UPS 401(k) Savings Plan 是 UPS 公司为其非工会员工设立的员工自愿和计划发起人贡献的固定缴款计划，成立于 1988 年 7 月 1 日，受《员工退休收入安全法》（ERISA）约束。计划允许员工在 IRS 年度限额内，以预税和/或罗斯后税（Roth 401(k)）为基础延迟部分薪酬。
计划的主要特点：
- 员工贡献： 员工可以选择预税、后税或罗斯 401(k) 方式进行贡献，最高可贡献 50% 的符合条件的薪酬。50 岁及以上或计划年内将满 50 岁的员工还可以进行额外缴款，最高可达符合条件的薪酬的 35%。
- 雇主贡献： UPS 提供“SavingsPlus”匹配贡献，等于员工预税和/或罗斯 401(k) 贡献的 50%，最高可达符合条件的薪酬的 6%。此外，符合条件的员工还可以获得 UPS 退休贡献，根据服务年限和业务单元，贡献率为符合条件的薪酬的 3% 至 8%。2025 年和 2024 年的 SavingsPlus 匹配贡献分别为 12.929 亿和 14.1847 亿美元，UPS 退休贡献分别为 33.7915 亿和 35.6956 亿美元。
- 投资选项： 员工可以选择短期投资、保证投资合约（GICs）和共同基金和集合信托基金等多种投资选项。2025 年 4 月 4 日起，计划停止提供 UPS A 类普通股作为投资选项。
- 缴款和归属： 员工在雇佣后即可参与计划，其贡献和匹配缴款随时完全归属。UPS 退休贡献和 UPS 过渡贡献在员工服务满三年后完全归属，或达到 62 岁时归属。
- 贷款： 计划允许员工在困难情况下或购买特定住宅时进行贷款，最低 1000 美元，最高为 50000 美元或账户余额的 50%。
- 受益支付： 计划不允许除困难情况、达到 59 岁半、终止雇佣或死亡或完全永久性残疾之外的情况下进行提取或分配。
- 计划终止： UPS 有权根据 ERISA 的规定终止计划，届时员工将完全归属其账户。
财务状况：
- 2025 年和 2024 年，计划净资产的变动主要来自雇主贡献、投资收益和员工贡献。
- 2024 年，计划未满足某些非歧视性要求，导致出现微不足道的超额缴款。
- 计划的投资工具包括短期投资、单位化基金、共同基金和集合信托基金、注册投资公司、GICs 和某些美国主要证券交易所上市的个人证券。
审计意见：
独立注册公共会计师事务所 Deloitte & Touche LLP 对计划的财务报表进行了审计，并认为财务报表公允地反映了计划截至 2025 年 12 月 31 日和 2024 年 12 月 31 日的净资产和净资产变动情况。
其他重要信息：
- 计划的管理人 Voya Financial 提供记录保存和管理服务，Bank of New York Mellon 担任计划的受托人。
- 计划的税收状态已由 IRS 确认，无需计提所得税。
- 计划管理费用由员工承担，管理费和运营费用从每日收益中扣除。
- UPS 是计划的主办人，其普通股交易属于豁免的关联方交易。
