乌克兰：加强公职人员资产申报制度

核心观点与关键数据

本报告评估了乌克兰由国家反腐败局（NACP）管理的资产申报系统（ADS）的有效性，重点关注其在遏制腐败和核实公务员资产申报方面的表现。报告发现，乌克兰的ADS是全球最大、最先进的系统之一，但面临申报量巨大、机构能力有限以及获取关键金融数据（尤其是跨境信息）存在差距等挑战。

主要发现

1. 系统规模与运营挑战

   • ADS拥有约170万名注册用户和70万份年度申报，但NACP的核实能力有限，专职人员不足，难以全面调查所有高风险申报。
   • 自2023年恢复强制申报并采用基于风险的评估方法后，NACP提升了目标定位和查获率，但跨境税务信息获取受限，影响境外资产核查。

2. 制度与程序缺陷

   • 跨部门合作不足，NACP与NABU、SAPO、SFMS等机构在协调和数据共享方面存在摩擦，影响调查效率。
   • 制裁立法存在漏洞，货币门槛和责任类型复杂，民事没收诉讼时效过短，削弱资产追回效果。
   • 生活方式监测（LSM）法律框架需加强，当前严格截止日期与调查性质不符，且缺乏对延期非法获利的追查机制。

改革建议

1. 调整申报人群

   • 将验证资源集中于国有企业、海关、公共采购等腐败易发领域的高级和高风险官员，缩小强制申报范围或区分透明度申报与主动监督申报。

2. 提升机构能力

   • 加强NACP预算支持，优化基于风险的验证算法，采用以影响为导向的绩效指标（如检测有效性、转介质量、资产追回成果），而非固定配额。
   • 成立独立技术审计工作组，审查验证方法和算法，增强透明度。

3. 完善法律框架

   • 简化制裁措施，引入基于再犯率的分级责任框架，合理设定刑事货币门槛，统一诉讼时效与欧盟实践。
   • 强化LSM法律框架，建立灵活的程序时间表，扩展监管管辖权至官员任期外。

4. 加强跨部门合作

   • 正式化NACP与NABU、SAPO、SFMS等机构的合作关系，扩大国际合作进行跨境资产调查。
   • 赋予金融情报管理系统权力，促进跨境数据共享，引入未申报财富推定条款强化举报和执法基础。

结论

报告建议乌克兰将ADS从以数量为导向的行政工作转变为战略性和以成果为导向的廉洁框架，通过改革提升系统威慑力、执行力，并与国际最佳实践保持一致，以在战时条件下强化反腐败承诺。