2026年财务共享成熟度评估价值模型白皮书

FOREWORD 前言 本白皮书立足企业财务共享建设与运营的实际挑战，紧扣财务数智化转型趋势，基于大量客户实践，提炼出一套科学、实用的财务共享成熟度评估价值模型。白皮书系统梳理了从基础核算到价值创造的全周期发展路径，构建多维度评估体系，明确从稳定级、成熟级到卓越级的进阶发展路径。该模型不仅为财务共享上线后的持续运营与创新提供方向指引，还结合典型实践案例，深入剖析不同成熟度阶段在成本控制、风险管控、决策支持等方面的核心价值差异。模型设计简洁易用，企业可结合自身实际与外部数智化发展动态灵活调整、持续迭代，从而获得切实可行的实施路径与发展建议，助力构建更具韧性和竞争力的财务共享体系，推动财务职能实现战略升级。 CONTENTS 目 录 第一章财务共享服务中心的发展阶段与特征0103 破局而立 迈向财务共享价值跃升新征程 在数字经济深化发展、政策引领持续加强、数智技术高速迭代的多重驱动下，财务共享服务已成为企业财务数智化转型的核心抓手。国资委先后印发《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》等政策文件，明确要求中央企业与国有企业依托财务共享实现从核算中心向数据中心的演进。财政部《管理会计应用指引第 804 号——财务共享服务（征求意见稿）》从标准化、数智化等维度为财务共享行业发展划定规范，明确要求中央企业与国有企业推动财务数智化转型、强化集团化财务管控，构建“规范、精益、集约、稳健、高效、智慧”的财务管理体系；数字化技术持续成熟、智能化技术实现裂变式创新，并应用于企业财务共享服务及财务领域全场景。在此背景下，企业财务数智化正从“基础核算型”向“价值创造型”跨越，而财务共享服务中心成为支撑这一跨越的关键抓手。 与极致服务满意度？ 以上种种，不禁要问，自身财务共享服务中心距离“世界一流”还有多远？财务共享服务中心的建成，仅是财务共享服务模式在企业落地的第一步，更是财务共享持续的自我变革和进化的开始。但其持续优化迭代的目标与方向，始终受企业自身发展战略、业务布局、管控要求、团队能力、系统支撑等多重因素的影响，充满不确定性。这些因素相互影响与动态变化，使得企业在财务共享服务模式优化迭代过程中，难以形成固定路径，亟需一套科学、系统、可落地的成熟度评估体系，精准定位其所处阶段、明确存在的短板，找到适配的优化提升目标、策略和实施路径。 用友深耕财务共享领域 18 年，依托服务 800 余家企业财务共享服务中心建设与运营的领先实践，以及对不同阶段财务共享服务中心运营痛点的深入剖析，总结提炼出一套财务共享成熟度价值评估模型。该模型从组织人员、作业水平、成本效益、技术工具四大核心维度构建评估体系，能够帮助企业精准定位其财务共享服务中心所处发展阶段，清晰识别建设运营中的短板。结合不同阶段的运营特征，模型针对性提供可落地的优化措施，有效破解企业在进阶过程中面临的难题，推动财务共享服务中心持续升级。同时，模型应用也与财政部指引的标准化、数智化要求高度契合，助力企业将政策要求转化为实际运营能力，充分发挥财务共享在资源整合、风险防控、战略支撑中的核心作用。 历经二十余年发展，财务共享服务模式在中国已进入规模化普及新阶段，形成了贴合中国企业发展实际、适配不同行业特性的发展特征。从实践来看，不同企业财务共享服务中心的建设和运营大致可分为建设期、成熟期、卓越期三大阶段，每个阶段呈现不同的建设及运营特征，也面临着不同的建设与运营难题，既制约财务共享服务中心自身效能的发挥，也影响着企业财务数智化转型的整体进程…… 政策导向推动财务共享从“后台支撑”转向“战略赋能”，但大部分企业仍不清楚自身财务共享服务中心处于什么阶段，更无法精准衡量价值贡献，明确发展方向。 财务数智化转型是企业高质量发展的必由之路，而财务共享服务中心则是这条道路上的关键支撑。财务共享服务的发展将以价值创造为核心，以数智化技术为支撑，以成熟度评估及配套解决方案为抓手，持续探索财务共享服务模式的创新路径，推动财务共享服务模式持续创新、运营效能持续提升，推动中国企业财务数智化水平迈向新的高度，赋能企业高质量发展。 当政策红利与数智浪潮双向叠加，财务共享服务模式已成为企业实现弯道超车的关键支点 , 多数企业的财务共享服务中心仍陷入“重建设、轻运营”的误区里，价值释放不足、数智能力与业务脱节。 面向集团各业务单元，如何在海量业务处理中提效不降质、增值不减体验，同步实现效率跃升、价值赋能 第一章 财务共享服务中心的发展阶段与特征 财务共享服务中心在国内历经二十余年发展，越来越多中国企业结合自身经营管理实际需求，搭建起多元形态的财务共享服务中心，并持续推进其常态化运营与迭代优化。用友为 800 余家集团企业承建财务共享服务中心，基于这些应用实践沉淀与总结分析，我们发现，当前中国企业财务共享服务中心呈现如下发展特征： 岗位方面，标准化操作岗持续缩减，技术型、价值型岗位显著增加，智能化技术对标准化、高频化、重复性的基础财务工作形成高效替代，同时新增智能系统运维、数据治理与分析、智能规则优化、异常业务处理等技术型、价值型岗位，岗位体系从“以人工操作为主”向“以智能运营、价值挖掘为主”转型。 财务共享服务中心的不断迭代发展，所承担的职能布局不断延展，形成“财务领域内 + 财务领域外”双向延展特征。在财务领域内，从聚焦费用报销、账务核算等基础交易处理职能，逐步延伸至税务、预算、成本、数据服务等业务财务和决策财务支撑职能，完成从“交易处理中心”到“财务价值中心”的转型；在财务领域外，将标准化、集约化的共享运营模式复制至人力、采购、IT 等板块，搭建多领域协同的企业共享服务体系，实现共享价值从财务辐射至企业整体运营。 人才方面，基础性财务人员减少，复合型、专业型人才成为核心，受智能体对基础工作的替代影响，财务共享服务中心基础性财务工作人员数量显著下降；对数据驱动型人才、智能创新型人才、具备战略思维的综合性人才以及熟悉行业业务、能对接一线的业财融合人才需求提升，人才结构从“劳动密集型”向“知识密集型、技术密集型”转变。 大数据、智能化技术的深度应用，财务共享服务中心的组织架构、岗位设置、人员特征也在发生根本性变化，呈现“共享作业基于 AI+ 人工协同提质增效，岗位职责及人才能力基于智能化技术快速迭代”的新型组织模式。 组织方面，形成“AI 智能体为基础、复合型人才为引领”的智能财务共享服务中心，AI 智能体承担了绝大多数标准化工作的处理、审核与管控，人工负责异常业务处理、智能规则优化、数据价值挖掘、战略决策支撑等工作，财务共享服务中心组织架构更趋轻量化，打破了传统“重人工、重流程”的运营模式，实现“智能体批量处理 + 人工精准赋能”的高效运营，大幅提升运营效率。 可以看到，财务共享服务中心持续发展过程中，不断遇到来自组织发展、业务变革、管理转型及技术革新带来的变革挑战和建设难题，急需在纷繁复杂的发展方向和路径中快速识别并寻找到一条最正确、最低风险的优化与迭代路径，推动财务共享服务中心实现持续卓越运营。 第二章 财务共享成熟度评估体系构建 成熟度评估价值模型的核心意义 财务共享成熟度评估价值模型（RAOI 模型，现状 Reality/ Review，评估 Assessment，优化 Optimization，升级 Improvement）是财务共享服务中心卓越运营管理的重要贯标工具，贴合财务共享运营管理本质需求，以科学量化的评估逻辑为核心，通过体系化梳理组织人员、作业水平、成本效益、技术工具四个方面，精准定位财务共享所处发展阶段，清晰识别能力短板与核心优势，为企业财务共享服务中心制定差异化升级路径、优化资源配置提供数据支撑与决策支持。 价值验证 能力评估 明确阶段 基于成熟度评估的能力诊断机制，可全面评估现有财务共享服务中心的运营效能、技术适配性与服务支撑力。通过评估结果，支撑企业财务共享服务中心明确符合自身业务特点的战略升级方向，并针对性设计流程重构、技术迭代、组织赋能等优化举措，推动财务共享服务中心能力体系提升，进而驱动财务共享服务向卓越运营管理升级。 该模型通过件均成本、成本费用降低率等可量化指标，将财务共享服务中心的隐性价值显性化。向企业管理层、业务部门清晰证明财务共享服务中心在降本增效方面的直接效益，为持续投入提供数据支撑。 该模型通过系统性诊断，帮助企业财务管理层精准定位财务共享服务中心当前所处的发展阶段，清晰识别自身在流程标准化、技术赋能、组织协同等维度的优势与短板，保障财务共享服务中心的中长期发展与企业整体战略、业务需求匹配。 财务共享成熟度评估价值模型白皮书 成熟度评价体系构建原则 科学性：贴合财务共享运营本质与企业财务数智化转型规律；实操性：指标明确、数据可获取，适配不同类型企业共享运营；动态性：适配财务共享从基础运营到价值创造的演进；适配性：结合用友承建多家财务共享服务中心实践数据，兼顾标准化与个性化。 ●成熟度评估价值模型概述 财务共享成熟度评估价值模型中的指标评估标准，并非理论层面的抽象设计，而是依据用友承建的 800 余家财务共享服务中心实践数据、运营经验与行业洞察形成的可落地体系。从评估维度与指标设计来看，四大核心评估维度（组织人员、作业水平、成本效益、技术工具）及下属细分指标，均源于对用友承建财务共享服务中心 运营数据的统计与分析实践，覆盖制造、零售、能源、医疗、建筑、金融、科技等核心行业，包含央企、国企及民营企业，涵盖财务共享大一统、实体、虚拟等不同的组织形态建设模式，为评估标准的科学性、适配性提供了扎实的数据支撑。 成熟度等级核心特征 各项财务业务流程运行相对稳定，能够严格按照标准化规范开展日常作业，保障业务处理的一致性。基本实现核心财务流程的集中化处理与资源共享，有效打破部门 ◇稳定级 已完成财务共享的基础架构搭建与核心业务流程的整合梳理，搭建起适配企业运营需求的共享服务框架。 壁垒，保障财务数据处理的准确性与时效性能满足业务决策基本需求。具备较为完善的内部控制体系，能够有效识别并防范常见的财务风险。团队内部人员分工明确、岗位职责清晰，团队协作配合较为顺畅，整体运营能力能够稳定满足财务共享服务中心的财务核算与基础服务需求。 现核心环节的智能化应用落地；拥有一支专业能力扎实、综合素质优良的共享财务团队，具备较强的问题解决与服务支撑能力，同时具备良好的服务意识，客户及业务部门满意度持续处于较高水平。 ◇卓越级 代表财务共享领域内的最高水平，内部运营管理体系实现极致高效与精准管理，核心业务从基础核算全面拓展至高端价值管理工作范畴，且在技术应用层面率先布局并落地前沿的 AI 智能技术。同时，该等级主体积极参与行业标准的制定与跨主体交流合作，凭借自身的成熟经验与领先实践，对财务共享领域发展产生显著且积极的推动作用。 ◇成熟级 在流程优化、系统应用、人员专业能力建设等核心维度均实现显著提升与突破。核心财务流程能够高效运转、快速响应业务端各类需求，财务处理的整体效率与数据质量得到大幅提高，有效降低重复工作与差错率。财务信息系统功能配置完整，系统间集成度高，且已实 成熟度评估与卓越运营管理之关系 财务共享成熟度评估价值模型与财务共享卓越运营管理十二域是评估框架与实践载体的深度协同关系，成熟度价值模型评定提升方向，财务共享运营管理十二域 作为具体管理落地载体，通过管理结果促进财务共享服务的各域优化提升，共同支撑财务共享从基础运营向卓越运营的演进。 财务共享成熟度评估价值模型白皮书 对性运营；同时，十二域的运营成效反向成为成熟度评估的核心数据，推动评估结果更精准，进而指导十二域的运营策略优化。 其核心关联可概括为以下三层： 从定位上看，成熟度评估价值模型是财务共享卓越运营的衡量标准，通过四个评估维度评估管理水平；而十二域是卓越运营的具体落地管理方向，将四个维度的评估要求，转化为具体可执行的运营模块，既为成熟度评估提供数据来源与实践支撑，也让评估结果有明确的优化抓手。 从实践价