如何分析广西粤桂广业控股股份有限公司的内部控制制度及其有效性？

广西粤桂广业控股股份有限公司 内部控制制度分析

一、内控体系总体框架

广西粤桂广业控股股份有限公司（以下简称“公司”）构建了一套设计科学、运行高效、覆盖全面的内部控制体系，形成了科学有效的职责分工和制衡机制 【8】 。公司严格遵循《公司法》《企业内部控制基本规范》及各项监管要求，以风险防控为核心，持续健全内部控制体系 【5】 。

在治理架构上，公司设立了股东大会、董事会、监事会和管理层“三会一层”的法人治理结构，明确了决策、执行、监督的职责权限 【10】 。董事会切实履行内控建设主体责任，定期审议内控相关事项；审计委员会加强对内控实施情况的监督检查；经理层牵头组织内控制度的执行与优化；各业务部门严格按照内控制度开展工作，形成全员参与、层层负责的内控工作格局 【7】 。

二、内控制度体系建设

1. 制度体系架构

公司着力构建 “基本制度—职能制度—操作规范”三层制度体系，明确各层级制度的效力、适用范围及衔接关系，实现制度文本标准化、业务流程规范化、审核签发流程化 【4】 。

同时，公司持续完善 “1+N”内控制度体系，通过制度体系建设及有效运行，持续夯实内部控制管理基础 【6】 。

2. 制度建设成果

公司建立了“制度管理员”专项工作机制，明确各部门制度管理员职责，负责本部门制度的梳理、修订、宣贯及执行跟踪工作 【4】 。具体成果包括：

• 对325项制度逐一排查、分类梳理，累计修订173项制度、制定132项制度 【4】
• 组织新定、修订制度57项，完善制度清单390条、制度审批权限清单372项 【6】
• 完成361项管理制度和11项党建制度的实效性评价 【6】

3. 制度覆盖范围

公司内控制度已全面覆盖战略规划、重大决策、财务管理、采购供应链、资产管理、营销管理等全经营领域，涵盖组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、外包业务、财务报告管理、全面预算、合同管理、内部信息传递和信息化建设等关键领域 【8】 【5】 。

三、内控五要素落实情况

公司从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督五个方面不断推进内部控制建设 【11】 ：

| 要素 | 具体举措 | |------|---------| | 内部环境 | 强调组织架构规范性和工作流程完备性，全面推动内部管理架构的梳理及流程控制 【11】 | | 风险评估 | 对应收、存货、市场等日常经营风险及总体运营风险、战略发展风险、重大投资风险及时评估 【11】 | | 控制活动 | 对外投资严格决策程序；招标采购强化全过程管控；购销业务完善合同内控标准体系；营销管理健全授权审批 【6】 | | 信息与沟通 | 建立总台账与部门分台账双层动态管理机制，定期开展台账更新、核对工作 【4】 | | 内部监督 | 常态化开展内部控制日常监督，针对高风险领域开展专项监督检查 【7】 |

四、重点领域管控措施

1. 对外投资方面

严格投资决策程序，强化投资项目闭环管理 【6】 。

2. 招标采购方面

将招标投标等重要关键环节的控制要求和风险应对措施纳入管理制度，强化招投标全过程管控 【6】 。

3. 购销业务方面

完善购销合同内控标准体系，细化合同审批分级授权机制，严格落实不相容职务分离要求，将合同资质审查、条款合规性审核、保密条款核验等关键控制点嵌入审批全流程 【6】 。

4. 营销管理方面

围绕客户管理、订单获取等关键环节，健全营销内控管理制度，合同经由技术、生产、质量、法律等部门开展联合评审，确保订单承接与公司产能、技术能力相匹配 【6】 。

五、内控评价结果

公司董事会严格遵循《企业内部控制基本规范》及相关法律法规要求，对公司内部控制情况进行了评价。根据公司内部控制重大缺陷的认定标准，2025年度公司在财务报告和非财务报告方面，均不存在内部控制重大缺陷和重要缺陷，内部控制体系运行有效 【9】 。

公司持续推进年度内控自评工作标准化，已形成各业务组成部分之间常态化、规范化、有序化的配合联动机制，并积极组织内控知识培训和交流以增强员工的风险意识 【10】 。

六、总结

总体来看，广西粤桂广业控股股份有限公司的内部控制制度建设呈现出以下特点：体系完整（三层制度体系+“1+N”内控体系）、覆盖全面（全经营领域、全链条覆盖）、管控精准（重点领域专项管控）、运行有效（无重大缺陷，持续优化迭代）。公司推动内部控制从“制度构建”向“执行落地”逐步深化，为公司合规经营、风险防控筑牢了制度根基 【7】 【4】 。