .................................................................................. 26 附件2、指标项信息披露对照表 .......................................................................... 31 附件3、参考资料 ................................................................................................ 38 国内参考材料................................................................................................ 38 国外参考资料................................................................................................ 40 中国企业境外投资ESG信息披露指南（2021试行版） 5 背景 2015年 9 月 25 日，联合国193个成员国在可持续发展峰会上正式通过17项可持续发展目标，目标到2030年前以综合方式彻底解决社会、经济和环境三个维度的发展问题，转向更可持续发展道路。 2019年，习近平总书记在第23届圣彼得堡国际经济论坛全会上发表题为《坚持可持续发展，共创繁荣美好世界》的致辞时表示，放眼世界，可持续发展是各方的最大利益契合点和最佳合作切入点。联合国2030年可持续发展议程着眼统筹人与自然和谐共处，兼顾当今人类和子孙后代发展需求，提出协调推进经济增长、社会发展、环境保护三大任务，为全球发展描绘了新愿景。2021年 3月，我国将碳达峰、碳中和纳入生态文明建设整体布局，提出在高质量发展中促进共同富裕，并作为主办方举办了联合国《生物多样性公约》第十五次缔约方大会（COP15），进一步参与全球治理并深化自身实践。 2021年 11 月 13 日， 联合国第26 届气候大会（COP26）闭幕，近200个国家达成《格拉斯哥气候公约》。根据该公约，为了保持将全球变暖限制在1.5摄氏度的巴黎目标，需要各国决定到2030年共同减排45%、到2050年总体为零的贡献。作为世界上最大发展中国家，中国强化自主贡献目标，加快构建碳达峰、碳中和“1+N�政策体系，积极探索低碳发展新模式，为推动全球气候治理、应对气候变化作出了实实在在的贡献，展现大国担当。中国气候变化事务特使解振华在COP26期间指出，在碳达峰时，发达国家人均排放比中国高得多，中国既要压低峰值、又要缩短碳达峰的时间，中国将为应对气候变化作出不懈的努力。 中国对外投资在全球外国直接投资中的影响力不断扩大。自2003年中国有关部门权威发布年度对外直接投资统计数据以来，中国已连续九年位列全球对外直接投资流量前三，对世界经济的贡献日益凸显。2020年流量是2002年的57 倍，年均增长速度高达25.2 %。 中国企业境外投资ESG信息披露指南（2021试行版） 6 �十三五�时期，中国累计对外直接投资达7881亿美元，较 �十二五� 增长46.2%，占全球比重连续五