IMF世界收入纵向数据库(WoRLD)方法论与概述
引言
税收对国家建设和发展至关重要，了解税收和非税收入的构成及其相互作用，对于理解国家能力和实现征税目标至关重要。修订版的WoRLD数据库旨在分析这些问题，它包含所有IMF成员国（除列支敦士登）的面板数据集，数据始于20世纪90年代初（部分国家为80年代），持续到2022年。WoRLD的优势在于其数据来源于IMF监督和贷款活动，并与国家当局进行彻底讨论，确保了数据质量，特别是在统计系统发展中的国家。
方法论和数据覆盖范围
WoRLD的编制遵循GFSM（政府财政统计手册）方法，对政府收入进行分类。数据汇编分为三个步骤：首先从GFS和世界经济展望中识别总收入和非税收入，然后从发达经济体的GFS数据库和其他国家的IMF国家文件中获取关键税项数据，最后核实税系列总和及其残差与总税收收入的一致性。WoRLD覆盖了190个IMF成员国，时间范围从1990年开始，部分情况下追溯到1980年，涵盖了几乎所有年份的总收入和税收收入。
一致性测试
WoRLD采用了多种测试来检查各国之间的一致性，并随时间推移进行检查。这些测试包括评估税收序列的子部分是否对应于每个国家和每年的主要税收成分，以及检查数据序列的波动性和峰值。这些测试有助于确保数据的准确性和可靠性。
政府收入趋势
2022年，全球政府收入占GDP的比例为30%，其中税收收入占政府总收入的约57%。不同国家和地区的政府收入构成存在差异。发达经济体中，社会保障支出占比较大；新兴市场经济体中，自然资源收入和其他非税收入占比较大；低收入发展中国家中，援助和其他非税收入占比较大。税收收入结构在不同国家和地区也存在差异。发达经济体中，收入和利润税占比较大；新兴市场经济体和低收入发展中国家中，销售和生产税的贡献逐渐增加。
税收收入构成
WoRLD的一个应用是估计国家税收潜力。研究发现，人均收入增加时，平均实际税率与平均税率前沿之间的距离下降。低收入国家和新兴市场经济体都有通过改进其制度框架产生更多税收收入的潜力。税收潜力数字应谨慎使用，并作为长期收入动员策略的广泛政策指标。
结论
WoRLD是一个全面而有价值的信息来源，用于分析政府收入趋势和构成，研究收入动员，以及与政府如何资助其预算和发展影响相关的问题。WoRLD将每年更新一次，以纳入最新的数据，并进一步提高数据库的可靠性和质量。
