2025英国税收制度的管理费用研究报告

核心观点

英国税务海关总署（HMRC）在2023-24财年收集了8290亿英镑的税款，但行政成本也随之增加。报告指出，税收制度的复杂性、纳税人数量的增长以及数字化转型的成本压力，导致HMRC的行政成本在2019-20至2023-24年间实际增长了15%（5.63亿英镑）。

关键数据

• HMRC的年度行政成本为55亿英镑，其中86%用于客户服务组和客户合规组。
• 客户服务成本为127亿英镑，占HMRC总税收征收成本的30%，其中66%来自所得税。
• HMRC估计，遵守税制义务每年给企业带来约154亿英镑的行政负担，其中66亿英镑支付给代理人、会计师和其他中介机构。
• HMRC的“征收成本”指标在2023-24年保持在每征收1英镑0.51便士，因为成本与收入同步增长。
• 2023-24年末，税收债务水平达到430亿英镑，低于疫情期间高峰时期的685亿英镑，但明显高于疫情前的水平。

研究结论

• 尽管HMRC实现了其效率目标的一部分，但客户服务和合规工作的生产率尚未恢复到疫情前水平。
• 税收制度的复杂性给纳税人和中介机构增加了行政负担，而数字化转型的成本也较高。
• HMRC需要更好地理解其变化对各方的影响，并减少税收制度中的不必要复杂性。
• HMRC应提高每名个案工作人员的遵从度产出水平，并探索与中介机构合作以降低系统成本。

建议

• HMRC应设定清晰且可衡量的目标，以简化税收系统管理，并减轻客户的成本负担。
• HMRC应明确各税制有效性和效率的责任所有者，并全面了解与其税制相关的成本。
• HMRC应提高每名个案工作人员的遵从度产出水平，并探索与中介机构合作以降低系统成本。
• HMRC应明确理解“上游”合规活动的成本和效益，并确定上游措施将减少下游合规工作需求的地方。