方法论与IMF世界收入纵向数据库概述

笔记与手册笔记与手册 方法论与IMF世界税收纵向数据库概述 马里奥·曼苏尔，马里恩·弗霍文，法伊萨尔·萨瓦多戈，本尼迪克特·朱·申·坦 技术说明与手册 方法论与IMF世界税收纵向数据库概述 马里奥·曼苏尔，马里恩·弗霍文，法伊萨尔·萨瓦多戈，本尼迪克特·朱·申·坦 授权由Ruud de Mooij分发 出版数据目录 国际货币基金组织图书馆 姓名：Mansour, Mario, 作者。| Verhoeven, Marijn, 作者。| Sawadogo, Fayçal, 作者。| Tan, Benedict Chu Sheen, 作者。| 国际货币基金组织，出版者。标题：国际货币基金组织世界收入纵向数据库的方法论和概述 / MarioMansour, Marijn Verhoeven, Fayçal Sawadogo 和 Benedict Chu Sheen Tan 其他标题：技术笔记和手册。描述：华盛顿特区：国际货币基金组织，2025年。| 2025年2月。| 包含书目参考文献。标识符：ISBN：9798400291982（平装）9798400293597（ePub）9798400293573（网络PDF）主题：LCSH：税收收入估算。| 收入。|公共财政。分类：LCC HJ2351.M3 2025 免责声明： 本技术简报不应被视为代表国际货币基金组织（IMF）的观点。本文中表达的观点为作者个人观点，并不一定代表IMF、其执行董事会或IMF管理层的观点。 推荐引用：Mansour, Mario, Marijn Verhoeven, Fayçal Sawadogo, and Benedict Chu Sheen Tan. 2025. “IMF的全球收入纵向数据库的方法论和概览.” 国际货币基金组织技术简报与手册2025/04. 华盛顿特区，国际货币基金组织。 请发送订单至：国际货币基金组织，出版服务部，信箱92780，华盛顿特区 20090，美国；电话：(202) 623–7430 | 传真：(202) 623–7201；电子邮件：publications@IMF.org；电子图书馆：eLibrary.IMF.org；书店：bookstore.IMF.org 目录 方法论. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . 2 国家和时间覆盖范围. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 附录 1. 变量的定义和数据库结构……………18 附录 2. WoRLD 的覆盖范围，按国际货币基金组织收入分组………22 附录 3. WoRLD 的覆盖范围，按国际货币基金组织地区分组………23 参考文献... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .24 一、引言 税收在国家建设中发挥着关键作用。政府征税的多少和方式对发展至关重要。税收通常是全球各国政府收入的主要部分，但在一些国家，非税收入也可能很重要，因为这涉及到自然资源租金、赠款和其他来源。因此，了解税收和非税收收入，以及它们之间的相互作用，对于理解国家能力以及国家如何实现其征税目标至关重要——例如，动员收入、应对气候变化等外部性问题，或减少收入和财富的不平等。 修订版的《世界收入纵向数据库》(WoRLD)是为了分析这些问题而创建的。这是一份包括所有国际货币基金组织成员国（除了列支敦士登）的面板数据集，数据系列始于20世纪90年代初（某些国家为20世纪80年代），持续到2022年。与2015年亚的斯亚贝巴关于发展融资会议后国际货币基金组织发布的WoRLD先前版本相比，这个版本完全依赖于国际货币基金组织的数据，其中大部分可在公开的国际货币基金组织工作人员国家报告中找到，如第四条款报告。它按照以下方式进行编制：(GFSM)方法，一种国际认可的方法。政府财政统计手册 对政府财政运作的分类。WoRLD的关键优势在于，IMF的监督和贷款活动过程中，各国数据会与国家当局进行彻底讨论，这些活动随后会被IMF执行董事会讨论和批准。这提供了质量保证，特别是在国家账户统计数据难以长期一致实施的国家——尤其是在统计系统仍处于发展中的国家。由于低能力和高能力国家之间的比较有助于总结税收政策和收入动员的教训，因此确保使用共同标准进行数据汇编至关重要。 WoRLD 在国家覆盖范围、时间、收入类别，尤其是税收收入方面，在各种收入数据来源中独树一帜。其他关于政府收入的数据库，如经济合作与发展组织（OECD）的收入统计数据，1欧盟的经济数据和美洲间税务管理中心的收入统计数据在国家和收入系列覆盖上较窄，并通过自下而上的方法收集，往往涉及更高的收集成本和更长的处理周期。另一个数据库，联合国UNU-WIDER政府收入数据集，2该报告由国际货币基金组织（IMF）、经济合作与发展组织（OECD）以及其他地区和国家特定来源汇编而成，这使得确保各国及不同时间的一致性变得具有挑战性。 本技术笔记描述了编制WoRLD所采用的方法，并展示了用于验证数据在时间上、国家内部和国家间的连贯性的统计检验。此外，它还介绍了在实证分析和税收潜力估计中经常使用的比较收入和税收指标。 二、方法论和数据覆盖范围 方法学 政府财政统计手册 GFSM（2014）提供了一个稳健且标准化的框架，用于政府收入的分类，从而促进了各国和不同时间点税收和非税收收入的可比性。GFSM中政府收入的主要类型包括税收、社会保险缴纳、拨款以及其他来源，如自然资源租金和国有企业股息。税收被定义为政府单位从机构单位收取的强制性金额，因为政府没有直接向纳税人提供任何东西作为支付的对价，所以被视为无对价的。相反，一些强制性缴纳，如社会保险缴纳，由于在某些条件下涉及交换因素，因此不被归类为税收。 GFSM 2014 的收入覆盖范围、时间和估值与 2008 年国家核算体系及经合组织收入统计一致，但其分类存在差异。例如，政府财政统计（GFS）中的某些税收类别必须根据它们是否由生产者或消费者支付，或者是否来源于当前交易或资本交易，分属国家核算体系两个税收类别。此外，与 GFS 不同，经合组织收入统计将强制性社会贡献归类为税收，并将商品和服务税以及国际贸易和交易的税收归入同一类别。 数据汇编 WoRLD是由各国当局在执行国际货币基金组织（IMF）监督过程中提交的数据以及GFS数据编制而成的。3编译过程遵循GFSM（2014）的分类，包括多个步骤，这些步骤允许根据附录表1.1中展示的标准单个国家模板对每个国家的数据来源进行统一。在选定可以直接归因于GFSM类别的关键税收和非税收系列时，WoRLD在报告所有收入来源——即根据每个来源的法律或行政基础——以及最大化各国和跨时间的报告覆盖率和一致性之间取得平衡。因此，可以根据GFSM进行分类的税收收入系列代表了超过90%的税收收入。 三个步骤被用于编制WoRLD的税收和非税收收入系列，如图1（附录1提供了某些类别的定义和更多细节）： y总收入和非税收入的主体部分首先被识别并从下列内容中取出，这一步骤确保非税系列中的任何税收收入都被识别。或 GFS。 世界经济展望4为纳入适当的税收系列而划定的部分。例如，这包括对采掘业的利润税。 y关键税项数据系列来源于发达经济体（AEs）的GFS数据库和其他国家的IMF国家文件。为确保GFS数据库和国家文件的一致性，进行了检查。当报告的系列数据出现不一致时，例如出现大的间断， 3World版的前一个版本是从几个来源编译而成的，包括世界经济展望GFS、Eurostat和OECD的税收收入统计数据。这偶尔会在收入总和及其组成部分之间产生差异，以及在某些时间序列中产生意外的波动。GFS数据已发布，是各国向国际货币基金组织统计部门直接且自愿提交的数据。GFS的国家覆盖范围相对较低。国际货币基金组 4织的内部国家文件可供所有国际货币基金组织成员国使用，显示每个国家的月度或年度财政运作。这些文件主要用于监督活动，并不显示长期的历史序列。 时间上，进一步的分析使用了回溯至1980年的多个国家文件，以确定不一致性的来源，例如收入分类的变化或新税种的引入。在可能的情况下，由于国家当局或国际货币基金组织工作人员对收入分类的变化导致的不一致性得到了纠正，以符合GFS的定义。 y最后一步是核实直接确定的税系列总和及其各自的残差与总税收收入的 consistency—关于一致性测试的更多内容将在后面讨论。 会计基础 数据以当地货币编制——这是国家当局报告的所有财政数据的常规情况——并且主要基于现金或调整后的现金基础，后者主要是基于权责发生制和一些基于现金的会计方法——例如，通常情况下，在年内支付的价值增加税抵免退税通常是N 政府单位发布于年份，即使它们与上一年度的增值税有关；企业所得税收入NN作为年度+1年的年度税务申报的一部分支付的，在年度+1年发布。本币名义国内生产总值。NN N货币从此用于计算占GDP百分比的数值。世界经济展望5 WoRLD表明编制数据的政府级别。根据数据可用性，报告三个级别：中央政府、一般政府和公共部门。中央政府定义为国家级政府，不包括地方集体组织、社会保障基金和国有企业。 企业。一般政府包括社会保障基金和地方政府。公共部门包括各级政府和国有企业的累计收入和亏损。 总体政府收入数据在可用时被视为WoRLD的主要数据来源。在新兴市场和发达经济体（EMDEs），特别是在低收入国家，政府通常仅向国际货币基金组织报告中央政府数据。拉丁美洲的少数国家仅报告公共部门收入数据。对于这些国家，WoRLD关于非税收入的数据还包括国有企业的应计收入。 因为国际货币基金组织（IMF）需要与宏观经济相关数据来进行其监督，报告的水平不应对收入分析产生重大影响，尤其是税收收入分析。6这意味着，在中央以下政府的财政收入对监管至关重要的情况下，一般政府的财政收入通常会报告给国际货币基金组织（IMF）并包含在WoRLD中。 国家与时间覆盖范围 WoRLD提供了190个IMF成员国、西岸和加沙、澳门特别行政区以及香港特别行政区的收入构成面板数据，时间范围从1990年开始，部分情况下追溯到1980年。它涵盖了这些国家几乎所有年份的总收入和税收收入，提供1990年至2022年间的5,205个税收收入观测值，占最大数量（表1）的82%。收入和利润的税收收入数据适用于189个国家，而销售和生产税收收入数据适用于187个国家。财产税和国际贸易税收收入数据分别适用于120个和184个国家。 表1显示了随着时间的推移，数据覆盖范围的显著改善，特别是从2000年以后的改善。在1995年之前，覆盖范围比较零散，特别是在AE方面，因为并且GFS确实世界经济展望 没有良好的覆盖范围。对于主要税收类别——TaxInc、TaxSal和TaxTra——WoRLD在1990年代涵盖了大约42%的潜在观测值——这是国家数量（193个）和时期年数（10年）的乘积。随着IMF数据的改进，包括子类别，主要系列覆盖范围增加到2000-09年的超过81%和2010-22年的90%。在1990-2022年期间，主要系列的全球覆盖范围超过了可能观测值总数的73%。7 附录2