联合国环境规划署保险业净零转型论坛（FIT）转型计划的原则 为转型承保制定保险、再保险承保组合
为转型承保 制定保险、再保险承保组合转型计划的原则 联合国环境规划署保险业净零转型论坛（FIT)全球保险业转型系列指导文件 (二) 致谢 我们衷心感谢全球所有为保险业净零转型论坛（FIT）编写本报告贡献专业知识和见解的个人和组织。本报告是FIT转型计划项目的第二项成果。 本报告由联合国环境规划署（UNEP）牵头编写，并在全球利益相关方广泛参与下形成最终文本。 本报告的中文版执行摘要由中国责任投资论坛（ChinaSIF）与自然资源保护协会(NRDC）共同翻译制作。如中英文版本存在差异，应以英文原文为准 联合国环境规划署金融倡议（UNEPFI) 项目负责人及主编Butch Bacani保险业负责人兼FIT主席出版与传播负责人Emily Banzet保险业传播负责人审稿人Joana PedroUNEPFI社会议题负责人 项目协调员Seth EshunFIT协调员项目支持Madeleine Tron保险业项目助理审稿人Aaron CantrellUNEPFI公正转型专家 在UNEP团队的领导下，FIT转型计划工作组主要负责本报告的编写。工作组由来自FIT参与机构、FIT支持机构和FIT咨询小组的代表组成。 FIT转型计划工作组 ChelseySprong（Beazley一英国比兹利保险）Jaclyn de Medicci Bruneau, StevenRothstein（Ceres,美国环境责任经济联盟)Frédéric Biondi, Paul Laguitton(CNPAssurances一法国国家人寿保险） Maria Gantner-Hiel, Margot Hol,Ronald Vermeulen(Achmea一荷兰阿赫梅亚保险公司）Esther Egeter, Caithlin Marugg （荷a.s.r.一荷兰阿斯尔保险)LeahRamoutar（Aviva一英国英杰华集团) Adrie Heinsbroek,Naomi Tronco Kal(NNGroup一荷兰NN集团）Ariel Le Bourdonnec, Helene Drouet,Christophe Etienne, Paul Schreiber(Reclaim Finance 一法国重塑金融)Dave Jones (University ofCalifornia Berkeley School of Law -加州大学伯克利分校法学院）Gordon Noble (University ofTechnology Sydney一悉尼科技大学)Danielle Avila (WawanesaInsurance一加拿大Wawanesa相互保险公司）Regula Hess, Stephan Kellenberger(WWF-Switzerland一世界自然基金会 (瑞士)) Tom Ewart, Erica Oliver, ShannonTurnbull（Co-operators一加拿大合作保险公司) Bruno Lepoivre, Catherine Soulard(Credit Agricole Assurances - 法国农业信贷保险） Joao André Dias Mestre, Pedro SilvaRamos, Henrique Azevedo GomesSilva（Fidelidade一葡萄牙忠诚保险) Timothee Quin, Joao Serta, AnaVallejo (Institut Louis Bachelier -路易巴舍利耶研究所） Lauretta Filangieri, Andrea Negri(Intesa Sanpaolo Assicurazioni-意大利联合圣保罗保险） Thierry Langreney, Noel Leger (LesAteliersduFutur一未来工作室) 本报告的编写得到了FIT支持机构波士顿咨询公司（BCG）的支持。本报告在编写过程中，咨询了FIT保险监管机构和监督机构商小组，FIT科学、研究与民间组织商小组，所有FIT参与机构和FIT支持机构，以及各关键利益相关方的意见和建议。 FIT保险监管机构与监督机构商小组（CGIRS) 哥伦比亚Cesar Ferrari哥伦比亚金融监管局监管局长哥斯达黎加Tomas SoleyPerez哥斯达黎加保险监管总局局长 澳大利亚 Sean Carmody澳大利亚审慎监管局政策与建议执行主任 巴西Jessica Anne deAlmeida Bastos巴西私营保险监管局局长 欧盟Petra Hielkema欧盟保险与职业养老金管理局主席 新加坡Daniel Wang新加坡金融管理局保险事务执行主任 荷兰Armand Schouten荷兰中央银行保险监督局局长 法国 Olivier Prato法国审慎监管与处置局国际事务司副司长 英国 Gareth Truran英格兰银行审慎监管局保险监督执行主任 德国 Julia Wiens德国联邦金融监管局保险与养老金监督首席执行主任 加纳Abiba Zakaria加纳国家保险委员会保险专员 意大利Alberto Corinti意大利保险监管局董事会成员 肯尼亚Godfrey Kiptum肯尼亚保险监管局保险专员兼首席执行官 FIT科学、研究与民间组织商小组（CGSRC） Steven Rothstein美国环境责任经济联盟可持续资本市场加速器常务董事 Peter Tufano 哈佛商学院贝克基金会教授、哈佛大学Salata（萨拉塔）气候与可持续发展研究所高级顾问 Carolyn Kousky美国环保协会经济与政策分析副总裁 Jean-Michel Beacco路易巴舍利耶研究所首席执行官 Leslie Labruto美国环保协会可持续金融常务董事 Thierry Langreney未来工作室主席 Sue Reid Lucie Pinson法国重塑金融创始人兼执行主任 全球乐观组织(GlobalOptimism）气候金融顾问 为转型承保：制定保险、再保险承保组合转型计划的原则致谢 Minyoung ShinSunriseProject全球可持续金融高级策略师 Gordon Noble 悉尼科技大学可持续发展未来研究所商业、经济与治理研究主任 Dave Jones Amandine Favier 加州大学伯克利分校法学院法律、能源与环境中心气候风险倡议主任 世界自然基金会（瑞士）可持续金融负责人 Tim Lenton 埃克塞特大学气候变化与地球系统科学讲席教授 FIT参与机构 荷兰阿赫梅亚保险公司南非非洲风险承载能力保险公司荷兰阿斯尔保险英国英杰华集团英国比兹利保险加拿大贝内瓦保险瑞士CarbonPool法国国家人寿保险加拿大合作保险公司法国农业信贷保险苏里南FATUM保险葡萄牙忠诚保险意大利忠利保险公司 澳大利亚保险集团意大利联合圣保罗保险纳米比亚国家再保险公司荷兰NN集团新加坡Odeon再保险新加坡/日本*新加坡人寿瑞士Sonepar国际再保险英国/百慕大**Fidelis合伙企业加拿大Wawanesa相互保险公司意大利Unipol保险*母公司所在地**注册所在地 FIT支持机构 波士顿咨询公司(BCG) 巴西保险联合会(CNseg) 主要利益相关方 国际财务报告准则基金会（IFRSFoundation)国际转型计划网络（ITPN) EFRAG（前身为欧洲财务报告咨询组）全球报告倡议组织（GRI) 缩略语表 执行摘要 本报告的目标与范围 本报告旨在为保险和再保险承保组合提供一个内容全面、层次清晰的原则性框架，帮助保险公司、再保险公司以及经纪人制定并披露可信的转型计划。本报告是保险业净零转型论坛（FIT）转型计划项目的第二项成果。由于目前保险、再保险承保组合在转型计划方面缺少指引，FIT转型计划项目希望通过发布一系列指导文件来填补这方面的空白。本报告涵盖了价值链的所有相关环节：产品开发、市场营销与销售、承保、保单管理、理赔与给付管理(见图1) 保险承保价值链 作为指导原则，本报告有助于开发和披露可信的转型计划，也可作为解读适用于各行业的《转型计划工作组（TPT）披露框架》的补充文件1。报告提出了针对保险行业的具体建议，帮助保险市场参与者明确其净零与可持续发展战略，支持更广泛的经济转型，迈向低碳、气候适应和可持续的经济体系。本报告以《国际财务报告准则S1号一一可持续相关财务信息披露一般要求》、《国际财务报告准则S2号一一气候相关披露》、格拉斯哥净零金融联盟（GFANZ）框架、转型计划工作组（TPT）保险行业摘要以及气候相关财务信息披露工作组（TCFD）框架等全球可持续发展标准为基础，并在此基础上作出补充。 本报告将净零目标与其他相关可持续议题联系起来，包括气候适应与韧性、公正转型自然与生物多样性保护，以及通过循环经济实现污染预防等。通过将这些考量融入转型计划，本报告希望转型计划服务于整个组织实现净零目标以及更广泛的可持续发展目标。 本报告提出的建议，旨在帮助保险公司等相关实体更有效地报告其承保组合的转型计划，并在符合相关法规和标准要求的前提下将其融入公司整体业务的可持续发展报告之 中。考虑到可持续披露与报告框架仍在不断演进，第3.3章说明了本报告和TPT披露框架如何与这一变化趋势相关联。 针对保险公司、再保险公司和保险经纪人的建议 TPT框架提出，转型计划披露框架需要结合保险行业的特点作出专门指导。本报告针对这一要求提出相关建议，以确保与承保组合相关的转型规划既具雄心，又具可操作性。 本报告充分考虑到保险价值链中不同参与者所面临的独特挑战与机遇，以及不同组织和地区在相关工作上的发展阶段、能力基础和准备程度上的差异，提出以下建议： 保险公司：将财产险、意外险（P&C）业务（包括商业保险与个人保险）与寿险、健康险业务（包括保障、储蓄业务）区分开来再保险公司：通盘考虑合约再保险业务与临时再保险业务经纪人：明确自身在协助保险、再保险业务落地中的作用 保险公司与再保险公司是承保主体，通过承担并分散风险来吸收财务与经济冲击，保护家庭、居民生计、企业与公共机构。保险公司与再保险公司的承保政策与标准，以及其理赔管理方式，均可直接影响向韧性净零经济的公正转型。 经纪人作为关键中介，既是投保人购买保险与再保险的主要渠道，也能为企业提供风险管理建议，在推动转型中可发挥重要作用。因此，本报告将经纪人视为最重要的保险中介机构，提出后续建议（图2列出了保险市场的主要参与者）。 保险市场参与者与利益相关方图谱 为与净零及相关可持续发展目标相一致，针对TPT框架的每一个子要素，本报告都提供了量身定制的建议，指导实体如何披露其战略目标、实施策略、参与活动，以及如何制定相关指标与目标。 本报告还包括真实案例，）展示了领先的保险公司、再保险公司和经纪人如何在其承保组合中实施各种概念、战略与方法，以支持向韧性净零经济的公正转型，这些案例均来自相关实体已公开发布的转型计划。 确保建议的相称性与可信度 本报告认识到，不同市场参与者面临不同的挑战，尤其是新兴市场与发展中国家的保险机构、中小保险机构，以及承保组合中多数为中小微企业（MSMEs）的保险机构。因此，为确保相称性和有效性，本报告提供了有针对性的建议。 此外，本报告识别了可信转型计划的关键要素，并提供了一份检查清单，用于评估转型计划的可信度。 结论与下一步行动 本报告提供了一套内容全面的方法，帮助保险公司、再保险公司和保险经纪人制定并披露可信的转型计划，鼓励其实施与全球气候及相关可持续发展目标相一致的、稳健且可操作的策略，以将原则性承诺落到实处。 接下来，FIT将发布《FIT转型计划项目》的第三项也是最终成果。第三份报告将提供一份整体性的、覆盖全面资产负债表的转型计划指南，将保险公司、再保险公司的承保组合