联邦消费税收入

联邦 excise 税主要针对特定商品或服务，2025 年收入达 1060 亿美元，占联邦总收入的 2%，占 GDP 的 0.3%。收入主要来自高速公路税（燃料税）、烟草和酒精税、航空税以及公司股票回购税。约 70% 的 excise 税收入用于联邦信托基金（如公路信托基金和机场信托基金），其余存入国库。

历史趋势显示，excise 税收入占比自 1993 年以来呈下降趋势，部分原因是酒精、燃料和烟草税未随通胀调整，以及政策变化（如电话税的终止和烟草税的增加）。预计到 2036 年，excise 税收入将降至 GDP 的 0.25%，主要由于单位税额固定且销售量增长缓慢。

2025 年 excise 税收入构成：公路信托基金 440 亿美元（主要来自燃料税），机场和航空信托基金 230 亿美元（主要来自国内航空旅客税），其他信托基金超过 60 亿美元（主要来自药品和化学品税），国库 330 亿美元（主要来自烟草、股票回购和酒精税）。

到 2036 年，excise 税收入预计将增至 1190 亿美元，但占 GDP 比重下降。由于烟草税收入下降，用于信托基金的收入占比将从 70% 上升到 77%，而国库收入占比将从 30% 下降到 23%。

CBO 采用历史关系和经济数据模型预测 excise 税收入，考虑通胀、消费量、经济活动等因素。模型还考虑了税收抵免、退税和税收调整等因素。预计 excise 税收入将呈下降趋势，但新税种（如股票回购税和汇款转移税）将部分抵消这一趋势。

excise 税收入对信托基金预测和税收分配分析有重要影响。例如，机场和航空信托基金预计将保持盈余，而公路信托基金预计将在 2028 年耗尽。excise 税呈累退性，低收入家庭支付比例最高，但预计到 2036 年将变得不那么累退。