全球最低税实施工具包

核心观点

全球最低税收（GMT）规则旨在确保大型跨国企业（MNE）在每个运营司法管辖区缴纳最低水平的税款。该研报旨在帮助已实施或决定实施GMT规则的司法管辖区建立高效且稳健的国内合规框架。

关键数据

• 目前，已有超过60个司法管辖区已实施GMT规则，而许多其他司法管辖区正在评估或准备实施。
• CbC报告被广泛用于估计司法管辖区内可能受GMT规则影响的MNE集团数量，但由于数据可用性和局限性，需要考虑其他数据来源。
• 商业数据库（如Orbis）可以用于验证或替代CbC报告数据，但需要注意数据精度和所有权概念之间的差异。
• OECD发布的汇总CbC报告数据可以作为替代方案，但覆盖范围和详细程度可能有限。
• 税务局持有的数据或情报、合并财务报表和预申报注册数据也可以用于估计可能受GMT规则影响的MNE集团数量。

研究结论

• 该研报提供了一个名为“GMT实施工具包”的路线图，概述了税务局为实施GMT规则通常采取的关键步骤。
• 该工具包分为五个模块，涵盖了评估受影响的MNE集团和收入、法律实施、组织规划、合规程序和信息交换。
• 该研报强调了在实施GMT规则时，税务机关面临的一些共同挑战，例如数据收集和验证、系统集成、合格国内最低税收和IIR/UTPR之间的协调，以及管理MNE集团的合规负担。
• 该研报提供了一些最佳实践，可以帮助税务机关设计有效的合规程序，同时最大限度地减少行政负担和合规成本。
• 该研报还强调了国际合作的重要性，特别是自动交换GIR信息，以帮助税务机关进行风险评估并收集必要的税款。