香港特别行政区：收入多元化和拓宽

香港特别行政区持续面临财政压力，主要源于土地溢价收入下降、股市IPO减少、企业盈利压力和劳动力市场疲软。尽管近期采取措施增加收入，但人口老龄化、社会及医疗保健开支、养老金和大规模公共投资（如北部都会区项目）将在中至长期加剧压力。维持强劲的财政缓冲对货币和金融稳定至关重要。

报告探讨了加强收入征管和拓宽税基的方案。香港的税收制度以简化和亲商为原则，企业所得税和个人所得税税率均低于国际同行，且没有增值税。收入来源过于集中，企业利润和房地产相关收入合计占比过高，易受波动影响。

报告建议的改革方向包括：

• 加强收入征管：实施全球最低税和香港最低附加税框架，加强反避税措施。
• 拓宽税基：
  • 个人所得税：适度提高税率，将国内资本收入纳入税基，考虑统一累进税制。
  • 间接税：扩大酒精税和电动汽车税收范围，提高燃油税和烟草税，考虑征收基于行驶里程的车辆税。
  • 财产税：降低印花税，转向征收经常性税收，提高房地产相关收入稳定性。
  • 消费税：考虑引入商品及服务税（GST），设定8-10%的标准税率，并采取措施保障低收入和弱势家庭。

模拟分析表明，拟议的税收改革方案可以产生可观收入，有助于应对人口老龄化和公共投资带来的财政压力。短期内，税改可能对GDP增长产生一定负面影响，但长期来看将增强财政可持续性，为社会保障网扩张和战略性优先事项提供资金支持。